A zaufanie jest osobą prawną który przechowuje pieniądze i aktywa do przyszłej dystrybucji lub zarządzania. Na przykład, możesz stworzyć fundusz powierniczy dla edukacji swoich dzieci w college'u, wkładając w to pieniądze, które mogą wypłacić, kiedy pójdą do szkoły. Możesz też powierzyć dom rodzinny w fundusz powierniczy, tworząc podmiot prawny, który będzie właścicielem nieruchomości potencjalnie na czas nieokreślony, aby zapewnić, że zawsze pozostanie w rodzinie. Przecięcie trustów i podatków może być skomplikowane, ale współpraca z doradcą finansowym może pomóc w wyjaśnieniu istotnych kwestii, abyś mógł podejmować dobre decyzje.
Czym jest zaufanie?
Tam są trzy główne rodzaje trustów:
Proste zaufanie: To jest najbardziej podstawowe i powszechne. Posiada aktywa i dystrybuuje cały dochód, który wydziela z tych aktywów do beneficjentów funduszu powierniczego. Nie dystrybuuje żadnego ze swoich zleceniodawców.
Kompleksowe zaufanie: Ogólnie określane jako „nie proste zaufanie”, zaufanie to jest uważane za złożone, jeśli rozdziela mniej niż cały zarobiony dochód w ciągu roku; jeśli dystrybuuje którykolwiek ze swoich głównych; lub jeśli dokonuje wypłat na cele charytatywne, a także na wskazanych beneficjentów.
Zaufanie darczyńcy: Tym zaufaniem zarządza osoba, która je ustanowiła. Wywierają potencjalnie wysoki stopień kontroli nad aktywami trustu w zależności od tego, w jaki sposób trust został ustanowiony.
W przypadku funduszu powierniczego osoba, która ustanowiła fundusz powierniczy, płaci wszystkie powiązane podatki od funduszy funduszu powierniczego. Proste i złożone trustymuszą jednak bezpośrednio płacić podatki od wszystkich dochodów, aktywów i zdarzeń podatkowych.
Fundusze powiernicze płacą podatki federalne, stanowe i (w stosownych przypadkach) lokalne. Jednak ten artykuł będzie dotyczył tylko federalnych stawek podatkowych i zwolnień, ponieważ konkretne stawki i przepisy dotyczące opodatkowania zaufania stanowego wykraczają poza zakres tego artykułu.
Zwykłe stawki podatku dochodowego od 2022 r.
W 2022 r. federalne podatki rządowe ufają dochodom na czterech poziomach:
10%: 0 USD – 2,750 USD
24%: 2,751 USD – 9,850 USD
35%: 9,851 USD – 13,450 USD
37%: 13,451 XNUMX USD i więcej
Te poziomy podatków mają również zastosowanie do wszystkich dochodów generowanych przez majątek.
Do tych czterech przedziałów podatkowych mają zastosowanie standardowe zasady. Na przykład, jeśli fundusz powierniczy zarobi 10,000 2022 USD dochodu w XNUMX r., zapłaci następujące podatki:
10% z 2,750 USD (wszystkie zarobki w przedziale od 0 do 2,750 USD) = 275 USD
24% z 7,099 USD (wszystkie zarobki w przedziale od 2,751 do 9,850 USD) = 1,703.76 USD
35% z 149 USD (wszystkie zarobki w przedziale od 9,851 do 10,000 USD) = 52.15 USD
Całkowite podatki = 2,030.91 USD
Stawki podatku od zysków kapitałowych w 2022 r.
Krótkoterminowe zyski kapitałowe (z aktywów posiadanych przez 12 miesięcy lub mniej) i niekwalifikowane dywidendy są opodatkowane jak zwykły dochód. Dywidendy kwalifikowane i zyski kapitałowe z aktywów utrzymywanych dłużej niż 12 miesięcy podlegają opodatkowaniu według niższej stawki zwanej długoterminową stopą zysków kapitałowych. W przypadku trustów w 2022 r. istnieją trzy przedziały długoterminowych zysków kapitałowych:
0%: 0 USD – 2,800 USD
15%: 2,801 USD – 13,700 USD
20: 13,701 XNUMX USD i więcej
Po raz kolejny te progi podatkowe odnoszą się również do wszystkich dochodów generowanych przez majątek.
Większość funduszy powierniczych generuje większość swoich dochodów poprzez inwestycje, ale nie jest to twarda i szybka zasada. Wiele z nich zarządza aktywami, takimi jak na przykład budynki i nieruchomości. Wszelkie dochody generowane przez czynsze lub opłaty czynszowe z tych aktywów byłyby klasyfikowane jako zwykłe dochody, a nie zyski kapitałowe.
Podstawowe odliczenia podatkowe dla trustów
Oto cztery kategorie głównych odliczeń, które dotyczą trustów.
Składki i prezenty
Wpłaty na fundusz powierniczy zasadniczo nie podlegają podatkowi dochodowemu. Osoba wpłacająca ten wkład zapłaciła już podatki od pieniędzy, więc IRS rozważa to podwójne opodatkowanie. W zasadzie fundusz powierniczy płaci podatki tylko od dochodu, który generuje z pieniędzy i posiadanych aktywów.
Beneficjent trustu może być zmuszony do płacenia podatków od otrzymywanych pieniędzy. Ogólnie rzecz biorąc, beneficjenci muszą płacić podatki od wszelkich otrzymanych wypłat, które powiernictwo zapłaciło z dochodu, który zarobił w bieżącym roku podatkowym. Beneficjent nie musi płacić podatków od jakichkolwiek wypłat dokonywanych przez fundusz powierniczy ze swojego salda głównego. Ma to na celu uniknięcie podwójnego opodatkowania. Wszelkie pieniądze w kapitale powierniczym zostały już opodatkowane. Wszelkie pieniądze, które trust zarabia i rozprowadza w tym samym roku, nie płaci podatków.
Gdy oba mogą mieć zastosowanie, wypłaty z funduszu powierniczego są uważane za najpierw z dochodu z bieżącego roku (a więc beneficjent musi płacić podatki od tych pieniędzy), a następnie od kapitału. Jednak w niektórych przypadkach beneficjent nadal może uniknąć płacenia podatków, jeśli otrzymał z funduszu mniej niż dożywotnie zwolnienie z podatku od darowizn. W 2022 r. ma to być 12.06 mln USD dla osób fizycznych i 24.12 mln USD dla par.
Opłaty powiernicze i podatkowe
Trust może odliczyć uzasadnione opłaty za zarządzanie powiernikiem i przygotowanie podatkowe. Trust może jednak odliczyć te opłaty tylko na podstawie części dochodu, która podlega opodatkowaniu. Załóżmy na przykład, że fundusz powierniczy otrzymał w danym roku dochód o wartości 20,000 10,000 USD. Jednak tylko XNUMX XNUMX USD z tego dochodu było opodatkowane. Trust mógłby wówczas odliczyć połowę swoich opłat za zarządzanie i księgowanie.
Datki charytatywne
Fundusz powierniczy może zazwyczaj odliczyć wszelkie darowizny pieniężne przekazane na cele charytatywne. Ponieważ jest to odliczenie, nie podlega zwrotowi, co oznacza, że fundusz powierniczy nie może odliczyć więcej z darowizn niż zarobił w dochodach podlegających opodatkowaniu.
Odliczenie z tytułu podziału dochodu
Trusty, które dokonują wypłat na rzecz beneficjentów, mogą podzielić swoje dochody na dwa segmenty dla celów podatkowych: dochód, który trust zatrzymuje dla siebie, oraz dochód, który trust dystrybuuje. Część dochodu trustu, którą dystrybuuje, jest znana jako dochód netto do podziałulub DNI. Fundusze powiernicze nie muszą płacić podatków od części swojego dochodu, którą przekazują beneficjentom w tym samym roku kalendarzowym, w którym zostały one zarobione. (Dzieje się tak, ponieważ beneficjenci płacą podatki od tego dochodu.) Każdy dochód, którego trust nie dystrybuuje w tym samym roku, w którym został zarobiony, jest opodatkowany, a następnie dodawany do kapitału trustu.
DNI jest obliczany jako całkowity dochód podlegający opodatkowaniu funduszu, pomniejszony o jego zyski kapitałowe, powiększony o wszelkie obowiązujące zwolnienia podatkowe. Więc:
DNI = Całkowity dochód podlegający opodatkowaniu – Całkowite zyski kapitałowe + obowiązujące zwolnienia
Pamiętaj, że całkowite zyski kapitałowe to suma wszystkich zysków kapitałowych skompensowana przez wszelkie straty kapitałowe. Fundusz powierniczy może następnie odliczyć od podatku dochodowego kwotę wszelkich wypłat dokonywanych na rzecz uprawnionych beneficjentów aż do całkowitego DNI.
Podsumowanie
Trusty płacą podatki od zwykłego dochodu i długoterminowych zysków kapitałowych. Chociaż ich stawki nieznacznie się zmieniły w 2022 r., pozostają w dużej mierze porównywalne z latami poprzednimi.
Wskazówki dotyczące podatków
Nie daj się zwieść: trusty są nie tylko dla bogatych i sławnych. Są czymś, co wielu innych powinno zbadać. Możesz współpracować z doradcą finansowym aby sprawdzić, czy zaufanie może ci pomóc. Znalezienie wykwalifikowanego doradcy finansowego nie musi być trudne. Darmowe narzędzie SmartAsset dopasowuje Cię do maksymalnie trzech doradców finansowych, którzy obsługują Twój obszar, i możesz bezpłatnie przeprowadzić wywiad z dopasowanym doradcą, aby zdecydować, który z nich jest dla Ciebie odpowiedni. Jeśli jesteś gotowy na znalezienie doradcy, który pomoże Ci osiągnąć Twoje cele finansowe, Zacznij teraz.
Skorzystaj z naszego bezpłatnego kalkulator podatku dochodowego aby szybko uzyskać dobre oszacowanie, ile jesteś winien rządowi federalnemu.
Źródło zdjęcia: ©iStock.com/blackred, ©iStock.com/designer491, ©iStock.com/Ridofranz
Post Powiernicze stawki podatkowe i zwolnienia z podatku na rok 2022 pojawiła się najpierw na Blog SmartAsset.
Źródło: https://finance.yahoo.com/news/trust-tax-rates-exemptions-could-130001850.html