Wolne od podatku rolowanie z 529 planów na Roth IRA może być dozwolone w 2024 r

Amerykanie, którzy oszczędzają na studia w ramach planów 529, mogą wkrótce znaleźć sposób na uratowanie niewykorzystanych funduszy, przy jednoczesnym zachowaniu ulg podatkowych.

Rachunek rządowy o wartości 1.7 biliona dolarów uchwalona w czwartek przez Senat ma przepis, który pozwala oszczędzającym obracać pieniądze Plany 529 do Indywidualne konta emerytalne Rotha wolne od podatku dochodowego lub kar podatkowych.

powiązane wiadomości inwestycyjne

Dom jest spodziewany uchwalić ustawę w piątek, przed upływem terminu na uniknięcie zamknięcia rządu.

Więcej z Personal Finance:
10 sposobów na uniknięcie kary za wcześniejszą wypłatę dla IRA
Osoby oszczędzające na emeryturę o niższych dochodach mogą otrzymać federalne „dopasowanie”
„Najlepsze” sposoby maksymalizacji odliczenia podatku na prezenty charytatywne

Środek rolowania – który, jeśli stanie się prawem, wszedłby w życie w 2024 r. – ma pewne ograniczenia. Wśród największych: istnieje dożywotni limit transferów w wysokości 35,000 XNUMX USD.

„To dobre rozwiązanie dla osób, które mają [529 kont], a pieniądze nie zostały wykorzystane” — powiedział Ed Slott, certyfikowany księgowy i ekspert ds. IRA z siedzibą w Rockville Centre w stanie Nowy Jork.

Może się tak zdarzyć, jeśli beneficjent — na przykład dziecko lub wnuk — nie uczęszcza do szkoły wyższej, uniwersytetu, szkoły zawodowej lub prywatnej szkoły podstawowej lub innej kwalifikacyjny instytucję np. Albo student może otrzymywać stypendia oznacza to, że pozostało około 529 funduszy.

Pod koniec ubiegłego roku było prawie 15 milionów 529 rachunków, na których znajdowało się łącznie 480 miliardów dolarów, według do Instytutu Firm Inwestycyjnych. To średnio około 30,600 XNUMX USD na konto.

529 planów zapewnia ulgi podatkowe dla oszczędzających na studiach. Mianowicie, zyski z inwestycji ze składek na konto rosną bez podatku i nie podlegają opodatkowaniu, jeśli są wykorzystywane kwalifikujące się wydatki na edukację jak czesne, opłaty, książki oraz zakwaterowanie i wyżywienie.

Jednak ten wzrost inwestycji zasadniczo podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym i 10% karą podatkową, jeśli zostanie wykorzystany na niekwalifikowalny wydatek.

W tym przypadku rolowanie na Roth IRA może przynieść korzyści oszczędzającym z pozostawionymi 529 pieniędzmi. Transfer ominąłby podatek dochodowy i kary; inwestycje rosłyby bez podatku na koncie Roth, a przyszłe wypłaty emerytalne również byłyby wolne od podatku.  

Jednak niektórzy krytycy uważają, że polityka rolowania w dużej mierze sprowadza się do ulgi podatkowej dla bogatszych rodzin.

„Dajecie zachęty do oszczędzania tym, którzy mogą oszczędzać, i pozostawiacie w tyle tych, którzy nie mogą oszczędzać” – powiedział Steve Rosenthal, starszy pracownik Centrum Polityki Podatkowej Urban-Brookings.

2012 analiza przeprowadzone przez Government Accountability Office wykazało, że typowy Amerykanin z kontem 529 ma „znacznie więcej bogactwa” niż ktoś bez: 413,500 25 dolarów całkowitego majątku dla przeciętnej osoby, czyli około XNUMX razy więcej niż osoba niebędąca posiadaczem konta.

Co więcej, typowy właściciel miał około 142,000 45,000 USD rocznego dochodu w porównaniu z 47 150,000 USD dla innych rodzin, wynika z raportu GAO. Prawie połowa, XNUMX%, miała dochody powyżej XNUMX XNUMX USD.

Nowe postanowienie dotyczące transferu 529-to-Roth IRA nie obejmuje limitów dochodów.

Podczas gdy nowa ulga podatkowa przyniosłaby korzyści przede wszystkim bogatszym rodzinom, istnieją „dość znaczące” ograniczenia dotyczące kumulacji, które zmniejszyłyby tę korzyść finansową, powiedział Jeffrey Levine, certyfikowany planista finansowy i certyfikowany księgowy z siedzibą w St. Louis. ćwierkać.

Ograniczenia obejmują:

• Dożywotni limit transferów w wysokości 35,000 XNUMX USD.
• Rolowanie podlega roczny limit wpłat Roth IRA. (Limit wynosi 6,500 USD w 2023 r.)
• Rolowanie może być dokonane tylko na konto Roth IRA beneficjenta — nie właściciela konta. (Innymi słowy, 529 należący do rodzica z dzieckiem jako beneficjentem musiałby zostać wrzucony do konta IRA dziecka, a nie rodzica).
• Konto 529 musi być otwarte od co najmniej 15 lat. (Wygląda na to, że zmiana konta beneficjentów może ponownie uruchomić ten 15-letni zegar, powiedział Levine.)
• Posiadacze kont nie mogą przenosić składek ani zysków z tych składek dokonanych w ciągu ostatnich pięciu lat.

W podsumowaniu dokument, Senacka Komisja Finansów stwierdziła, że ​​obecne przepisy podatkowe 529 „doprowadziły do ​​wahania, opóźnienia lub odmowy finansowania 529 do poziomów potrzebnych do pokrycia rosnących kosztów edukacji”.

„Rodziny, które poświęcają się i oszczędzają na 529 kontach, nie powinny być karane podatkami i karami po latach, jeśli beneficjent znalazł alternatywny sposób opłacenia swojej edukacji” – napisano.

Niektórzy eksperci ds. Oszczędności na edukację uważają, że konta 529 mają odpowiednią elastyczność, aby nie zniechęcać rodzin do korzystania z nich.

Na przykład właściciele z pozostałymi środkami na koncie mogą zmienić beneficjentów na innego uprawnionego członka rodziny — pomagając w ten sposób uniknąć kary podatkowej za niekwalifikowane wypłaty. Oprócz dziecka lub wnuka, tym członkiem rodziny możesz być ty; małżonek; syn, córka, brat, siostra, ojciec lub teściowa; rodzeństwo lub przyrodnie rodzeństwo; pierwszy kuzyn lub ich małżonek; siostrzenica, siostrzeniec lub ich małżonek; czy ciocia i wujek m.in.

Właściciele mogą również przechowywać środki na koncie na studia podyplomowe beneficjenta lub edukację przyszłego wnuka, według do Savingforcollege.com. Fundusze mogą być również wykorzystane do spłacenia pożyczki studenckiej w wysokości do 10,000 XNUMX USD.

Kara podatkowa może również nie być tak zła, jak niektórzy myślą, według ekspertowi ds. edukacji, Markowi Kantrowitzowi. Na przykład podatki są naliczane według stawki podatku dochodowego beneficjenta, która jest na ogół niższa niż stawka podatkowa rodzica o co najmniej 10 punktów procentowych.

W takim przypadku rodzic „nie jest w gorszej sytuacji, niż byłby, gdyby oszczędzał na koncie podlegającym opodatkowaniu”, w zależności od stawek podatkowych długoterminowe zyski kapitałowe, powiedział.