Do czego dąży pro-biznesowy program podatkowy w zmieniającym się Kongresie 

Main Street może utknąć w korku w przyszłym roku pod względem realizacji pro-biznesowych celów podatkowych.

Dla republikanów w Izbie Reprezentantów priorytetami legislacyjnymi będą prawdopodobnie rozszerzenie przyjaznych dla biznesu przepisów ustawy Tax Cuts and Jobs Act, uchwalonej przez administrację Trumpa w 2017 r. Mimo to podzielony Kongres oznacza, że ​​poważne pro-biznesowe zmiany legislacyjne będą trudne do uchwalenia . To prawda, pomimo niedawnego zwycięstwa Raphaela Warnocka, które dało Demokratom większy margines w Senacie. Senator z Arizony Decyzja Kyrstena Sinemy w piątek, aby opuścić Partię Demokratyczną i stać się niezależnym, dodatkowo komplikuje utrudnienia legislacyjne.

„Myślę, że przy podzielonym rządzie opracowanie dużych aktów prawnych dotyczących podatków będzie wyzwaniem” — powiedział Dave Camp, starszy doradca ds. Domowy Komitet ds. Sposobów i Środków.

Specjaliści ds. podatków i polityki oczekują raczej, że Republikanie z Izby Reprezentantów skupią się w przyszłym roku na szeregu ruchów pozycjonujących – takich, które ustalą ich program pro-biznesowy przed wyborami prezydenckimi w 2024 roku.

„Istnieje wiele przepisów w kodeksie podatkowym, które firmy chciałyby zmienić lub zrewidować” – powiedziała Rochelle Hodes, dyrektorka krajowego biura podatkowego Crowe w Waszyngtonie. Powiedziała, że ​​nawet mając niewielką większość, Republikanie mają możliwość odwołania się do wyborców biznesowych, proponując szereg środków pro-biznesowych, które mogłyby zostać pozytywnie ocenione w nadchodzących wyborach.

Wydatki na badania i eksperymenty (R&E). 

Z pewnością niektóre z tego, co jest na stole w 2023 r., będą zależeć od wyniku obecnej kiepskiej sesji. Nawet środki, które cieszą się ponadpartyjnym poparciem, mogą zostać powstrzymane, przynajmniej na krótką metę, przez rywalizujące ze sobą priorytety.

„Aby uzyskać wystarczające ponadpartyjne poparcie dla ich przyjęcia, może być konieczne przyjęcie innych propozycji podatkowych, w tym przywrócenie niektórych ulg podatkowych na dzieci dla rodziców” – powiedział Stefan Gottschalk, Washington National Tax Director w firmie księgowej i konsultingowej Baker Tilly. 

Gottschalk powiedział, że jeśli nie zostanie to poruszone podczas bieżącej sesji, jeden środek, który prawdopodobnie zostanie omówiony w przyszłym roku, dotyczy sposobu odliczania wydatków na badania i rozwój. Przed 2022 rokiem pełną kwotę tych wydatków można było odliczyć od razu. Od tego roku firmy są zobowiązane do amortyzacji wydatków krajowych przez pięć lat, a zagranicznych wydatków na badania i rozwój przez okres 15 lat.

„Wiele organizacji reprezentujących interesy biznesowe bardzo głośno wypowiadało się na temat sprzeciwu” – powiedział Hodes.

Zasady dotyczące amortyzacji premii 

Inny obszar, który wydaje się mieć ponadpartyjne poparcie, dotyczy odliczeń zakupu sprzętu. W tym roku amerykańskie firmy mogą odliczyć 100% kwalifikującego się zakupu sprzętu. W 2023 roku odsetek ten spada do 80%, a następnie spada, czemu sprzeciwiają się firmy, powiedział Gottschalk. 

Na ostatnim Szczyt Rady Dyrektorów Finansowych CNBC w Waszyngtonie kilku decydentów rozważało kompromisy, które będą potrzebne, aby podatki biznesowe i opieka nad dziećmi zostały wynegocjowane w ramach umowy.

Ustępujący republikański przywódca House Ways and Means Committee, Kevin Brady z Teksasu, powiedział, że kluczowe priorytety podatkowe korporacyjne z ustawy podatkowej z 2017 r., które podlegają stopniowemu wycofaniu, w tym wydatki na badania i rozwój oraz amortyzacja premii, mają szansę na kulawej sesji Kongresu, ale Republikanie i Demokraci są daleko od siebie pod względem ceny. Brady oszacował koszt amortyzacji premii na 20 miliardów dolarów w porównaniu do 120 miliardów dolarów w przypadku pełnej ulgi podatkowej na opiekę nad dziećmi.

„Jestem zdecydowanym zwolennikiem przywrócenia ulgi podatkowej na badania i rozwój. Myślę, że była to jedna z najgorszych części ustawy podatkowej z 2017 roku” – powiedział demokratyczny senator Ron Wyden z Waszyngtonu. „Mam kolegów, którzy mają bardzo silne zdanie na temat ulgi podatkowej na opiekę nad dzieckiem. Ja też. … Bardzo chciałbym zobaczyć te dwa połączone”, powiedział Wyden, dodając, że jednym rozwiązaniem może być oferowanie krótkoterminowych, a nie stałych rozszerzeń dla obu.

Zasady limitowania kosztów odsetek

Trzeci omawiany ponadpartyjny środek dotyczy możliwości odliczenia odsetek biznesowych. „Ustawa o cięciach podatkowych i zatrudnieniu wprowadziła znaczące zmiany w sekcji 163 (j), ograniczając możliwość odliczenia odsetek biznesowych rozpoczynających się po 31 grudnia 2017 r.”, powiedział Camp. 

„Chociaż ustawa Cares wprowadziła ulgę, ograniczenie biznesowe powróciło do 30% zarobków przed odliczeniem odsetek i podatków (EBIT) w 2022 r. dla firm zarabiających ponad 27 mln USD. Biznes dąży do wykorzystania tradycyjnego standardu zysku przed odsetkami, podatkami, amortyzacją (EBITDA)” – powiedział. 

Odliczenia biznesowe

Jednym z przepisów ustawy o cięciach podatkowych i zatrudnieniu, który ma wygasnąć w 2025 r., jest odliczenie na podstawie sekcji 199A dla firm zorganizowanych jako podmiot tranzytowy. Odliczenie to pozwala podatnikom niebędącym osobami prawnymi na odliczenie do 20% ich kwalifikowanego dochodu z działalności gospodarczej, a także do 20% kwalifikowanych dywidend z funduszu inwestycyjnego w nieruchomości i kwalifikowanego dochodu z tytułu spółki notowanej na giełdzie, zgodnie z IRS.

„To bardzo ważna sprawa dla amerykańskich firm. Dotyczy to około 70% wszystkich amerykańskich firm” – powiedział Dustin Stamper, dyrektor zarządzający w biurze podatkowym Grant Thornton w Washington National.

Na początku tego miesiąca Krajowa Federacja Niezależnego Biznesu, grupa wspierająca małe firmy, ogłosiła ogólnokrajową kampanię reklamową o wartości wielu milionów dolarów, aby zdobyć poparcie dla wprowadzenia tego odliczenia na stałe. Jednak jest mało prawdopodobne, aby wysiłki te zakończyły się niepowodzeniem przy podzielonym Kongresie, przynajmniej na krótką metę. „Myślę, że obie strony są zbyt daleko od siebie” – powiedział Stamper.

Globalny podatek minimalny

Republikanie prawdopodobnie będą również opowiadać się za proponowanym globalnym podatkiem minimalnym w wysokości 15%, ramami określonymi przez Organizację Współpracy Gospodarczej i Rozwoju.

„Istnieją pewne minimalne zasady podatkowe, ale są one nieco sprzeczne z wersją globalnych podatków minimalnych, co do której osiągnęliśmy porozumienie z resztą świata za pośrednictwem OECD” – powiedział Stamper. „Ponieważ reszta świata potencjalnie posuwa się naprzód, może to wywrzeć presję na amerykańskie koncerny międzynarodowe i rząd USA, aby zareagowały”.

Stamper powiedział, że administracja Bidena nie była w stanie wykorzystać ustawy o redukcji inflacji, aby doprowadzić USA do zgodności. „Więc teraz będzie to duży spór między administracją a Republikanami Izby Reprezentantów. Biorąc pod uwagę ich obecne stanowiska, trudno będzie zobaczyć, jak się zjednoczą i coś zrobią”.

Wysiłki specyficzne dla małych firm

John Gimigliano, szef służb legislacyjnych w krajowej praktyce podatkowej KPMG w Waszyngtonie, również spodziewa się, że Republikanie Izby Reprezentantów skupią wysiłki na pomocy małym firmom, zwłaszcza jeśli gospodarka wejdzie w recesję jak przewiduje wielu właścicieli firm nastąpi w przyszłym roku. Uchwalenie przepisów będzie bardzo trudne, ale spodziewa się, że Republikanie będą gospodarzami przesłuchań i innych przyszłościowych inicjatyw, które mogą ostatecznie zaowocować ustawodawstwem korzystnym dla małych firm.

Ponadto spodziewa się, że kontrolowana przez Republikanów Izba Reprezentantów skupi się na tym, jak najlepiej rozdysponować znaczny wzrost finansowania, jaki IRS otrzymał w ramach ustawy o redukcji inflacji. Jedną z obaw, w szczególności wśród małych firm, jest to, że doprowadzi to do większej liczby audytów. Gimigliano oczekuje, że Republikanie z Izby Reprezentantów zajmą się tym problemem, a także postarają się, aby pieniądze były wydawane „w sposób produktywny i niesprawiedliwy wobec podatników”.