Wynik oskarżenia SBF może zadecydować o tym, jak IRS potraktuje Twoje straty FTX

Założyciel FTX Sam Bankman-Fried otrzymał oficjalne zarzuty karne po upadku jego giełdy kryptowalut, co jest czymś więcej niż tylko moralnym zwycięstwem około 1 miliona indywidualnych inwestorów giełdy. Choć nie są jeszcze zamknięci, wszystko wydaje się być na dobrej drodze, aby ci inwestorzy zajęli korzystniejszą sytuację podatkową, ponieważ los SBF wciąż się rozwija.

Jakiego rodzaju straty inwestorzy FTX mogą żądać od swoich podatków?

Wcześniej tej jesieni wydawało się, że aktywa utracone w wyniku upadku FTX zostaną uznane za stratę kapitałową zgodnie z kodeksem podatkowym Stanów Zjednoczonych za rok podatkowy 2022. Ta strata kapitałowa może zostać wykorzystana do zrekompensowania zysków kapitałowych. Ale w roku, w którym cały rynek kryptograficzny pobił, większość inwestorów nie będzie miała zysków kapitałowych do zrekompensowania w 2022 roku.

Strata kapitałowa może być również wykorzystana do zrekompensowania „zwykłych dochodów”, takich jak pieniądze zarobione z firmy lub pracy – do 3,000 USD rocznie. Strata jest przenoszona na czas nieokreślony, ale jeśli twoja strata w wyniku upadku FTX była znaczna, odzyskanie jej w całości może zająć trochę czasu.

Związane z: Biden zatrudni 87,000 XNUMX nowych agentów IRS — i przyjdą po Ciebie

Znacznie korzystniejszym scenariuszem dla wielu inwestorów byłoby odliczenie strat z tytułu kradzieży, które może zrekompensować zwykły dochód bez żadnych ograniczeń. Zgłoszenie straty spowodowanej kradzieżą jest zwykle dość trudnym zadaniem, które może przyciągnąć uwagę Urzędu Skarbowego. Ale kod podatkowy dotyczący kradzieży zawiera „bezpieczną przystań” dla schematów Ponziego. W przeważającej części, jeśli inwestor jest w stanie wykazać stratę w schemacie Ponziego, IRS nie będzie wymagał dodatkowej dokumentacji.

Czy FTX był schematem Ponziego?

Ponieważ aktywa inwestorów zostały nielegalnie przekierowane do Alameda Research, funduszu hedgingowego SBF, wydaje się prawdopodobne, że IRS ostatecznie uzna FTX za schemat Ponziego. Aby aktywować „bezpieczną przystań”, FTX lub jej „główna figura” SBF musi zostać oskarżona o oszustwo odpowiadające temu opisowi w ustawie podatkowej poradnictwo:

„Określone oszukańcze porozumienie to porozumienie, w którym strona (główna postać) otrzymuje gotówkę lub mienie od inwestorów; ma na celu uzyskanie dochodu dla inwestorów; zgłasza inwestorom kwoty dochodów, które są częściowo lub całkowicie fikcyjne; dokonuje ewentualnych płatności rzekomego dochodu lub kwoty głównej niektórym inwestorom z kwot, które inni inwestorzy zainwestowali w oszukańcze porozumienie; i przywłaszcza część lub całość środków pieniężnych lub mienia inwestorów”.

Zarzuty, jakie SEC postawiła SBF, koncentrują się na inwestorach kapitałowych, a nie na inwestorach detalicznych. Ale SEC wyraźnie wspomina o „nieujawnionym przekierowaniu funduszy klientów FTX do Alameda Research”. Chociaż nie jest to oficjalne zielone światło dla bezpiecznej przystani, jest bardzo blisko – bliżej niż moglibyśmy się spodziewać w 2022 roku.

Poza zarzutami karnymi, skarga karna połączona z przyznaniem się do winy aktywuje również bezpieczną przystań schematu Ponziego. Chociaż był bardzo głośny po upadku FTX, SBF dał nic nie wskazuje na to, że zamierza się do czegokolwiek przyznać.

Co powinni zrobić inwestorzy FTX i ich doradcy podatkowi?

Dzięki indywidualnemu terminowi składania zeznań podatkowych 18 kwietnia 2023 r. inwestorzy, którzy stracili aktywa na FTX, mają trochę czasu, aby zobaczyć, jak to się potoczy. Wydaje się bardzo prawdopodobne, że SEC wprowadzi dodatkowe zarzuty przeciwko SBF lub FTX, które rozwieją wszelkie wątpliwości dotyczące bezpiecznej przystani schematu Ponziego.

IRS może również rozważyć, czy istniejące opłaty wystarczą, aby uruchomić bezpieczną przystań, i miejmy nadzieję, że rok 2022 to rok, w którym można to zrobić. Stratę z tytułu kradzieży można również zgłosić w przyszłym roku, ale większość inwestorów FTX prawdopodobnie będzie chciała odzyskać część swoich strat, kompensując dochody z podatków tak szybko, jak to możliwe.

Związane z: Zanim ETH spadnie dalej, odłóż trochę pieniędzy na niespodziewane podatki

Dla inwestorów, którzy stracili aktywa na FTX, planowanie roszczenia o utratę kapitału w tym momencie byłoby prawdopodobnie nierozsądne. Nawet jeśli jakimś cudem inwestor ma do zrekompensowania zyski kapitałowe od 2022 r., stawka podatku od zwykłych dochodów jest znacznie wyższa. Jedynym scenariuszem, w którym może to mieć sens, jest sytuacja, w której dana osoba nie miała zwykłego dochodu, ale miała zyski kapitałowe w 2022 r.

Podstawa porównania

W obu tych scenariuszach — strata kapitału lub bezpieczna przystań schematu Ponziego — należy zauważyć, że kwota dopuszczalnej straty jest podstawą kosztu składnika aktywów. Zakładając, że wartość, którą udało Ci się wydobyć z FTX po upadku, wynosi zero, możesz ubiegać się o pełną kwotę, którą pierwotnie zapłaciłeś za aktywa.

Z punktu widzenia IRS, strata z tytułu kradzieży obejmuje nie tylko całkowity koszt, który zapłaciłeś — otrzymujesz również dodatek za dochód, od którego zapłaciłeś podatki. Jeśli zawierałeś transakcje na giełdzie lub miałeś strumień dochodów i ujmowałeś dochód z nich we wcześniejszych zeznaniach podatkowych i nie wycofałeś się z giełdy przed upadkiem, uwzględniłbyś to przy ustalaniu podstawy kosztowej. Twój certyfikowany księgowy i/lub oprogramowanie do handlu monetami prawdopodobnie się tutaj przyda.

Dla niektórych inwestorów podstawa prawdopodobnie będzie wyższa niż wartość aktywa, gdy FTX stanął w płomieniach – potencjalnie nieco więcej. To może być trochę srebrna podszewka tutaj. I choć wydawało się, że inwestorzy będą musieli poczekać do 2023 r., aby zobaczyć, czy zostaną postawione zarzuty w tej sprawie, wydaje się, że SEC wręczyła im wczesny prezent świąteczny.

Ten artykuł służy do ogólnych celów informacyjnych i nie ma na celu i nie powinien być traktowany jako porada prawna lub inwestycyjna. Poglądy, myśli i opinie wyrażone tutaj są wyłącznie autorem i niekoniecznie odzwierciedlają lub reprezentują poglądy i opinie Cointelegraph.