Czy są podatki od Bitcoina?

Bitcoinowe transakcje podlegające opodatkowaniu

IRS przedstawił szczegółowe wytyczne dotyczące transakcji dotyczących aktywów cyfrowych, które należy uwzględnić w zeznaniu podatkowym. Należy pamiętać, że zakres tych transakcji może utrudniać śledzenie wszystkich transakcji; inwestorzy i użytkownicy kryptowalut powinni zapoznać się ze wskazówkami doradcy podatkowego, aby upewnić się, że wszystkie następujące transakcje są odpowiednio rejestrowane:

• Sprzedaż aktywów cyfrowych za fiat
• Wymiana zasobu cyfrowego na nieruchomość, towary lub usługi
• Wymiana lub wymiana jednego zasobu cyfrowego na inny zasób cyfrowy
• Otrzymanie zasobu cyfrowego jako zapłata za towary lub usługi
• Otrzymanie nowego zasobu cyfrowego w wyniku hard fork
• Otrzymanie nowego zasobu cyfrowego w wyniku wydobycia lub czynności stakingowe
• Otrzymanie zasobu cyfrowego w wyniku zrzutu
• Wszelkie inne rozporządzanie udziałami finansowymi w zasobach cyfrowych
• Otrzymanie lub przekazanie zasobu cyfrowego za darmo (bez jakiegokolwiek wynagrodzenia), który nie kwalifikuje się jako prezent w dobrej wierze
• Przekazanie zasobu cyfrowego jako prezentu w dobrej wierze, jeśli darczyńca przekroczy roczną kwotę wykluczenia prezentu

Podstawa opodatkowania bitcoinów

W najszerszym znaczeniu podstawą opodatkowania Bitcoina używaną do określenia Twojego zysku lub straty jest koszt uzyskania waluty cyfrowej. Załóżmy na przykład, że 100,000 20,000 Satoshi zostało nabyte, gdy Bitcoin był sprzedawany po 20 XNUMX USD za monetę. Podstawa kosztowa przejęcia wyniosłaby XNUMX USD.

W powyższym przykładzie, gdyby Bitcoin został sprzedany za 25 USD, wystąpiłby zysk podlegający opodatkowaniu w wysokości 5 USD. Gdyby Bitcoin został sprzedany za 14 USD, wystąpiłaby strata w wysokości 6 USD.

Podstawa podatkowa Bitcoin staje się bardziej skomplikowana, gdy występują mniej proste transakcje. Na przykład dla inwestora może nie być żadnych kosztów otrzymywanie zrzuconych tokenów lub tokenów w zamian za usługę. W większości takich sytuacji Bitcoin (lub inne waluty cyfrowe) miałby podstawę równą godziwej wartości rynkowej w momencie przejęcia. To traktowanie podatkowe jest podobne do traktowania akcji i obligacji.

Implikacje podatkowe wydobywania bitcoinów

Wydobywanie kryptowalut jest również uważane za zdarzenie podlegające opodatkowaniu. Uczciwa wartość rynkowa lub podstawa kosztowa monety to jej cena w czasie, w którym ją wydobywałeś. Dobra wiadomość jest taka, że ​​możesz to zrobić odliczenia biznesowe za sprzęt i zasoby wykorzystywane w górnictwie. Charakter tych potrąceń różni się w zależności od tego, czy wydobywałeś kryptowaluty dla osobistego, czy indywidualnego zysku.

Jeśli prowadzisz firmę wydobywczą, możesz dokonać odliczeń, aby obniżyć podatek. Ale nie możesz dokonać tych odliczeń, jeśli wydobywałeś kryptowaluty dla osobistej korzyści.

Skutki podatkowe swapów

Niektórzy twierdzą, że konwersja jednej kryptowaluty na inną, powiedzmy z Bitcoina na Ether, powinna być klasyfikowana jako podobny transfer zgodnie z sekcją 1031 Wewnętrzny kod dochodowy. IRS umożliwia odroczenie podatku dochodowego od takich transakcji.

Jednak w memorandum z Biura Głównego Radcy Prawnego wydanym 18 czerwca 2021 r. IRS orzekł, że takie wymiany nie kwalifikują się jako podobne wymiany na podstawie sekcji 1031. Co więcej, ustawa o cięciach podatkowych i zatrudnieniu (TCJA) z 2017 r. położyła kres tej praktyce, wyjaśniając, że podobne transfery są ograniczone do transakcji dotyczących nieruchomości.

Jeśli otrzymujesz kryptowalutę w ramach transakcji przeprowadzanej za pośrednictwem giełdy, wartość otrzymanej waluty cyfrowej jest rejestrowana przez giełdę w momencie transakcji. Jeśli transakcja jest przeprowadzana poza łańcuchem, podstawą wymiany jest godziwa wartość rynkowa wymiany. W przeciwnym razie scentralizowana lub zdecentralizowana giełda będzie miała zapis podstawy w swojej rozproszonej księdze.

Konsekwencje podatkowe hard forków

Hard forki kryptowaluty mają miejsce, gdy następuje podział łańcucha bloków, co oznacza zmianę protokołów. Tworzona jest nowa moneta, różniąca się przypadkami wydobycia i użycia od swojego poprzednika. Posiadacze oryginalnej kryptowaluty mogą otrzymać nowe monety. Ta praktyka jest również znana jako zrzut z powietrza i jest również wykorzystywana jako taktyka marketingowa przez twórców nowych monet w celu wywołania popytu i wykorzystania.

W orzeczeniu z 2019 r. IRS wyjaśnił, że hard forki nie skutkują dochodem brutto, jeśli posiadacz portfela nie otrzyma jednostek kryptowaluty. Z drugiej strony zrzuty lotnicze kwalifikują się jako dochód brutto po tym, jak posiadacz otrzyma jednostki nowej kryptowaluty po hard forku lub przez sprzedawców monety. W tym drugim przypadku ilość i czas, w którym posiadacz portfela kryptograficznego otrzyma nowe monety, określa wysokość podatku. Zrzuty są opodatkowane jako zwykły dochód.

Konsekwencje podatkowe wręczania bitcoinów

Darowizny w postaci kryptowalut są traktowane w podobny sposób jak darowizny pieniężne. Można je odliczyć od podatku, chociaż darczyńcy napotykają ograniczenia co do tego, ile mogą odliczyć na podstawie swojego AGI. Rzeczoznawca wyznaczy uczciwą wartość rynkową monety na podstawie jej ceny rynkowej w momencie darowizny. Darczyńca nie jest zobowiązany do płacenia podatków od zysku z ceny.

IRS ustanowił roczną wyłączenie z podatku od darowizn każdego roku. W 2022 r. podatnicy mają prawo do rocznego wyłączenia na obdarowanego za darowiznę w wysokości do 16,000 2023 USD. Na rok 17,000 limit ten został zwiększony do XNUMX XNUMX USD.

Uwagi specjalne

Zmienność ceny bitcoina utrudnia ustalenie wartości godziwej kryptowaluty w transakcjach kupna i sprzedaży. Zdecydowanie zaleca się śledzenie transakcji na bieżąco, ponieważ retrospektywna potrzeba uzyskania informacji finansowych (nawet w rozproszonych księgach) może okazać się trudna.

Trudno jest również zidentyfikować odpowiednią metodę księgową do zastosowania w opodatkowaniu kryptowalut. Ostatnie wejście, pierwsze wyjście (LIFO) i Najwyższe wejście, pierwsze wyjście (HIFO) mają potencjał do obniżenia podatków, ale IRS zatwierdził bardzo niewiele przypadków ich wykorzystania dla handlowców kryptograficznych. Pierwszy wszedł, pierwszy wyszedł jest najczęściej stosowaną metodą księgowania kryptowalut.

Kryptowaluty przekazane organizacji charytatywnej często nie skutkują transakcją podlegającą opodatkowaniu. Podstawą darowizny jest często godziwa wartość rynkowa waluty cyfrowej w momencie transakcji.

Bottom Line

Kryptowaluty to ekscytujący, niestabilny, ryzykowny i wschodzący rynek. Osoby inwestujące, handlujące lub dokonujące transakcji za pomocą Bitcoin powinny uważać na konsekwencje podatkowe swoich ruchów walut cyfrowych. Większość transakcji wywołuje zdarzenia podlegające opodatkowaniu, a podstawą opodatkowania posiadanych Bitcoinów jest zwykle albo podstawa kosztu nabycia, albo godziwa wartość rynkowa przy przejęciu. Świadome nie odprowadzanie podatków od transakcji kryptowalutowych jest uważane za oszustwo podatkowe.