Sąd Najwyższy waży wysokie kary IRS na zagranicznych rachunkach bankowych

Sąd Najwyższy ma do rozważenia kilka ważnych spraw, ale większość Amerykanów może nie zwracać uwagi na to, co wydaje się niejasnymi przepisami dotyczącymi kar IRS. Społeczność podatkowa od lat obserwuje kary IRS – w szczególności sposób obliczania kar za zagraniczne konta bankowe.

Sąd Najwyższy 2 listopada^{wysłuchany ustne argumenty w sprawie Bittner przeciwko Stanom Zjednoczonym. Niektórzy obserwatorzy pytań sędziów uważają, że Trybunał orzeka za rząd i jego kary. Ale powiedziałbym, że jest za wcześnie, by powiedzieć.}

Prawnicy podatkowi wrzało, gdy sąd ogłosił usłyszałby sprawę Bittnera. Jeśli nie zgłosiłeś zagranicznego konta bankowego, ale nie byłeś umyślny, jaka jest rozsądna kara dla IRS: 50,000 2.72 USD czy XNUMX mln USD?

Innymi słowy, nieumyślne zgłaszanie naruszeń dotyczących zagranicznego konta bankowego aplikuj na formularz lub na konto? W 2021 roku odbył się piąty obwód w Stanach Zjednoczonych przeciwko Bittnerowi, że urodzony w Rumunii biznesmen i inwestor posiadający zagraniczne konta bankowe podlegał karom na podstawie: każdy z dziesiątek kont, których nie zgłaszał każdego roku, a nie na jednym rozszerzenie FBA formularz, którego nie składał co roku (2.72 miliona dolarów kary FBAR za pięć lat naruszeń zamiast 50,000 XNUMX dolarów).

Ale orzeczenie Dziewiątego Okręgu, Stany Zjednoczone przeciwko Boyd, orzekł, że nieumyślne kary FBAR nakładane są za formularz. To oznacza niższe kary. Sędzia Sądu Najwyższego Elena Kagan zaczęła od pytania adwokata Bittnera, czy jest to sprawiedliwe, rodzaj kary uniwersalnej dla wszystkich: „Można powiedzieć, że twoja wersja zmusza rząd do równego traktowania kogoś, kto ma konto na 10,000 XNUMX dolarów, i kogoś takiego jak twoje. klienta, który ma ekstremalne bogactwo i wiele, wiele kont i gdzie pozbawia rząd znacznie więcej informacji”.

Jeśli miałeś do czynienia z IRS, możesz wiedzieć, że kary mogą się sumować i że sposób ich obliczania może mieć znaczenie – bardzo. Nie był to zwykły błąd zaokrąglania, ale IRS i Departament Sprawiedliwości od dawna skupiały się na rachunkach offshore i ujawnianiu informacji. Jako obywatel amerykański lub posiadacz zielonej karty (oraz w niektórych innych przypadkach, takich jak osoby składające zeznania podatkowe w USA w oparciu o znaczną obecność w kraju), musisz zgłosić swój światowy dochód, w tym dochód z odsetek z rachunków bankowych za granicą.

Jeśli tego nie zrobisz, są podatki, odsetki i kary. Oprócz tych kar podatkowych istnieją większe i brzydsze kary za niezłożenie formularzy sprawozdawczych dotyczących zagranicznego konta bankowego, znanych jako FBAR. Inna nazwa to FinCEN Form 114. Kary za niezłożenie FBAR są: gorzej niż kary podatkowe. Niezłożenie wniosku FBAR może skutkować karą cywilną w wysokości 10,000 10,000 USD za każde nieumyślne naruszenie. Nieumyślne oznacza, że ​​nie zamierzałeś wyrządzić krzywdy, po prostu byłeś ignorantem. A te XNUMX XNUMX dolarów jest każdego roku, a przedawnienie naruszeń FBAR wynosi sześć lat.

Czyli to jest 60,000 10 $ na konto. Co jeśli masz 600,000 kont? To XNUMX XNUMX dolarów — nawet jeśli nie-samowolny. Może się pogorszyć. Właściwie to teraz jest nawet inflacja kar. Ponieważ FinCEN co roku dostosowuje kary FBAR do inflacji, w 2022 r nieumyślna kara wynosi 14,489 XNUMX $, a nie 10,000 XNUMX dolarów.

Jeśli okaże się, że twoje naruszenie jest samowolny, kara jest większa niż 100,000 50 USD lub 250,000% kwoty na koncie za każde naruszenie – a każdy rok, którego nie zgłosisz, jest oddzielnym naruszeniem. Kary karne za naruszenia FBAR są jeszcze bardziej przerażające, w tym grzywna w wysokości XNUMX XNUMX USD i pięć lat więzienia.

Jeśli naruszenie FBAR nastąpi podczas naruszenia innego prawa (takiego jak prawo podatkowe, które często będzie miało miejsce), kary zostaną zwiększone do 500,000 10 USD grzywny i/lub XNUMX lat pozbawienia wolności. Wiele brutalnych zbrodni jest karanych mniej surowo. Ocena kary cywilnej nie wyklucza sankcji karnych ani ścigania. Czy można argumentować, jak uniknąć kary podatkowej?

Jeśli kiedykolwiek byłeś w sporze z IRS, wiesz, że to na Tobie spoczywa ciężar udowodnienia, że ​​kwalifikujesz się do odliczenia lub nie powinieneś ponosić kary. Walki karne mogą być szczególnie brutalne, a gdy na stole są kary, zazwyczaj przegrałeś już część lub całość swojej sprawy podatkowej. A jaka jest rozsądna kara w tych okolicznościach, można dyskutować.

Podatnicy twierdzą, że kary nie są uzasadnione z wielu powodów, ale jednym z największych jest to, że ich sytuacja podatkowa została oparta na uzasadnionych przyczynach. Podatnicy ponoszą ciężar udowodnienia, że ​​działali rozsądna przyczyna. Wszyscy musimy zachować zwykłą ostrożność biznesową i rozwagę przy zgłaszaniu naszego prawidłowego zobowiązania podatkowego. Pamiętaj, że wszystkie zeznania podatkowe są podpisywane pod karą krzywoprzysięstwa. IRS stosuje test faktów i okoliczności w celu ustalenia, czy podatnik miał uzasadnioną przyczynę.

Ale przy karach na kontach zagranicznych – a także wielu innych – może być szczególnie trudno wytrzymać dzień. Oprócz uzasadnionej przyczyny, niektóre obrony karne obejmują inne koncepcje, takie jak brak umyślnego zaniedbania. Czy to nie dowodzi negatywu? Tak, i podatnik też musi ponosić ten ciężar.

Kto wygrywa w sytuacji patowej kary podatkowej? Ten nie powinien Cię zaskoczyć: IRS.