Amerykańskie firmy będą musiały stawić czoła wyższym federalnym rachunkom podatkowym w 2023 r. w połączeniu ze stanową ulgą podatkową

Nowy rok przynosi wyższe federalne obciążenia podatkowe dla amerykańskich firm. Wyższe federalne rachunki podatkowe, z którymi będą musieli się zmierzyć pracodawcy w 2023 r., wynikają przede wszystkim z wdrożenia ustawy o redukcji inflacji (IRA) z 2022 r. Podczas gdy rząd federalny nakłada większe obciążenia na przedsiębiorstwa, obniżki podatków na poziomie stanowym, które niedawno wprowadzono, zapewniają wyrównawczą ulgę w wielu częściach kraju. W rzeczywistości rok 2017 rozpoczął się od obniżki podatku od działalności gospodarczej w jakiejś formie, która weszła w życie w wielu stanach.

Stawki podatku dochodowego od osób prawnych spadły w Arkansas, Nebrasce, New Hampshire i Pensylwanii pierwszego dnia 2023 r. Obniżka stawek, która weszła w życie w Pensylwanii, pokazuje, jak ulga w podatku dochodowym od osób prawnych uzyskała ostatnio ponadpartyjne wsparcie na poziomie stanowym. Obniżenie podatków w stanie Keystone, które weszło w życie 1 stycznia, które zostało uchwalone przez kontrolowane przez Republikanów ustawodawstwo i podpisane przez gubernatora Toma Wolfa (D), obniżyło stawkę podatku dochodowego od osób prawnych w Pensylwanii z 9.99% do 8.99% pierwszego dnia z 2023 r. Ta obniżka podatków, która została uwzględniona w ostatecznym budżecie gubernatora Wolfa uchwalonym w 2022 r., ostatecznie obniży stawkę korporacyjną w Pensylwanii do 4.99%.

„Wzywałem do obniżenia stawki podatku dochodowego od osób prawnych od czasu objęcia urzędu i jestem podekscytowany, że udało nam się to osiągnąć w ramach mojego ostatniego budżetu” — powiedział gubernator Wolf po podpisaniu ustawy o obniżeniu podatków. „Ta niższa stawka jest przełomem dla biznesu w Pensylwanii. Zamierzamy zapewnić sprawiedliwość podatkową, sprawić, że Pensylwania stanie się najlepszą lokalizacją dla firm i stworzyć nowe, dobrze płatne miejsca pracy dla mieszkańców Pensylwanii”.

To nie jest nawet najbardziej znacząca obniżka podatku dochodowego od osób prawnych, jaką ostatnio uchwalił demokratyczny gubernator. Na przykład budżet podpisany przez gubernatora Karoliny Północnej Roya Coopera (D) w listopadzie 2021 r. całkowicie znosi podatek dochodowy od osób prawnych w stanie Tar Heel do końca 2030 r. Ulga w podatku od akcji kapitałowych weszła również w życie w Północnej Karolinie 1 stycznia , podobnie jak w Luizjanie, innym stanie, w którym demokratyczny gubernator i ustawodawca kierowany przez GOP pracowali razem, aby uchwalić ulgę podatkową.

Rosnące ponadpartyjne poparcie dla ulg podatkowych od osób prawnych zbiegło się w czasie z ponad-ideologicznym uznaniem i uznaniem, że ciężar opodatkowania osób prawnych ponoszą pracownicy i konsumenci, a nie tylko właściciele kapitału. Podczas administracji Obamy bezpartyjna Wspólna Komisja ds. Podatków i Biuro Budżetowe Kongresu zaktualizowały swoją metodologię, aby rozpocząć rozliczanie udziału podatków korporacyjnych płaconych przez konsumentów i pracowników oprócz akcjonariuszy. Ta zmiana metodologii jest powodem JCT analiza IRA opublikowanego w sierpniu 2022 r. wykazało, że podwyżki podatku od osób prawnych przewidziane w ustawie podniosłyby federalne obciążenie podatkowe podatników ze wszystkich poziomów dochodów, w tym tych, którzy zarabiają mniej niż 10,000 XNUMX USD rocznie.

Stawka podatku od osób prawnych w Nebrasce spadła z 7.81% do 5.99% 1 stycznia, a stawka podatku od osób prawnych w Arkansas została obniżona z 5.9% do 5.7%. Ustawodawcy z Arkansas wyszli poza prostą obniżkę stawek, uchwalając w sierpniu przepisy, aby zapewnić, że pełne wydatki na kapitał biznesowy są nadal dozwolone dla celów podatków stanowych, nawet jeśli zostaną wycofane na szczeblu federalnym.

Senator z Arkansas, Ben Gilmore (z prawej), opowiadając się za pełnym wydatkiem kapitałowym, zauważyć że zmuszanie pracodawców do ponownego odliczania nakładów inwestycyjnych przez wiele lat przy użyciu zawiłych harmonogramów amortyzacji zmniejszyłoby zdolność firm do zatrudniania nowych pracowników, zapewniania podwyżek obecnym pracownikom i inwestowania w rozwój ich działalności. Gilmore powiedział, że bez pełnych wydatków biznesowych oznaczałoby to, że „firmy z Arkansas mają mniej środków na inwestowanie w sprzęt i nieruchomości, które pomogą rozwinąć ich działalność i stworzyć więcej miejsc pracy dla Arkansans, co postawi te firmy w niekonkurencyjnej pozycji”.

TCJA wprowadziła pełne nakłady kapitałowe dla przedsiębiorstw obowiązujące przez pięć lat, a następnie zaczyna je wycofywać w ciągu kolejnych pięciu lat, aby dostosować się do ograniczeń uzgadniania budżetu. Odliczenie to jest zmniejszane o 20% począwszy od 2023 r., a następnie co roku, aż do całkowitego wycofania pod koniec 2027 r. Odliczenie podatku dochodowego od osób prawnych na koszty badań i rozwoju stworzone przez TCJA zniknęło na początku 2022 r.

Tam, gdzie Kongres zawiódł, gubernatorom i ustawodawcom stanowym udało się zapewnić firmom możliwość dalszego odliczania nakładów inwestycyjnych i związanych z badaniami i rozwojem (B+R). W 2022 roku Tennessee stało się pierwszym stanem, w którym uchwalono przepisy zapewniające firmom pełne odliczenie na badania i rozwój do celów podatku stanowego.

Ustawodawcy z Oklahomy poszli w ich ślady, a następnie w maju 2022 r. poszli o krok dalej, uchwalając przepisy, które nie tylko rozszerzyły odliczenie na badania i rozwój dla celów podatku stanowego, ale także na stałe zezwoliły na odliczenie nakładów inwestycyjnych przez cały rok przy obliczaniu stanowego zobowiązania podatkowego. HB 3418, który został podpisany przez gubernatora Kevina Stitta (R) 26 maja, skodyfikował stałe, pełne wydatki na inwestycje kapitałowe i koszty badań i rozwoju. Wielu spodziewa się, że w 2023 r. więcej stanów pójdzie w ślady Oklahomy, Arkansas i Tennessee, wprowadzając na szczeblu stanowym wydatki na inwestycje kapitałowe i wydatki na badania i rozwój.

Podatek od zysków biznesowych w New Hampshire spadł z 7.6 do 7.5% 1 stycznia. W tym miesiącu rozpoczęło się również stopniowe wycofywanie podatku od odsetek i dywidend w stanie Granite State, a stawka spadnie z 5% do 4% w 2023 r. Kiedy ten podatek zostanie całkowicie wycofany w 2027 roku New Hampshire stanie się dziewiątym stanem bez podatku dochodowego.

Oprócz ulg podatkowych, które firmy otrzymały w wyniku obniżek stawek korporacyjnych, małe firmy rozliczające się w systemie podatku dochodowego od osób fizycznych, czyli większość małych firm, skorzystały z obniżek podatku dochodowego od osób fizycznych, które weszły w życie w 12 stanach w 2023 r. Podatek dochodowy od osób fizycznych cięcia weszły w życie na początku roku w Arizonie, Idaho, Indianie, Iowa, Kentucky, Mississippi, Missouri, Nebrasce, New Hampshire, Nowym Jorku, Karolinie Północnej i Karolinie Południowej. Ponieważ większość właścicieli małych firm rozlicza się w ramach indywidualnego systemu podatku dochodowego, te państwowe obniżki podatków dochodowych przełożą się na zwiększoną zdolność tworzenia i utrzymywania miejsc pracy dla milionów małych firm w całym kraju.

Małe firmy mogą uzyskać dalsze ulgi podatkowe w wielu stanach w 2023 r. Ponad pół miliona jednoosobowych właścicieli, spółek z ograniczoną odpowiedzialnością, właścicieli spółek osobowych i S-Corp złożyło wniosek w ramach systemu podatku dochodowego od osób fizycznych w Wisconsin w 2020 r., ostatnim roku dla jakie dane IRS są dostępne. Stan Borsuk nakłada obecnie najwyższą stawkę podatku dochodowego od osób fizycznych w wysokości 7.65% na osoby fizyczne, rodziny i właścicieli małych firm. Nawet po uchwaleniu miliardów ulg podatkowych w ciągu ostatniej dekady, Wisconsin nadal ma najwyższą stawkę podatku dochodowego w regionie, co stawia stan w niekorzystnej sytuacji konkurencyjnej. W związku z tym Wisconsin jest jednym ze stanów, w których prawodawcy są najbardziej zainteresowani znacznym obniżeniem stanowych stawek podatku dochodowego w tym roku.

Lider większości w Senacie, Devin LeMahieu (R). zaproponowane podatek liniowy w wysokości 3.5%, a niektórzy prawodawcy chcieliby pójść jeszcze dalej. Przewodniczący Senatu Wisconsin Chris Kapenga (R) powiedziany w grudniu, że „jeśli naprawdę chcemy się wyróżnić i przyspieszyć, mówimy, że nie będziemy mieć podatku dochodowego”.

Podobnie jak Wisconsin, Karolina Północna jest stanem z demokratycznym gubernatorem i stanowym organem ustawodawczym kierowanym przez Republikanów. Tak jak Republikanie chcą to zrobić w stanie Badger, czołowi ustawodawcy z Karoliny Północnej są zainteresowani uchwaleniem dalszych ulg w podatku dochodowym w 2023 r. Stawka podatku dochodowego od osób fizycznych w Karolinie Północnej ma już zostać obniżona do 3.99% do końca 2026 r. Ale ponieważ Arizona przeszła na stały podatek dochodowy w wysokości 2.5%, a wiele innych stanów zmniejsza stawki podatku dochodowego, wielu prawodawców z Północnej Karoliny uznaje nierozsądnie jest spocząć na laurach. Sąsiedztwo w Starym Dominium ma gubernator Glenn Youngkin (R). zaproponowane obniżył stawkę podatku od osób prawnych w Wirginii z 6% do 5% i wprowadził 10% odliczenie podatku dochodowego od osób prawnych dla małych firm.

Podczas gdy amerykańskie firmy stoją w obliczu wyższych obciążeń podatkowych federalnych dzięki ustawom zatwierdzonym przez Kongres zgodnie z głosami partii w zeszłym roku, gubernatorzy i stanowi ustawodawcy postanowili pójść w przeciwnym kierunku, zapewniając ulgi podatkowe pracodawcom i robiąc to przy wsparciu ponadpartyjnym. Podczas gdy podzielony rząd prawdopodobnie zlikwiduje dalsze podwyżki podatków od przedsiębiorstw na szczeblu federalnym przez następne dwa lata, należy się spodziewać, że stanowi ustawodawcy będą kontynuować ulgi podatkowe dla przedsiębiorstw w 2023 r.