Ściągawka podatkowa w Twoim stanie Unii

Prezydent Joe Biden wygłosi orędzie o stanie Unii w 2023 r. dziś wieczorem, we wtorek, 7 lutego 2023 r., o godzinie 9:00 czasu wschodniego. Oczekuje się, że prezydent będzie podkreślał to, co uważa za sukcesy swojej administracji w trudnych czasach.

Historia i władza

Orędzie o stanie Unii — czasami określane jako SOTU — jest wygłaszane co roku przez Prezydenta Stanów Zjednoczonych przed wspólną sesją Kongresu. Praktyka jest dozwolona w Artykuł II ust. 3 ust. 1 Konstytucji który stanowi, że Prezydent „będzie od czasu do czasu przekazywać Kongresowi informacje o stanie Związku i zalecać im do rozważenia takie środki, jakie uzna za konieczne i celowe”. Rozpoczął się w 1790 roku i do 1946 roku był nazywany Dorocznym Orędziem – od 1947 roku nosi nazwę Stanu Unii.

George Washington wygłosił osobiście pierwszą garść przemówień, podobnie jak jego następca, John Adams. Jednak Thomas Jefferson złamał tradycję, przygotowując oddzielne, pisemne przesłania, począwszy od 1801 r. Ta metoda obowiązywała do 1913 r., Kiedy to Woodrow Wilson osobiście wygłosił swoje doroczne orędzie. Od tego czasu większość przemówień SOTU odbywała się osobiście, a pierwsze telewizyjne wieczorne SOTU wygłosił Lyndon B. Johnson 4 stycznia 1965 r. Pomimo swojej bogatej historii, było tylko 98 adresów osobistych od 1790 do 2022.

2023 Stan Unii

Większość obecnych prezydentów korzysta z SOTU, aby reklamować nowe przepisy i punkty porządku obrad. Oczekuje się, że przemówienie w 2023 r. nie będzie odbiegać od tego wzorca i prawdopodobnie skupi się na czymś, co martwi wielu Amerykanów: gospodarce.

Jednym z największych elementów gospodarki są – co nie dziwi – podatki.

Oczekuje się, że prezydent przedstawi propozycje, które zwiększą dochody, przy jednoczesnym dotrzymaniu obietnicy niepodnoszenia podatków od rodzin zarabiających mniej niż 400,000 XNUMX USD rocznie. Oznacza to, że w procesie eliminacji zamożni Amerykanie i korporacje prawdopodobnie poniosą wszelkie podwyżki lub podwyżki podatków.

Według Białego Domu, w typowym roku miliarderzy płacą średnią stawkę podatkową w wysokości zaledwie 8%. Dla kontekstu istnieje siedem indywidualnych stawek podatkowych dla celów federalnych, od 10% do 37% — możesz sprawdź te tutaj.

Podatek minimalny miliardera

Oczekuje się, że prezydent Biden wezwie Kongres do przyjęcia tzw.minimalny podatek miliardera”. Jeśli to brzmi znajomo, to dlatego, że propozycja została uwzględniona w propozycjach dochodów administracji złożone przez Skarb Państwa w marcu 2022.

Tytuł jest trochę mylący – podatek faktycznie dotyczyłby tych podatników, których majątek netto wynosi co najmniej 100 milionów dolarów. Propozycja nakładałaby minimalny podatek w wysokości 20% na całkowity dochód tych podatników, w tym niezrealizowane zyski kapitałowe. Należny podatek byłby płatny w ratach.

Najbardziej kontrowersyjna część planu dotyczy niezrealizowanych zysków kapitałowych. Zgodnie z obowiązującym prawem podatnicy nie płacą podatku od wartościowych aktywów kapitałowych, dopóki nie zostaną one sprzedane lub zbyte w inny sposób. Niektórzy decydenci twierdzą, że zachęca to podatników do trzymania aktywów w celu uniknięcia płacenia podatku zamiast wykorzystywania kapitału na inne inwestycje.

Jak możesz sobie wyobrazić, raportowanie i obliczenia dotyczące takiego podatku byłyby dość skomplikowane. Zgodnie z propozycją Departamentu Skarbu podatnicy, których to dotyczy, byliby zobowiązani do składania rocznego sprawozdania, w którym oddzielnie według klas aktywów podaliby łączną podstawę i całkowitą szacunkową wartość na dzień 31 grudnia roku podatkowego ich aktywów w każdej określonej klasie aktywów oraz łączną wysokość ich zobowiązań.

Aktywa zbywalne, takie jak akcje w obrocie publicznym, byłyby wyceniane na podstawie cen rynkowych na koniec roku. Aktywa niezbywalne byłyby wyceniane przy użyciu wyższej z pierwotnych lub skorygowanych kosztów, ostatniego zdarzenia wyceny ze sprawozdań inwestycyjnych, pożyczek lub sprawozdań finansowych lub innych metod zatwierdzonych przez Skarb Państwa - nie wymagałoby się ich corocznego składania.

Proces ten został uznany przez przeciwników za niewykonalny, ale zwolennicy zwracają uwagę, że proces raportowania odzwierciedla procedury raportowania „mark-to-market” dla aktywów, takich jak pasywne spółki inwestycji zagranicznych lub PFIC. Dla tych z was, którzy doświadczają retrospekcji związanych z traumą księgową związaną z PFIC, przepraszam. Ale dla tych, którzy zastanawiają się, czym są PFIC, pomyśl o nich jak o zagranicznych funduszach inwestycyjnych.

Najważniejsze jest to, że ta „mark-to-market” struktura podatkowa nie jest całkowicie nowym pomysłem. To już istnieje. Nie jest to jednak ani powszechne, ani zbyt popularne w kręgach korporacyjnych lub podatkowych.

Oczekuje się, że prezydent zasugeruje, że podatek powiększyłby się o 361 miliardów dolarów w ciągu dekady.

Wykupy akcji spółek

Wykupy akcji są ponownie pod lupą i oczekuje się, że będą również częścią przemówienia prezydenta.

Wykup akcji korporacyjnych jest dokładnie tym, na co wygląda: firmy wykorzystują gotówkę do zakupu wcześniej wyemitowanych akcji własnych. Ponieważ spółka nie może być jednocześnie swoim własnym akcjonariuszem, akcje są często umarzane, co zmniejsza całkowitą liczbę akcjonariuszy. Zwykle oznacza to, że pozostałe akcje spółki są bardziej wartościowe, co może przynieść korzyść obecnym inwestorom i pracownikom.

Skup akcji własnych przedsiębiorstw może być korzystniejszy pod względem podatkowym, a decydenci twierdzą, że wpływy z podatków są następnie zmniejszane, gdy akcje przynoszące dywidendę są usuwane z rynku. Ustawa o redukcji inflacji z 2022 r. (IRA) nałożyła 1% dopłatę na wykup akcji korporacyjnych, aby uczynić go mniej atrakcyjnym. Podatek wchodzi w życie w tym roku, ale jest nic nie wskazuje na to, by wykupy zwalniały.

Choć popularne, wykup akcji korporacyjnych jest również kontrowersyjny. Biden zasygnalizował swoje niezadowolenie z praktyki i nie jest sam. W 2020 roku Donald Trump krytykowane firmy która zaangażowała się w wykup po przerwie podatkowej w 2018 roku i obiecała uniemożliwić firmom zrobienie tego samego z funduszami Covid.

Aby powstrzymać strumień skupów, Prezydent będzie opowiadał się za podniesieniem dopłaty od skupu akcji spółek do 4%. Oczekuje się, że powie, że środek ten przyniesie 75 miliardów dolarów w ciągu najbliższych dziesięciu lat.

Szybkość reakcji

Nowe podatki będą wyzwaniem w obecnym Kongresie i na pewno nastąpi odpór. Krajowy Związek Podatników ma odniósł się do tych dwóch wniosków jako „tak nieprzemyślane i szkodliwe, że słusznie powinny zostać wyrzucone na śmietnik wraz z innymi nieudanymi propozycjami podatkowymi”.

Obowiązujące prawodawstwo

Oprócz wprowadzenia nowych podatków, prezydent prawdopodobnie w swoim przemówieniu zachwala istniejące przepisy podatkowe, w tym 15-procentowy minimalny podatek od zysków, które duże korporacje zgłaszają akcjonariuszom. Duże korporacje definiuje się jako te, których średnie roczne zarobki wynoszą co najmniej 1 miliard USD, obliczone na przestrzeni trzech lat. Celem podatku jest zwiększenie spójności w raportowaniu do akcjonariuszy i organów podatkowych.

Zgodnie z wcześniejszym prawem niektóre spółki zgłaszały organom podatkowym mniejsze zyski niż akcjonariuszom, co skutkowało niskim lub zerowym podatkiem do zapłaty. Na przykład w 2021 r. Instytut Podatków i Polityki Gospodarczej zgłaszane że co najmniej 55 największych korporacji w Ameryce nie płaciło federalnych podatków dochodowych od osób prawnych, a jednocześnie odnotowało prawie 40.5 miliarda dolarów dochodu przed opodatkowaniem w USA w poprzednim roku.

Podobnie jak ustawa o wykupie akcji korporacyjnych, minimalny podatek został podpisany jako część IRA.

Finansowanie IRS

Finansowanie IRS jest kwestią kontrowersyjną, gdy rozpoczyna się nowy Kongres. IRA obejmowała również prawie 80 miliardów dolarów finansowania dla IRS w ciągu dziesięciu lat. Departament Skarbu wcześniej oszacowane te pieniądze pozwolą agencji zatrudnić około 87,000 2031 nowych pracowników, w tym do obsługi klienta i IT, do 400,000 roku. Prezydent ma podkreślić, że chociaż większość podatników płaci podatki, niektórzy wysoko zarabiający nie zgłaszają dochodów z offshore i innych podmiotów i zasługują na dodatkową kontrolę. Oczekuje się, że Biden powtórzy poprzednie stanowisko Departamentu Skarbu, że fundusze nie zostaną wykorzystane do zwiększenia liczby audytów dla rodzin lub małych firm zarabiających poniżej XNUMX XNUMX USD rocznie.

Kredyt podatkowy dla dzieci

Wreszcie, prezydent może wezwać do przedstawienia mniej kontrowersyjnej propozycji – ale raczej nie do przyjęcia – rozszerzenia ulgi podatkowej na dziecko. Administracja prawdopodobnie zaznacz ustalenia które pokazują, że ubóstwo dzieci spadło do historycznie niskiego poziomu w 2021 r., kiedy Kongres zwiększył kredyt podczas pandemii. Prawo powróciło do „normalnej” ulgi podatkowej na dzieci w 2022 r., pomimo wezwań do ponownego rozważenia ulgi z 2021 r., środka, który przemawia do wyborców po obu stronach ołtarza.

Jak oglądać

SOTU będzie transmitowane na żywo w większości głównych stacji telewizyjnych i kablowych sieci informacyjnych we wtorek, 7 lutego 2023 r., o godzinie 9:00 czasu wschodniego. Możesz także transmitować na żywo na Strona internetowa Białego Domu.