IRS wprowadza szerszą kategorię „Aktywa cyfrowe” przed rokiem podatkowym 2022

Amerykańscy podatnicy znajdą szerszą, bardziej zdefiniowaną kategorię obejmującą kryptowaluty i tokeny niezgłębione (NFT) w swoich formularzach podatkowych IRS 2022. Projekt ustawy wydany przez Internal Revenue Service zawiera dobrze zdefiniowaną sekcję Digital Assets, która określa, czy i jak podatnicy będą rozliczać się z wykorzystania kryptowalut, stablecoinów i NFT.

Strona 16 projektu definiuje aktywa cyfrowe jako wszelkie cyfrowe reprezentacje wartości zapisane w „zabezpieczonej kryptograficznie rozproszonej księdze lub dowolnej podobnej technologii”. Formularz podatkowy z 2021 r. wymagał od podatników wskazania, czy otrzymali, sprzedali lub wymienili w „walucie wirtualnej” – przy czym termin ten zmienił się w jeszcze nie wydanym formularzu podatkowym 1040 na 2022 r.

Podatnicy są zobowiązani do udzielenia odpowiedzi na sekcję dotyczącą aktywów cyfrowych w swoim zeznaniu podatkowym, niezależnie od tego, czy brali udział w transakcjach związanych z aktywami cyfrowymi w trakcie roku podatkowego.

Szereg sytuacji będzie wymagało od amerykańskich podatników odpowiedzi twierdzącej na pytanie dotyczące zasobów cyfrowych formularza 1040 lub 1040-SR. Obejmuje to otrzymywanie jako nagrody, nagrody lub płatności za własność lub usługi lub sprzedanie, wymianę, podarowanie lub zbycie aktywów cyfrowych w 2022 r.

Związane z: IRS do wezwania użytkowników, którzy nie zgłaszają i nie płacą podatku od transakcji kryptograficznych

Obejmuje to przypadki, w których osoba fizyczna otrzymała aktywa cyfrowe jako zapłatę za świadczone usługi lub nieruchomość lub w wyniku nagrody lub nagrody. Do tej kategorii należy również otrzymywanie nowych zasobów cyfrowych poprzez wydobywanie lub obstawianie, podobnie jak dokonywanie transakcji aktywów cyfrowych w zamian za towary lub usługi, a także wymianę lub obrót aktywami cyfrowymi.

Przechowywanie kryptowalut, stablecoinów lub NFT, a także tokenów do stakowania jest również wyraźnie omówione w projekcie formularza podatkowego:

„Masz udział finansowy w zasobie cyfrowym, jeśli jesteś właścicielem rekordu zasobu cyfrowego lub masz udział własnościowy na koncie, na którym znajduje się jeden lub więcej zasobów cyfrowych, w tym prawa i obowiązki do nabycia udziału finansowego, lub posiadasz portfel, który przechowuje zasoby cyfrowe”.

Wyjaśnienie dotyczące zasobów cyfrowych określiło również warunki, które nie wymagają od podatników zaznaczenia Tak na swoich formularzach podatkowych. Jeśli dana osoba posiada zasób cyfrowy w portfelu lub koncie, przenosi zasoby cyfrowe z portfela lub konta na inny portfel lub konto należące do niej lub nabywa zasoby cyfrowe za pomocą dolarów amerykańskich lub innych walut fiducjarnych za pośrednictwem platform elektronicznych, takich jak PayPal.

Transakcje związane z aktywami cyfrowymi można wyraźnie zaklasyfikować w sekcjach dotyczących zysków kapitałowych lub dochodów w zeznaniu podatkowym z 2022 r.

Jeśli osoba fizyczna zbyła jakikolwiek zasób cyfrowy w ciągu roku, który był przechowywany jako składnik aktywów kapitałowych, oczekuje się, że obliczy swój zysk lub stratę kapitałową i zgłosi się w Załączniku D zeznania podatkowego.

Jeżeli osoby fizyczne otrzymały zasoby cyfrowe jako zapłatę za usługi lub sprzedały zasoby cyfrowe klientom w handlu lub firmie, należy to zgłosić jako dochód w swojej określonej kategorii.