Ponowna charakterystyka Twojego wkładu w IRA

W pewnym momencie możesz chcieć ponownie scharakteryzować składkę na indywidualne konto emerytalne (IRA), aby zmienić początkowe oznaczenie - albo w celu naprawienia błędu, albo dlatego, że zmieniłeś zdanie. Innymi słowy, możesz przedefiniować składkę Roth IRA jako tradycyjną składkę IRA lub odwrotnie.

Na przykład, jeśli zrobiłeś Roth IRA składki, a następnie zdałeś sobie sprawę, że Twój dochód przekracza limity konta Roth, możesz go ponownie scharakteryzować jako tradycyjny IRA wkład

Lub możesz odkryć, że nie kwalifikujesz się do odliczenia za swój wkład w tradycyjne IRA, ponieważ jesteś objęty planem emerytalnym w pracy. W takim przypadku możesz zmienić go na składkę Roth IRA, z której dochody są naliczane bez podatku.

Oto spojrzenie na to, jak działają recharakteryzacje — i formuła obliczania zarobków i strat, jeśli jesteś ciekawy, jak działa matematyka.

Jak działa recharakteryzacja IRA

Aby ponownie scharakteryzować wkład, przenosisz aktywa z konta IRA, które jako pierwsze otrzymało wkład, do konta IRA, w którym chcesz zachować aktywa. Trochę instytucje finansowe proces recharacterizations, po prostu zmieniając IRA z jednego typu na inny. Sprawdź w swoim IRA kustosz/powiernik o jego procedurze i wszelkich wymaganiach dotyczących dokumentacji do przetwarzania recharakteryzacji.

Termin ponownego scharakteryzowania składek IRA

Ostatecznym terminem ponownego scharakteryzowania składki IRA jest termin składania zeznań podatkowych za ten rok, w tym wszelkie przedłużenia, do których się kwalifikujesz. Oznacza to, że jeśli złożysz zeznanie podatkowe na czas (zwykle do 15 kwietnia) i złożysz wniosek o przedłużenie o sześć miesięcy, termin ponownego scharakteryzowania składki upływa 15 października tego roku.

Aby otrzymać automatyczne sześciomiesięczne przedłużenie, musisz złożyć wniosek Forma 4868 z Internal Revenue Service (IRS) w formie elektronicznej lub papierowej przed złożeniem zeznania podatkowego. Jeśli składasz wniosek drogą elektroniczną, po zakończeniu transakcji otrzymasz elektroniczne potwierdzenie.

Konwersje Roth IRA

Możesz przekonwertować całe saldo tradycyjnego konta IRA na konto Roth poprzez konwersję Roth IRA.

Może to spowodować powstanie ogromnego rachunku podatkowego — będziesz winien zwykły podatek dochodowy od całej przeliczonej kwoty według aktualnej stawki podatkowej. Mimo to może być tego warte, jeśli spodziewasz się wyższego poziomu grupa podatkowa na emeryturze niż teraz i chcesz pozbyć się podatków.

Najlepszym momentem na konwersję Roth IRA jest sytuacja, w której Twoje dochody są niezwykle niskie lub gdy pogorszenie koniunktury rynkowej znacznie odbiło się od Twojego tradycyjnego konta IRA.

Obliczanie zysków i strat związanych z recharakteryzacją

Podatnicy, którzy scharakteryzować ich składki IRA mogą stanąć przed zniechęcającym zadaniem obliczenia ich zarobków lub strat, jeśli ich dostawca IRA nie świadczy takich usług.

Prawidłowe obliczenie zysków lub strat jest równie ważne jak sama recharakteryzacja. Urząd Skarbowy zapewnia specjalną formułę do obliczania zysków lub strat na przecharakteryzowanej kwocie. Oto formuła:

Okres obliczeniowy rozpoczyna się bezpośrednio przed dokonaniem zmiany charakterystyki składki na IKE i kończy się bezpośrednio przed zmianą charakterystyki składki. Jeśli IRA nie jest wyceniany codziennie, to ostatni dostępny uczciwa wartość rynkowa poprzedzającą wniesienie wkładu można przyjąć za początek okresu, a ostatnią dostępną wartością godziwą poprzedzającą recharakteryzację jest okres końcowy.

Powiedzmy na przykład, że IRA nie jest wyceniana codziennie, a właściciel otrzymuje comiesięczne wyciągi z konta. Gdyby właściciel recharakteryzował wpłatę w marcu 2022 r., a wpłata nastąpiła w grudniu 2021 r., jako okres początkowy (wartość rynkowa) przyjąłby wartość na koniec miesiąca listopada 2021 r. z wyciągu listopadowego (wartość rynkowa), a jako końcową godziwą wartość rynkową.

Przykład obliczenia recharakteryzacji IRA

Jack wpłacił 1,600 USD na swoją tradycyjną IRA w dniu 1 grudnia 2020 r. Przed wpłatą jego tradycyjne saldo IRA wynosiło 4,800 USD. W kwietniu 2021 r., kiedy złożył zeznanie podatkowe, Jack zdał sobie sprawę, że może odliczyć tylko 1,200 USD od swojego zeznania podatkowego. Ponieważ nie był w stanie odliczyć pozostałych 400 dolarów, Jack postanowił wpłacić tę kwotę na Roth IRA, w której zarobki rosną bez podatku — w przeciwieństwie do zarobków na tradycyjnej IRA, która rośnie na podstawie odroczonego podatku.

Aby potraktować 400 $ jako składkę na Roth IRA, Jack musi ponownie scharakteryzować kwotę na swoim Roth IRA i uwzględnić wszelkie zarobki (lub odjąć wszelkie straty) od 400 $. Wartość tradycyjnego konta IRA Jacka, kiedy przepisuje on 400 dolarów w kwietniu, wynosi 7,600 dolarów. Nie wpłacano żadnych innych składek na rzecz IRA i nie pobierał z niej żadnych wypłat. Jack oblicza zyski i straty w następujący sposób:

Obliczenia dla pełnej recharakteryzacji

Wkład w wysokości 400 USD zarobił 75 USD w okresie obliczeniowym. Jack musi zatem ponownie scharakteryzować 475 $ (400 $ + 75 $) na swoim Roth IRA. Dla celów podatkowych, 400 $ będzie traktowane tak, jakby trafiło do Roth IRA od samego początku.

Obliczenie zarobków lub strat jest wymagane tylko w przypadku częściowej recharakteryzacji. Innymi słowy, jeśli całe saldo IRA jest recharakteryzowane, nie jest wymagane żadne obliczenie.

Załóżmy na przykład, że założyłeś nowy Roth IRA i sfinansowałeś go kwotą 3,000 USD w styczniu 2020 r. Do października 2020 r. IRA zarobiła 500 USD, co daje saldo 3,500 USD. Aby ubiegać się o odliczenie 3,000 $, decydujesz, że chcesz traktować tę kwotę jako tradycyjną składkę IRA. Ponieważ Roth IRA nie otrzymało żadnych innych składek ani nie dokonało żadnych wypłat – i ponieważ IRA nie miało salda przed wkładem w wysokości 3,000 USD – możesz ponownie scharakteryzować pełne saldo na tradycyjne IRA.

Formularze sprawozdawczości podatkowej

Twój opiekun IRA zgłosi twoje składki na IRA (zarówno tobie, jak i IRS) w IRS Forma 5498. Wkład jest zgłaszany, nawet jeśli został później ponownie scharakteryzowany. Jeśli ponownie scharakteryzujesz swój wkład, otrzymasz dwa formularze 5498 — jeden na początkowy wkład, a drugi na kwotę, która jest przypisywana do drugiego konta IRA jako charakterystyka.

Ty również otrzymasz jeden Formularz 1099-R dla IRA, która jako pierwsza otrzymała wkład. Formularz 1099-R służy do zgłaszania wypłat z kont emerytalnych. Twój opiekun użyje specjalnego kodu w polu 7 formularza 1099-R, aby wskazać, że transakcja jest recharakteryzacją, a zatem nie podlega opodatkowaniu.

Częściowe recharakteryzacje muszą być zgłaszane do IRS Forma 8606. Formularz 8606 jest składany wraz z zeznaniem podatkowym, ale nie musisz składać formularza 8606, aby uzyskać pełną recharakteryzację.

Bottom Line

Brak dokładnego obliczenia i zgłoszenia charakterystyki może spowodować kłopoty z IRS. W razie wątpliwości skonsultuj się z kompetentnym specjalista ds. podatków za pomoc w dokonaniu właściwych wyborów i właściwym ich zgłoszeniu.

Pamiętaj również, aby przed upływem terminu przesłać instrukcje dotyczące recharakteryzacji swojemu opiekunowi Roth IRA.