Podatek kryptograficzny we Włoszech: nowa ustawa budżetowa na 2023 r

Parę dni temu parlament we Włoszech zatwierdził ustawę budżetową 2023, w której między innymi wprowadzono nowy system podatkowy dla kryptowalut. 

Problemem jest bardzo techniczny i, jak to często bywa z takimi rzeczami we Włoszech, również zdecydowanie skomplikowane dla niewtajemniczonych. 

W końcu ta nowa ustawa budżetowa skupiła się głównie na środkach podatkowych, więc wcale nie jest dziwne, że postanowili raz na zawsze wyjaśnić konkretny reżim podatkowy, który ma zastosowanie do kryptowalut, zwanych w tekście ustawy „kryptoaktywami” . 

Sytuacja przed uchwaleniem ustawy budżetowej na 2023 rok

W rzeczywistości do tej pory we Włoszech nie było konkretnego prawa regulującego system podatkowy, który miałby być stosowany do kryptowalut. Włoski organ podatkowy (Agenzia delle Entrate) samodzielnie zdecydowała się zastosować ten sam reżim obowiązujący dla walut obcych, jednak zdaniem wielu kryptowalut nie należy utożsamiać z walutami obcymi. 

Tak właściwie, Bitcoin w dwóch przypadkach jest uważany za walutę obcą, ponieważ jest prawnym środkiem płatniczym w Salwador i Republika Środkowoafrykańska, ale dotyczy to tylko Bitcoina, a nie żadnego altcoina. 

Dodatkowo, stablecoins oparte na walutach fiducjarnych są prawie w całości asymilowane z walutami obcymi, przy czym te oparte na euro mogą być również asymilowane z walutą krajową.

Jednak poprzednia sytuacja była zagmatwana, a przede wszystkim niepewna, podczas gdy teraz istnieją precyzyjne, wyraźne i dedykowane przepisy, które usuwają prawie wszystkie wątpliwości. 

Rzeczywiście, pozostają otwarte na pewne interpretacje dotyczące niektórych szczegółów, ale ogólnie są jasne. 

Opodatkowanie wprowadzone nową ustawą z 2023 r

Jak można się było spodziewać, wprowadzone opodatkowanie dotyczy wyłącznie zysków kapitałowych. 

Oznacza to, że jeśli jakiekolwiek zyski kapitałowe są uzyskiwane ze sprzedaży kryptowalut, zyski te od teraz powinny być opodatkowane stawką 26%. 

Zasady, które obowiązywały wcześniej, czyli te dotyczące opodatkowania zysków kapitałowych ze sprzedaży waluty obcej, również miały stawkę 26%, ale z pewną różnicą. 

Wcześniej de facto istniało również zwolnienie dla wszystkich tych, którzy nigdy nie przekroczyli progu posiadania 51,645.68 100 EUR (równowartość 26 milionów starych lirów) przez więcej niż siedem kolejnych dni roboczych w ciągu roku kalendarzowego. Powyżej tego progu uruchamiano rozpoznawanie działalności spekulacyjnej, której zyski są opodatkowane stawką XNUMX%, poniżej tego progu podatek nie był pobierany. 

Nowa ustawa praktycznie eliminuje to zwolnienie, ale wprowadza kolejne. 

W rzeczywistości uruchamiany jest nowy podatek zastępczy od kryptoaktywów w wysokości 26%. tylko wtedy, gdy naliczone zostaną zyski kapitałowe powyżej 2,000.00 euro. 

Więc nie płacisz podatku, jeśli nie zbierasz zysków kapitałowych, a także nie płacisz podatku, jeśli jakiekolwiek zyski kapitałowe, które zbierasz, są mniejsze niż 2,000 €. Płacisz 26% tylko przy zyskach kapitałowych o wyższych kwotach, a próg 51,645.68 XNUMX € dla krypto-aktywów już nie obowiązuje. 

Jednak w przypadku dochodów z lat ubiegłych nadal obowiązują stare zasady. 

Stawka podatku 14%.

Jednak wprowadzono również inną stawkę, 14% zamiast 26%, dla wszystkich tych, którzy mają trudności z obliczeniem dokładnej kwoty zysków kapitałowych z powodu trudności w znalezieniu cen zakupu. 

Warto pamiętać, że aby obliczyć zyski kapitałowe, należy od ceny sprzedaży odjąć cenę zakupu, a następnie pomnożyć wynik przez liczbę sprzedanych tokenów. 

W przypadku, gdy nie możesz lub nie chcesz skorzystać z kosztu lub wartości zakupu, możesz zapłacić zryczałtowany podatek zastępczy w wysokości 14% od całej sprzedanej kwoty, czyli bez naliczania zysku kapitałowego. 

Oświadczenie o posiadaniu aktywów cyfrowych

Nowe przepisy doprecyzowują również zasady dotyczące deklaracji posiadania aktywów kryptograficznych.

W rzeczywistości nakładają obowiązek dołączania deklaracji krypto-aktywów do Formularz RW, ale wyłączają z tego obowiązku tych, którzy przechowują swoje kryptowaluty w portfelach powierniczych włoskich firm zarejestrowanych we właściwych Rejestr Operatorów Wirtualnych Walut z OAM. 

Jednak nadal istnieją pewne wątpliwości co do tego zwolnienia, ponieważ nie zostało wyjaśnione ponad wszelką wątpliwość, czy faktycznie ci, którzy pozostawiają tokeny na włoskich portfelach depozytowych, mogą być zwolnieni z deklarowania ich w formularzu RW, czy nie. 

W tym zakresie istnieje wyraźne wcześniejsze oświadczenie US, które miałoby to potwierdzać. 

Amnestia

Do tego dodano coś w rodzaju amnestii dla wszystkich, którzy nie zgłosili się w poprzednich latach. 

W przypadku gdy nie zostały one zadeklarowane w poprzednich latach, ale nawet nie zostały sprzedane w celu uzyskania zysków kapitałowych, za każdy rok posiadania niezgłoszonych udziałów należałoby zapłacić 0.5% ich równowartości w euro. 

Natomiast w przypadku pobierania zysków kapitałowych należałoby zapłacić 3.5% wartości posiadanych aktywów za każdy rok posiadania plus dodatkowe 0.5% tytułem kar i odsetek.

Celem ustawy było nie tylko nadanie jasnych ram podatkowych dla kryptowalut, ale także wydobycie tego, co ukryte, a w szczególności przeszłości. 

Jak traktuje się NFT w nowej ustawie budżetowej na 2023 r.?

Warto zauważyć, że tak zwane aktywa kryptograficzne nie są sprawiedliwe cryptocurrencies, które zamiast tego nazywane są walutami wirtualnymi, jak wskazuje nazwa rejestru OAM. 

Ta nowa definicja obejmuje również NFT, czyli w zasadzie wszystkie aktywa, wartości niematerialne i prawne lub aktywa aplikacyjne oparte na technologiach rozproszonej księgi rachunkowej. 

Oznacza to, że wszelkie zyski kapitałowe ze sprzedaży NFT będą również opodatkowane stawką 26%, jeśli przekroczą 2,000 EUR, i wydaje się, że NFT należy również zadeklarować w formularzu RW. 

To znacznie komplikuje sprawę, ponieważ te nowe zasady różnią się od tych stosowanych na przykład w przypadku tradycyjnych dzieł sztuki. Tak więc NFT dzieła sztuki jest traktowane inaczej niż samo dzieło sztuki. 

Ponadto niezwykle trudno jest ustalić wartość rynkową NFT, jeśli go nie sprzedajesz, co sprawia, że ​​poprawna deklaracja własności na formularzu RW jest niepewna. 

Opłata skarbowa

Najbardziej kontrowersyjnym środkiem jest jednak wprowadzenie opłaty skarbowej. 

De facto nowe przepisy wprowadzają również nałożenie opłaty skarbowej od zgłoszeń dotyczących kryptoaktywów i wiążących się z ewentualnymi obowiązkami sprawozdawczymi podmiotu zarządzającego. 

Stawka została ustalona na 2 na tysiąc rocznie wartości krypto-aktywów. 

Ten podatek stemplowy może być nałożony tylko na tych, którzy przechowują kryptowaluty we włoskich portfelach depozytowych, podczas gdy ci, którzy trzymają je na portfelach depozytowych innych niż włoskie lub w portfelach depozytowych, są po prostu obciążani opłatą dodatkowy podatek w wysokości 0.2% rocznie, którego zgłoszenie należy do posiadacza. 

Chociaż jest to zdecydowanie niska stawka, pod każdym względem jest to podatek od posiadania, który wcześniej nie istniał i jest niezależny od tego, czy kryptowaluty są sprzedawane, czy nie. 

Oznacza to, że aby zapłacić ten podatek skarbowy w euro, włoscy właściciele kryptowalut mogą być zmuszeni do ich sprzedaży. 

Wyzwania

Warto wspomnieć, że nowe prawo bardzo nie spodobało się mieszkańcom. 

Po pierwsze to eliminuje 51,645.68 XNUMX € progu, który gwarantował, że wszyscy drobni posiadacze nie będą musieli martwić się o płacenie podatków od jakichkolwiek zysków kapitałowych. 

Następnie wprowadza nowy, bardzo niski próg zwolnienia, ponieważ 2,000 euro w ciągu roku zysków kapitałowych w sektorze kryptograficznym może zarobić każdy. 

Ponadto należy go również zastosować do NFT i nadal nie ma 100% pewności, że aktywa znajdujące się w posiadaniu włoskich handlarzy wirtualną walutą również muszą zostać zadeklarowane w formularzu RW. 

Wreszcie wprowadza nowy podatek od posiadania, jakkolwiek niewielki, co nie ma sensu w odniesieniu do walut. 

Miejmy nadzieję, że uda się to poprawić w przyszłości.