Beneficjenci dziedziczonych kont emerytalnych unikają biuletynu podatkowego

Przed uchwaleniem ustawy Secure Act pod koniec 2019 r. beneficjenci odziedziczonych kont emerytalnych — takich jak IRA, 401(k)s, 403(b)s i 457s — musieli co roku dokonywać wymaganych minimalnych wypłat (RMDs), które opierały się na ich oczekiwaną długość życia. Gdyby beneficjent był młodszy, kwoty RMD byłyby niższe ze względu na ich dłuższą średnią długość życia. Pojawił się termin „stretch IRA”, określający praktykę przedłużania odziedziczonej IRA przez wiele lat.

„To była skuteczna strategia odroczenia podatków i wypłat tak długo, jak to możliwe”, powiedział Eric Bronnenkant, CPA i szef działu podatkowego w robo-doradcy Betterment. „Warto zauważyć, że podatnicy, którzy odziedziczyli konta emerytalne przed 2020 rokiem, są przyzwyczajeni do starych zasad”.

Ale Secure Act wprowadził kilka poważnych zmian. Wymagał, aby nieuprawnieni wyznaczeni beneficjenci musieli zlikwidować aktywa odziedziczone konto emerytalne w ciągu 10 lat, IRS definiuje tych beneficjentów jako ktokolwiek inny niż „żyjący małżonek, osoba niepełnosprawna, osoba przewlekle chora, małoletnie dziecko lub osoba, która nie jest młodsza niż 10 lat od właściciela konta”.

Pod koniec lutego 2022 r. IRS w końcu wydał proponowane przepisy dotyczące RMD dla dziedziczonych kont emerytalnych. Departament stwierdził, że beneficjenci muszą nie tylko zlikwidować aktywa w ciągu 10 lat, ale muszą dokonać podziału — w oparciu o oczekiwaną długość życia — za każdy rok 10-letniego okresu. W przeciwnym razie podlegaliby uciążliwemu 50% akcyzie od kwoty, która powinna zostać pobrana.

„Ponieważ podatnicy i ich doradcy nie widzieli, że ta zasada nadchodzi, a ponadto przepisy nie są jeszcze ostateczne, jest mało prawdopodobne, aby wielu beneficjentów otrzymało wymagane wypłaty” – powiedział Steve Parrish, współdyrektor Center for Emerytalnych Dochodów w American College of Financial Services. „O ile ci podatnicy nie mieli wehikułu czasu – lub kreta w skarbcu – trudno jest zrozumieć, skąd mieliby wiedzieć, co niepoznawalne”.

Aby zaradzić tej sytuacji, IRS opublikował ogłoszenie zeszły tydzień. „Zawieszono egzekwowanie proponowanych przepisów najwcześniej do stycznia 2023 r.” – powiedział Adam Frank, szef planowania majątkowego i doradztwa w JP Morgan Wealth Management. „Nie będzie naliczany podatek akcyzowy dla osób, które odziedziczyły IRA po 2019 r. i nie dokonały minimalnej dystrybucji w 2021 lub 2022 r.”

A co, jeśli zdarzyło Ci się zapłacić podatek akcyzowy? Możesz złożyć poprawiony zwrot, aby uzyskać zwrot pieniędzy. 

Niezależnie od ulgi podatkowej nie musi to oznaczać, że Twoi klienci powinni na razie zrezygnować z wypłat. „Dla beneficjentów, którzy znajdują się w niższym przedziale podatkowym, sensowne może być rozpoczęcie przyjmowania odziedziczonych dystrybucji IRA” – powiedział Kevin J. Brady, CFP i wiceprezes Wealthspire Advisors. „W przeciwnym razie mogą zostać zmuszeni do większych wypłat w późniejszych latach, które pchną ich do wyższego przedziału podatkowego”.

Należy pamiętać, że ostateczne zasady dotyczące odziedziczonych kont emerytalnych nadal nie są uregulowane. Ale IRS prawdopodobnie wyda je do końca roku lub na początku 2023 roku.

Ale jeśli rząd zdecyduje się wymagać rocznych wypłat w ostatecznych zasadach – co wydaje się prawdopodobne – należy wziąć pod uwagę pewne kwestie związane z planowaniem majątku. Jeden jest Konwersja Rotha przed śmiercią, aby Twoi beneficjenci odziedziczyli Roth IRA. Konwersja tradycyjnej IRA na Rotha pociąga za sobą natychmiastowe uderzenie podatkowe, ale przyszłe wypłaty są wolne od podatku. 

„Może to mieć sens dla rodziców, którzy są w niższym przedziale podatkowym niż ich dzieci”, powiedziała Michelle J. Gessner, CFP i właścicielka Gessner Wealth Strategies. „W przeciwnym razie fundusze te nieuchronnie przejdą na osoby, które przeżyły, które będą podlegać tym przepisom podatkowym, które skutecznie rozdzielają około 40% pieniędzy do IRS, zamiast pozwolić im pozostać w rodzinach, które są ich właścicielami”.

Toma Taulliego jest niezależnym pisarzem, autorem i byłym brokerem. Jest także autorem książki, Przewodnik po finansach osobistych dla specjalistów technicznych. 

Napisz do [email chroniony]