Rzadki zwrot podatku z Massachusetts rodzi interesujące pytanie dotyczące nadwyżki dochodów

Podatnicy z Massachusetts dostają rzadki zwrot pieniędzy dzięki ustawie z 1986 r., która zobowiązuje rząd stanowy do zwrotu dochodów podatkowych przekraczających maksymalny próg. Uruchomienie sekcji 62F kodeksu podatkowego stanu Massachusetts rodzi interesujące pytanie dotyczące budżetowania stanowego: Jeśli istnieje nadwyżka dochodów, co stany powinny z tym zrobić? Oddawanie podatnikom nadwyżki dochodów w jakiś sposób jest właściwe w większości przypadków, ale są też inne rozsądne zastosowania.

Rozdział 62F została uchwalona przez wyborców Massachusetts w drodze pytania do głosowania w 1986 r., a ostatnio została uruchomiona w 1987 r. Prawo stanowi, że całkowity roczny dochód z podatków stanowych może wzrosnąć tylko o pewien procent w oparciu o całkowity stanowy wzrost płac i pensji. Impulsem do powstania prawa wydaje się być chęć powiązania wzrostu podatków ze wzrostem zdolności płatniczych podatników, która w tym przypadku jest zbliżona do wynagrodzeń. Ma to sens jako sposób na utrzymanie względnie stałego obciążenia podatkowego w stosunku do działalności gospodarczej. Inne stany mają przepisy mające na celu ograniczenie wzrostu obciążeń podatkowych, z których najbardziej znanym jest stan Kolorado Karta Praw podatnika (BĘBENEK).

Istnieją jednak pewne różnice między mechanizmami refundacji 62F i TABOR. Wielkość zwrotu 62F każdego podatnika opiera się w całości w sprawie ich zobowiązania z tytułu podatku dochodowego. Przewiduje się, że tegoroczny zwrot wyniesie 13% podatku dochodowego od osób fizycznych w stanie Massachusetts każdego kwalifikującego się podatnika i zostanie wypłacony jednorazowo za pośrednictwem bezpośredniej wpłaty lub czeku.

Niektórzy twierdzą, że obliczanie refundacji w ten sposób jest niesprawiedliwe wobec niższych dochodów osoby, które mogą nie mieć zobowiązania z tytułu podatku dochodowego, ale zapłaciły w ciągu ostatniego roku podatki od sprzedaży lub inne podatki, które przyczyniły się do powstania nadwyżki, na której opiera się zwrot. To dobry punkt.

Według Urban Institute, państwowe podatki dochodowe od osób fizycznych stanowią jedynie około 35% wszystkich stanowych i lokalnych dochodów podatkowych stanu Massachusetts, a nawet mniejszy udział, jeśli uwzględni się inne opłaty i opłaty rządowe.

Oparcie całego zwrotu na zobowiązaniu z tytułu podatku dochodowego pomija fakt, że znaczna część wszystkich podatków państwowych pochodzi ze źródeł innych niż dochód. Podatnicy, którzy płacą podatki od sprzedaży, inne opłaty lub zarabiają niższe pensje z tytułu podatku dochodowego od osób prawnych ale nie mają zobowiązania z tytułu podatku dochodowego od osób fizycznych ze względu na inne cechy kodeksu podatkowego (odliczenia, zwolnienia itp.), zasadniczo nie otrzymują kredytu.

Podobnie jak 62F, TABOR zapewnia zwrot w oparciu o podatki dochodowe, ale w przeciwieństwie do 62F istnieją inne mechanizmy zwrotu. The ostatnie cztery razy Uruchomiono zwroty TABOR, podatnicy z Kolorado otrzymali zwrot podatku od nieruchomości. W 2020 i 2021 r. otrzymali również obniżkę stawki podatku dochodowego, a w 2021 r. również zwrot podatku od sprzedaży. W 2022 r. zwrot obejmował płatności gotówkowe w wysokości 750 USD na rzecz każdego kwalifikującego się podatnika.

Tak więc, w przeciwieństwie do 62F, TABOR zapewnia kilka różnych mechanizmów zwrotu nadwyżki dochodów podatkowych. Stosowanie różnych mechanizmów zwiększa prawdopodobieństwo, że każdy podatnik, który dokłada się do nadwyżki przychodów, dostanie coś w ramach zwrotu i łagodzi obawy, że mechanizm rabatowy przynosi nieproporcjonalne korzyści podatnikom o wyższych dochodach.

To powiedziawszy, większość ludzi nie śledzi zapłaconych podatków od sprzedaży, co utrudnia urzędnikom państwowym oparcie zwrotu na podatkach od sprzedaży. Z drugiej strony zapłacone podatki dochodowe i od nieruchomości są łatwiejsze do zweryfikowania i prześledzenia do konkretnych osób lub gospodarstw domowych. Ulga podatkowa ściślej powiązana z faktycznie zapłaconymi podatkami może składać się z części podatku dochodowego, odliczenia podatku od nieruchomości oraz płatności ryczałtowej powiązanej ze średnimi wydatkami na konsumpcję w stanie w decylach lub kwartylach dochodu w celu przybliżenia zwrotu podatku od sprzedaży. Taki rabat byłby bardziej skomplikowany do obliczenia, ale prawdopodobnie bardziej akceptowalny dla osób o wszystkich poziomach dochodów.

Zwroty podatków to świetne wykorzystanie nadwyżki przychodów, ponieważ zwracają środki z powrotem do ich pierwotnych właścicieli, którzy mogą z nich korzystać według własnego uznania, np. oszczędzać na wypadek sytuacji awaryjnej, dokonywać nowej inwestycji, wpłacać darowizny na cele charytatywne lub kupować coś nowego. Ludzie wiedzą, jak najlepiej wydać własne pieniądze, a dobra polityka podatkowa pozwala zachować ich jak najwięcej, jednocześnie umożliwiając rządowi dostarczanie podstawowych dóbr i usług publicznych.

Innym sposobem, w jaki stany mogą wykorzystać nadwyżki dochodów z podatków, jest zwiększenie swoich funduszy na deszczowe dni. Nikt nie lubi recesji, ale one się zdarzają, a kiedy tak się dzieje, dochody podatkowe państwa spadają wraz ze spadkiem aktywności gospodarczej. Podnoszenie podatków w czasie recesji to zły pomysł, ponieważ powoduje to dalsze osłabienie gospodarki, więc państwowe fundusze na deszczowe dni mogą pomóc ustabilizować dochody, dopóki gospodarka się nie poprawi.

Według badań The Pew Charitable Trusts, wielkość stanowych funduszy na deszczowe dni trochę się różni. Wyoming, Północna Dakota, Alaska i Nowy Meksyk mogłyby finansować swoje rządy stanowe przez ponad 100 dni z samych oszczędności, podczas gdy Waszyngton, Illinois, Kansas i Nevada zabrakłoby oszczędności w mniej niż 10 dni. Massachusetts ma około 46 dni oszczędności w swoim funduszu na deszczowe dni i według niedawna stanowa analiza testów warunków skrajnych z Moody's Analytics jest przygotowany na umiarkowaną recesję.

Innym dobrym sposobem wykorzystania nadwyżki dochodów państwa jest spłata długu państwowego, zwłaszcza zobowiązań emerytalnych. Według ostatnie sprawozdanie z American Legislative Exchange Council, Massachusetts ma ponad 190 miliardów dolarów niefinansowanych zobowiązań emerytalnych. Stosując nieco inną metodę obliczania zobowiązań niesfinansowanych, Szacunki ławek że zobowiązania Massachusetts stanowią 8% całkowitych dochodów osobistych w stanie.

W obu przypadkach Massachusetts ma problem z emeryturami.

Biorąc pod uwagę te opcje, co Massachusetts powinno zrobić z nadwyżką dochodów? 62F to obecne prawo, więc zwrot podatku ma miejsce, ale w nieskrępowanym świecie i biorąc pod uwagę stosunkowo silną sytuację finansową Massachusetts, zmniejszenie niefinansowanych zobowiązań emerytalnych stanu byłoby również akceptowalnym wykorzystaniem pieniędzy.

Jeżeli państwo stale utrzymuje nadwyżkę budżetową, dostarczając podstawowe dobra i usługi publiczne, należy wdrożyć bardziej fundamentalne reformy podatkowe. Zamiast regularnych rabatów, stany powinny obniżać stawki podatkowe, zwłaszcza stawki podatku dochodowego i od zysków kapitałowych, aby zwiększyć zachęty do pracy i inwestowania. Taka polityka prowzrostowa rozszerza tort gospodarczy, jednocześnie pozwalając rządowi na uzyskanie odpowiednich dochodów. W ostatnich latach stany takie jak Nebraska, Idaho, New Hampshire, Karolina Północna i Iowa obniżyły stawki podatkowe, aby uczynić ich stany bardziej atrakcyjnymi miejscami dla firm i rodzin.

Zwrot podatku w Massachusetts nie jest doskonały, ale z radością dowiedziałem się, że ma prawo dotyczące ksiąg, które w niektórych przypadkach zwraca pieniądze podatnikom. Istnieją bardziej sprawiedliwe sposoby zwrotu podatków, które Massachusetts powinno rozważyć, a jeśli zwroty stają się częstsze, należy obniżyć stawki podatkowe, aby zachęcić do większej ilości pracy i inwestycji lub wykorzystać pieniądze na sfinansowanie emerytur państwowych. Ale na razie mam nadzieję, że podatnicy z Massachusetts będą cieszyć się dodatkowymi pieniędzmi w swoich kieszeniach.