Jak obliczyć podatki DeFi, NFT i Airdrop na 2022 r.?

Crypto Briefing przedstawia kompleksowy przewodnik po obliczaniu zobowiązań podatkowych od kryptowalut na rok 2022. 

Przewodnik dotyczący podatku od kryptowalut 

Wraz z wejściem w nowy rok, większość handlowców i inwestorów kryptowalut będzie miała zbliżające się terminy podatkowe. W Stanach Zjednoczonych Urząd Skarbowy otworzy proces składania deklaracji dla podatników od 24 stycznia, a zeszłoroczne zeznania podatkowe należy należeć do 18 kwietnia. Oznacza to, że zeznania podatkowe złożone w 2022 r. będą miały zastosowanie do roku podatkowego 2021; podatki za 2022 r. będą płatne w kwietniu 2023 r. 

Pierwszy opublikowany IRS jego wytyczne swoje wytyczne dotyczące opodatkowania kryptowalut w 2019 r., a wiele innych krajów przyjęło podobną politykę. W związku z tym aktywni handlowcy kryptowalut, entuzjaści DeFi i kolekcjonerzy NFT powinni zwracać szczególną uwagę na swoje obowiązki podatkowe. Przed złożeniem zeznania podatkowego najważniejszym krokiem jest zanotowanie wszystkich transakcji kryptowalutowych, które powodują zdarzenia podlegające opodatkowaniu. 

Takie transakcje obejmują sprzedaż aktywów kryptograficznych, takich jak Bitcoin i Ethereum za gotówkę lub inne aktywa, odbieranie zrzutów, kopanie kryptowalut, obstawianie i uprawę plonów. Ważne jest również, aby zdawać sobie sprawę z rodzaju podatku, który ma zastosowanie do każdej transakcji. Te, które uruchamiają podatki, dzielą się na dwie główne kategorie – podatek dochodowy i podatek od zysków kapitałowych. Oba są przedstawiane inaczej w zeznaniach podatkowych. Ta funkcja szczegółowo omawia ten temat. 

Podatek dochodowy 

W Stanach Zjednoczonych podatek dochodowy dotyczy aktywów kryptograficznych otrzymanych poprzez obstawianie, uprawę plonów, jako część wynagrodzenia lub w zamian za towar lub usługę. Podatek dochodowy jest naliczany według zwykłej stawki podatkowej w zależności od zarobków. Dotyczy to wynagrodzenia uzyskanego z tytułu zatrudnienia, w tym wynagrodzenia i tantiem. Inne dochody, takie jak dywidendy i prowizje, również podlegają opodatkowaniu podatkiem dochodowym. 

Wszystkie aktywa kryptograficzne otrzymane z pożyczek, hodowli plonów, airdropów i nagród w postaci tokenów zarządzania podlegają podatkowi dochodowemu zgodnie z wartością rynkową w momencie ich otrzymania przez użytkownika. Za każdym razem, gdy użytkownik otrzymuje monety do swojego portfela, cena rynkowa w ujęciu fiducjarnym może być wykorzystana jako podstawa kosztowa do raportowania dochodu brutto. 

W USA dochód brutto należy zgłosić w dniu Forma 1040, który jest służy do składania indywidualnych deklaracji podatkowych. Stawki podatku dochodowego mieszczą się w siedmiu przedziałach od 10% do 37%. Warto zauważyć, że istnieje również standardowe odliczenie od podatku od dochodu w USA Odliczenie wynosi 12,550 2021 USD za rok podatkowy 12,950 i 2022 XNUMX USD za rok podatkowy XNUMX.

Podatek od zysków kapitałowych

Zgodnie z amerykańskim Kodeksem Podatkowym, zyski kapitałowe uzyskuje się ze sprzedaży lub wymiany aktywów kapitałowych, takich jak akcje i kryptowaluty oraz innych nieruchomości wykorzystywanych do celów inwestycyjnych. 

Zyski lub straty kapitałowe należy obliczyć, gdy aktywa są sprzedawane, wymieniane lub wymieniane na pieniądze fiducjarne, stablecoiny lub inne tokeny. 

W USA istnieją dwa rodzaje podatku od zysków kapitałowych: krótkoterminowy i długoterminowy. Zyski krótkoterminowe dotyczą aktywów sprzedanych w ciągu jednego roku i podlegają wyższym oprocentowaniu niż zyski długoterminowe. W związku z tym wielu użytkowników kryptowalut decyduje się na przechowywanie aktywów przez ponad rok, aby zmniejszyć swoje zobowiązania.

Podatek od krótkoterminowych zysków kapitałowych jest naliczany według stawki zwykłego dochodu. Podatnicy mogą zatem oczekiwać, że w ciągu roku zapłacą od 10% do 37% zysków ze sprzedaży swoich aktywów. 

Podatek od długoterminowych zysków kapitałowych wynosi od 0% do 20% w zależności od dochodów podatnika. Ulga wolna od podatku dla osób samotnych wynosi do 40,400 2021 $ w roku podatkowym 41,675 i do 2022 XNUMX $ w roku podatkowym XNUMX.

Należy również zauważyć, jak straty kapitałowe mogą wpłynąć na zobowiązania podatkowe. Strata kapitałowa to zrealizowana strata z tytułu utraty wartości aktywów w momencie sprzedaży. Straty kapitałowe można wykorzystać do zrównoważenia zysków kapitałowych i zmniejszenia zobowiązań podatkowych w ramach strategii znanej jako „zbieranie strat podatkowych”. Na przykład użytkownik krypto mógł kupić token DeFi, który był słabszy w 2021 r. Mogą zdecydować się na sprzedaż tego składnika aktywów ze stratą, aby zrekompensować zyski kapitałowe, które są winne z tytułu SOL i LUNA, które sprzedali z zyskiem w tym samym roku . 

W USA podatnicy muszą złożyć formularz IRS 8949, aby zgłosić zyski i straty kapitałowe.

Podatki od transakcji NFT

NFT to tokenizowane cyfrowe kolekcje, które mogą obejmować sztukę cyfrową, muzykę, memy lub dowolny inny rodzaj treści. W 2021 r. NFT eksplodowały w głównym nurcie i powitały nową falę użytkowników w przestrzeni kryptograficznej. 

Chociaż transakcje NFT są wciąż rodzącą się klasą aktywów, należy zauważyć, że są one rodzajem kryptowaluty. W związku z tym podatki mają zastosowanie do NFT w Stanach Zjednoczonych i innych częściach świata. Podobnie jak w przypadku innych rodzajów aktywów kryptograficznych, zobowiązania, z którymi borykają się użytkownicy, mogą się różnić od podatku dochodowego po krótko- lub długoterminowy podatek od zysków kapitałowych. 

Istnieją dwa główne sposoby generowania zysków z NFT. Jednym z nich jest tworzenie NFT i sprzedawanie go na rynku, takim jak OpenSea. W takim przypadku obowiązuje podatek dochodowy. 

Kupno NFT i sprzedanie go na rynku wtórnym naraża użytkownika na podatek od zysków kapitałowych. Na przykład, jeśli ktoś wybił NFT za 200 USD w Ethereum w maju i sprzedał go za 6,000 USD w Ethereum w sierpniu, zobowiązanie wyniosłoby 5,800 USD. Zobowiązania są obliczane na podstawie wartości NFT w dolarach.

W Stanach Zjednoczonych inwestorzy muszą zgłaszać zyski i straty z transakcji NFT na formularzu IRS 8949.

Airdrops 

Wiele tokenów kryptograficznych jest uruchamianych poprzez zrzuty lotnicze do wczesnych użytkowników. Chociaż airdropy mogą oferować lukratywne zwroty dla aktywnych użytkowników kryptowalut, należy je również zgłaszać w zeznaniach podatkowych. 

Zrzuty tokenów są uważane za formę dochodu w USA, a ich wartość opiera się na wartości rynkowej w momencie ich otrzymania przez użytkownika.

Na przykład, jeśli ktoś otrzymał 310.7 tokenów DYDX z airdropu dYdX we wrześniu 2021 r. i zażądał ich po cenie rynkowej 10 USD, jego dochód do opodatkowania wyniósłby 3,107 XNUMX USD.

Podatek dochodowy stanowi podstawę kosztową obliczania zysków kapitałowych ze składnika aktywów. Można go odliczyć od zobowiązań z tytułu podatku od zysków kapitałowych. Na przykład, jeśli użytkownik sprzedał 310.7 DYDX, gdy tokeny były sprzedawane po 20 USD, otrzymałby 6,214 USD. Zrealizowany zysk kapitałowy byłby różnicą między zyskiem w wysokości 6,214 3,107 USD a zobowiązaniem w wysokości 3,044 3,044 USD, co daje kwotę XNUMX XNUMX USD. Podatek byłby należny od zysku w wysokości XNUMX XNUMX USD.

Wręcz przeciwnie, gdyby użytkownik sprzedał 310.7 DYDX, gdy tokeny były sprzedawane po 6 USD, otrzymałby 1,864.20 USD. Uwzględniając dochód podlegający opodatkowaniu w wysokości 3,107 1,242.80 USD, zrealizowaliby stratę kapitałową w wysokości XNUMX USD. Stratę tę można odliczyć od innych zysków kapitałowych, zmniejszając ogólne obciążenie podatkowe użytkownika. 

Pożyczki DeFi i produkcja rolna

Podatki dotyczą również działalności DeFi.

Pożyczanie aktywów na platformach takich jak Compound, Curve Finance i Balancer w oczekiwaniu na zysk jest kluczowym elementem DeFi. 

Podatek dochodowy dotyczy uprawy plonów w oparciu o wartość rynkową w momencie zgłoszenia lub otrzymania w portfelu użytkownika.

W DeFi nagrody za pożyczki są zazwyczaj wypłacane za pomocą oprocentowanych tokenów. Na przykład na Aave pożyczkodawcy zarabiają aTokeny, forma tokena ERC-20, który jest wybijany po dokonaniu wpłaty i oznacza wartość wpłaty użytkownika. aTokeny można wymienić na aktywa bazowe. Takie tokeny dodają warstwę złożoności do zgłaszania zobowiązań, ponieważ mogą wywołać wiele zdarzeń podlegających opodatkowaniu. 

Na przykład użytkownik DeFi może kupić 10 ETH za 3,000 USD za łączną cenę 30,000 10 USD. Później mogli zdeponować aktywa w puli pożyczek Aave. Aave wybiłby 3,300 aETH i pozostaną one powiązane z aktywem bazowym. Dziesięć miesięcy później, gdyby cena ETH wzrosła do 0.1 USD, otrzymaliby oni 330 aETH (lub XNUMX USD) odsetek. 

Musieliby zgłosić 330 dolarów odsetek jako dochód. Następnie mogą zamknąć depozyt i przekonwertować 10 aETH na 10 ETH, gdy każdy token kosztuje 3,300 USD. Ponieważ otrzymaliby sumę 33,000 30,000 USD, uzyskaliby zysk kapitałowy oparty na różnicy między wartością depozytu a wycofanymi aktywami. Różnica między 33,000 3,000 $ wpłaty a XNUMX XNUMX $ wypłaty skutkuje zyskiem kapitałowym w wysokości XNUMX XNUMX $.

Całkowity należny podatek wyniósłby 3,000 USD plus 330 USD odsetek, co odpowiada 3,330 USD.

Na scentralizowanych platformach pożyczkowych kryptowalut takie sytuacje są mniej złożone. Na przykład pożyczenie 10 ETH na BlockFi może zarobić 0.1 ETH bezpośrednio do portfela użytkownika. Jeśli użytkownik nie dokonuje żadnych transakcji, podlega jedynie opodatkowaniu podatkiem dochodowym. 

Nagrody za płynność i zarządzanie

Zapewnienie płynności to kolejny sposób na generowanie zysków w DeFi. 

Na zdecentralizowanych giełdach, takich jak Uniswap, dostawcy płynności mogą zarobić część opłat transakcyjnych.

Dostawcy płynności automatycznie otrzymują część opłat za pośrednictwem tokenów LP, które stanowią procentowy udział w puli.

Kiedy użytkownicy wycofują aktywa z puli, spalają token LP i otrzymują swoje aktywa bazowe oraz wszelkie naliczone odsetki.

Takie działania stanowią wymianę kryptowalut na kryptowaluty, a zatem zakładają podatki od zysków kapitałowych.

Na przykład użytkownik może otrzymać tokeny LP po wpłacie ETH o wartości 1,000 USD do puli Uniswap. Jeśli wycofają swoje aktywa kilka miesięcy później, gdy tokeny LP są warte 1,100 USD, zysk kapitałowy jest obliczany na podstawie różnicy między tokenami LP a aktywami bazowymi. Spowodowałoby to zysk kapitałowy w wysokości 100 USD. 

Wiele protokołów DeFi nagradza również użytkowników tokenami zarządzania w tak zwanym wydobywaniu płynności. Na przykład, jeśli użytkownik zarobi 10 SUSHI po cenie rynkowej 10 USD za zapewnienie płynności na SushiSwap, ale nie zbywa aktywów, będzie winien zyski kapitałowe z handlu tokenami LP i 100 USD podatku dochodowego od swoich nagród SUSHI. Gdyby cena SUSHI wzrosła do 20 USD i zdecydowali się sprzedać tokeny, zobowiązaniem byłby zysk kapitałowy w wysokości 200 USD z odliczeniem podatku dochodowego w wysokości 100 USD. Spowodowałoby to zobowiązanie w wysokości 100 USD.

Final Thoughts

IRS nie przedstawił pełnej jasności ani wskazówek dotyczących opodatkowania wszystkich rodzajów transakcji DeFi. Na przykład nadal nie jest jasne, czy zdeponowanie bitcoinów w bitcoinach opakowanych w mennicę będzie liczone jako zdarzenie podlegające opodatkowaniu. Można argumentować, że zamiana BTC na WBTC nie liczy się jako zbycie aktywów bazowych, ale większość ekspertów ds. podatków od kryptowalut twierdzi, że transakcje i handel należy uznać za zdarzenia podlegające opodatkowaniu. Dlatego nawet zwykła zamiana BTC na WBTC może kwalifikować się jako zdarzenie podlegające opodatkowaniu. 

Wielu aktywnych traderów kryptowalut oblicza swoje podatki za pomocą narzędzi takich jak CryptoTrader.Tax, CoinTracker, TaxBit i TokenTax. Takie produkty są przydatne do śledzenia transakcji i zmniejszania uciążliwości procesu płacenia podatków od kryptowalut. Niektórzy użytkownicy decydują się na konsultację ze specjalistą przed złożeniem deklaracji. Korzystając z kryptowalut, DeFi i NFT, ważne jest, aby zdawać sobie sprawę z zobowiązań podatkowych dla każdej działalności. W ten sposób istnieje mniejsze prawdopodobieństwo nieoczekiwanego szoku, gdy nadejdzie sezon podatkowy.

Ujawnienie: W chwili pisania tego tekstu autor tego artykułu był właścicielem ETH i innych kryptowalut. Żadna z informacji przedstawionych w tym przewodniku nie ma charakteru podatkowego lub