podatki i kryptowaluty w 2023 roku

Jak już wszyscy wiedzą, tzw Finanse Akt przeszedł na koniec Grudnia 2022, wprowadził kilka nowych przepisów podatkowych dla osób uzyskujących dochody z tzw aktywa kryptograficzne.

Pomijając wszelkie dyskusje na temat mankamentów przyjętej ustawy, daje ona pewne możliwości, z których w zależności od przypadku może być niezwykle korzystne.

Spróbujmy przyjrzeć się im konkretnie.

Ostrożne zarządzanie przepływami pieniężnymi: kryptowaluty i podatki 

Gdyby do wczoraj można było kwestionować bardzo podstawowe założenia opodatkowania dochodów z tzw działalność w zakresie handlu kryptowalutami, dziś już nie ma takiej możliwości.

Prawo mówi jasno że zyski kapitałowe z handlu kryptowalutami podlegają 26-procentowemu podatkowi zastępczemu (w przypadku wypłat dokonanych 1 stycznia 2022 r. lub później).

Warunkiem uruchomienia podatku jest przekroczenie przez te zyski kapitałowe kwoty 2,000 euro w roku podatkowym.

Oczywiście należy jasno określić, na jakich warunkach podlegający opodatkowaniu zysk kapitałowy uważa się za naliczone.

Aby warunek ten wystąpił, konieczne jest, aby w ciągu roku nastąpił nie tylko wzrost wartości posiadanych kryptowalut (a tym samym różnica między wartością zakupu a wartością osiągniętą w ciągu roku), ale również aby kryptowaluty trzymane w portfelu są przeliczane na waluty fiducjarne lub gdy dokonywane są akty rozporządzania, które zdaniem ustawodawcy w istocie „spadają” na wartość wirtualnych walut w realnym świecie. I to właśnie określa się jako „odpłatne dyspozycje” i obejmuje szeroki zakres transakcji.

Warto wiedzieć, że transakcje wymiany między kryptowalutami o tych samych funkcjach i cechach, zgodnie z prawem, są neutralne podatkowo. Tym samym nie należą one do transakcji odpłatnych, które powodują powstanie obowiązku podatkowego.

Poza kwestią (dla której wyjaśnienia od włoskiej agencji podatkowej Agencja Skarbowa byłoby potrzebne), gdy w przypadku wymiany można mówić o aktywach kryptograficznych, które mają lub nie mają tych samych funkcji i cech, główną kwestią jest to, że skoro takie są zasady, istnieje wiele opcji, które można kontrolować możliwe obciążenie podatkowe, które może wynikać z czynności związanych z kupowaniem, przechowywaniem, konwersją i przenoszeniem kryptowalut lub aktywów kryptograficznych.

W tym celu dokumentowanie i śledzenie transakcji, monitorowanie wartości posiadanych kryptowalut oraz planowanie transakcji cashout lub takich, które integrują „sprzedaż za wynagrodzeniem” zgodnie z prawem, ma ogromne znaczenie dla „dozowania” kwoty podlegającej opodatkowaniu. zyski kapitałowe.

Jak? Przede wszystkim może się przydać użyj określonych aplikacji stworzony specjalnie do dokumentowania i monitorowania wartości i ruchów kryptograficznych. Nawiasem mówiąc, takie aplikacje są bardzo praktyczną pomocą przy składaniu zeznania podatkowego.

Równie ważne jest wsparcie profesjonalistów, księgowych i ekspertów księgowych, posiadających specjalistyczną wiedzę na temat kryptowalut, którzy wiedzą, jak zarządzać tym konkretnym rodzajem aktywów. Jest to dostrzegana potrzeba, do tego stopnia, że ​​firma doradztwa biznesowego i podatkowego AllCore SpA utworzyła specjalny dział o nazwie Crypt&Co. [cryptandco.com], w ramach którego pula profesjonalistów w dziedzinie podatków kryptograficznych, prawnych i księgowych jest udostępniana klientom w celu oferowania ukierunkowanych usług tego rodzaju, związanych z zarządzaniem i prawnymi i podatkowymi implikacjami aktywów kryptograficznych.

Szansa na „amnestię”

Być może sformułowanie „amnestia” nie jest technicznie najwłaściwsze, ale w pakiecie regulacji zawartych w ustawie budżetowej znajdują się konkretne działania mające na celu wywołanie kryptowaluta holdingów i uregulować sytuację podatkową podatników, którzy w przeszłości, tj. w okresie poprzedzającym zatwierdzenie przepisów, nie zgłaszali ich posiadania.

Art. 139 ust. 140 i 1 ustawy budżetowej przewidują zatem możliwość złożenia wniosku emersyjnego dotyczącego aktywów kryptograficznych posiadanych do dnia 12 r. za pośrednictwem złożenie specjalnego oświadczenia.

Celem, do którego dąży reguła, jest naprawienie błędu lub zapomnienia, za nie dokonanie we właściwym czasie deklaracja posiadania lub jakikolwiek dochód w ramach odpowiednio Formularze RW i RT deklaracji podatkowych i wiąże się z koniecznością zapewnienia wypłaty kwot, których wysokość jest różna w zależności od tego, czy w tym okresie uzyskano dochód.

Jeśli więc nie uzyskano żadnego dochodu, za każdy rok należy wpłacić kwotę równą 0.5 proc. od łącznej wartości kryptowalut niezgłoszonych w zeznaniu RW (par. 139).

Jeśli natomiast dochód został uzyskany, to do naprawić uchybienie z obowiązkiem złożenia deklaracji, trzeba będzie zapłacić kwotę równą 3.5 proc. wartości kryptoaktywów posiadanych na koniec każdego roku lub w momencie realizacji. Dodatkowo będą musieli uiścić dodatkową kwotę w wysokości 0.5 proc. tej samej wartości za każdy rok posiadania, tytułem kar i odsetek, za niezłożenie deklaracji w panelu RW.

Wreszcie art. 133 ustawy budżetowej przewiduje możliwość przeszacowanie kryptoaktywów posiadanego od 1 stycznia 2023 r., opodatkowaniu go podatkiem zastępczym w wysokości 14 proc., który może być zapłacony w ciągu trzech lat, z których pierwszy do 30 czerwca 2023 r.

Opcja, która staje się wygodna, gdy wartość bilansowa kryptowalut przechowywanych w przeszłości jest znacznie niższa niż wartość bieżąca lub w przypadkach, gdy wartości bilansowej nie można prześledzić, a w takich przypadkach, nawet jeśli prawo wyraźnie nie przewiduje (i dobrze by zrobił, gdyby ustawodawca uwzględnił i uregulował tę możliwość), skorzystanie z opinii biegłego co do wartości posiadanego majątku mogłoby być bardzo przydatne także w perspektywie ewentualnych przyszłych sporów organów podatkowych.

Podsumowując, po okresie totalnego zamieszania, dzisiejsze prawo daje możliwość uregulowania swojego stanowiska na kryptowalutach również w przeszłości. I jest to szansa, którą, choć wiąże się to z kosztami, należy dokładnie rozważyć iw miarę możliwości wykorzystać.

Jest to również czas, aby zostawić za sobą improwizacje i zarządzaj swoimi kryptowalutami mądrze, planując wybory i działania na przyszłość.

To interesujący czas i zwiastun możliwości również dla przedsiębiorstw, ponieważ ramy regulacyjne z tymi większymi pewnikami mogą pozwolić na wykorzystanie kryptoaktywów, obecnie typizowanych i regulowanych przez prawo, do operacji kapitalizacyjnych.

To wszystko nie może być jednak pozostawione przypadkowi, a przede wszystkim nie może ignorować potrzeby wsparcia fachowców, prawników i księgowych, wyposażonych w określone umiejętności.