Wymagane minimalne dystrybucje Roth IRA (RMD)

W pewnym momencie salda wszystkich indywidualnych kont emerytalnych (IKE) muszą zostać przekazane właścicielowi konta lub beneficjentom właściciela. Obejmuje to oba Roth i tradycyjny, Kluczową różnicą między tymi dwoma typami kont IRA jest to, że nie musisz pobierać żadnych wypłat z konta Roth IRA w ciągu swojego życia, jeśli jesteś jego pierwotnym właścicielem.

Zasady RMD dla Roth kontra tradycyjne IRA

Wymagane minimalne dystrybucje (RMD) reprezentują minimalną kwotę pieniędzy, którą musisz wypłacić z konta emerytalnego każdego roku po osiągnięciu określonego wieku. Kwota ta jest określona przez Internal Revenue Service (IRS) aw przypadku tradycyjnych kont IRA wypłata zostanie opodatkowana jako dochód według aktualnej stawki podatkowej. IRS nakłada również 50% kary za wszelkie nieodebrane RMD.

Musisz rozpocząć przyjmowanie RMD z tradycyjnego konta IRA do 1 kwietnia roku następującego po ukończeniu 73 lat w dniu 1 stycznia 2023 r. Stary próg nadal obowiązuje, jeśli w 72 r. miałeś 2022 lata. Musisz je przyjąć, nawet jeśli nie potrzebujesz pieniędzy na pokrycie kosztów utrzymania. Kwota Twojego RMD jest oparta na saldzie konta z poprzedniego roku (stan na 31 grudnia) i Twoim wieku w tym czasie. Wiele innych rodzajów kont emerytalnych, w tym 401 (k) planów, przestrzegaj podobnych zasad. Prawie zawsze musisz zapłacić podatek dochodowy od tych wypłat.

Jedną z wielkich zalet kont Roth IRA jest to, że nie podlegają one tym samym zasadom RMD. Jeśli masz Roth IRA, nie musisz brać z niego RMD przez całe życie. Więc jeśli nie potrzebujesz pieniędzy, możesz pozostawić fundusze nietknięte i pozwolić, aby konto rosło bez podatku (być może przez dziesięciolecia) dla twoich spadkobierców. Twoi beneficjenci — inni niż pozostający przy życiu współmałżonek — muszą pobrać RMD z twojego konta po tym, jak je odziedziczą.

Jakie są RMD dla beneficjentów Roth?

Kiedy zostawisz Roth IRA swoim beneficjentom, oni - w przeciwieństwie do ciebie - na ogół będą musieli pobrać RMD z konta. Grozi im również 50% kary (lub Podatek akcyzowy), jeśli nie przyjmą dystrybucji zgodnie z wymaganiami.

Kongres obniżył karę za niewykorzystaną wypłatę, gdy w grudniu 2.0 r. uchwalono ustawę SECURE Act 2022. Od 1 stycznia 2023 r. kara wynosi 25% wartości wypłaty. Grzywna ta może zostać obniżona do 10%, jeżeli błąd zostanie naprawiony przed terminem nałożenia kary.

Opcje dla małżonków i innych beneficjentów

Zasady różnią się w zależności od tego, czy a małżonka lub inny beneficjent dziedziczy Rotha. Opłaca się więc zrozumieć zasady— i upewnij się, że Twoi beneficjenci również to robią.

Małżonkowie

Jeśli jesteś współmałżonkiem posiadacza IRA, rozważ wykonanie przelewu małżeńskiego i traktuj konto jako własne. Przenosisz aktywa na swój własny Roth IRA. Może to być konto istniejące lub nowe. Pamiętaj, że podlegasz tym samym zasadom dystrybucji, co pierwotny właściciel konta. Pamiętaj, że możesz to zrobić tylko wtedy, gdy jesteś jedynym beneficjentem na koncie.

Możesz także otworzyć np odziedziczone IRA metodą długości życia lub metodą 10-letnią. Oto jak działają:

• Metoda oczekiwanej długości życia: Zacznij od przeniesienia aktywów na odziedziczoną IRA we własnym imieniu. Musisz wziąć RMD, rozciągnięte na długość życia. Ale możesz odroczyć dystrybucję do 31 grudnia roku następującego po śmierci współmałżonka. Dystrybucje nie są opodatkowane, jeśli rządy pięcioletnie na dziedziczonych IRA został spełniony. Możesz również oprzeć rozkłady na tabelach wieku i oczekiwanej długości życia zmarłych, co byłoby korzystne głównie wtedy, gdyby twój współmałżonek był znacznie młodszy od ciebie.
• Metoda 10-letnia: Przenosisz aktywa na odziedziczoną IRA na twoje nazwisko. Możesz rozłożyć swoje dystrybucje w czasie, ale konto musi zostać w pełni rozdzielone do 31 grudnia 10 roku po śmierci współmałżonka. Dystrybucje nie są opodatkowane, jeśli zasada pięciu lat została spełniona.

Inną opcją jest wybranie dystrybucja ryczałtowa. Jeśli wybierzesz opcję ryczałtową, aktywa Roth IRA zostaną Ci przekazane jednocześnie. Jeśli konto miało mniej niż pięć lat w chwili śmierci współmałżonka, wówczas zarobki będą podlegały opodatkowaniu.

Inni beneficjenci

Osoba niebędąca współmałżonkiem, która odziedziczyła Roth IRA, miała kiedyś podobne opcje do powyższych (z wyjątkiem traktowania jako własnego współmałżonka). Ale Przygotowanie każdej społeczności do ustawy o zwiększeniu emerytury (SECURE), uchwalona w grudniu 2019 r., zmieniła wszystko dla posiadaczy rachunków, którzy zmarli po 31 grudnia 2019 r.

Zgodnie z prawem beneficjenci są kwalifikującymi się wyznaczonymi beneficjentami, wyznaczonymi beneficjentami lub niewyznaczonymi beneficjentami.

Uprawniony wyznaczony beneficjent może być

• Pozostały przy życiu współmałżonek (który nie wybiera ani nie kwalifikuje się do przeniesienia współmałżonka)
• Niepełnoletnie dziecko
• Osoba niepełnosprawna lub przewlekle chora
• Osoba, która jest nie więcej niż 10 lat młodsza od pierwotnego właściciela konta

Wszyscy mogą przyjmować dystrybucje nad pozostałymi długość życia—z wyjątkiem nieletnich, którzy mogą zacząć wykorzystywać swoją oczekiwaną długość życia, ale muszą przejść na metodę 10-letnią po osiągnięciu pełnoletności (co różni się w zależności od stanu). Beneficjenci obliczają swoją oczekiwaną długość życia, korzystając z tabel i arkuszy w publikacji IRS 590-B.

Wyznaczeni beneficjenci muszą wypłacić wszystkie pieniądze do końca 10 lat, podczas gdy niewyznaczeni beneficjenci (często podmiot taki jak fundusz powierniczy lub organizacja charytatywna) muszą je wypłacić do końca pięciu lat.

Bottom Line

Roth IRA może być doskonałym narzędziem do transferu majątku, ponieważ nie musisz zaciągać konta w ciągu swojego życia, a dystrybucje są generalnie wolne od podatku dla twoich spadkobierców.

Jednym z wyzwań związanych z Roth IRA jest to, że beneficjenci mogą nie być świadomi zasad RMD. Tak więc, jeśli masz Roth IRA, wyświadcz swoim beneficjentom przysługę: daj im znać podstawy dotyczące dystrybucji — w przeciwnym razie otrzymają kosztowną lekcję później, gdy zostaną ukarani 50% karą od kwot, które powinni byli wypłacić . Tak długo, jak wszyscy rozumieją zasady, ty i twoi spadkobiercy możecie cieszyć się latami wolnego od podatku wzrostu i wolnych od podatku dochodów z konta Roth IRA.