Większość mieszkańców w stanach, które rozprowadzały jakiś rodzaj płatności stymulacyjne lub ulgi podatkowe w zeszłym roku nie muszą zgłaszać ich w swoich federalnych zeznaniach. Ale niektórzy mieszkańcy czterech stanów tak robią – głównie ze względu na sposób, w jaki ich stany zaprojektowały te płatności.
Podatnicy w Georgii, Massachusetts, Południowej Karolinie i Wirginii, którzy otrzymali zwrot podatku stanowego i ubiegali się o odliczenie podatku stanowego i lokalnego (SALT) bez przekraczania limitu, muszą płacić podatki federalne od tych płatności, zgodnie z niedawne orzeczenie Urzędu Skarbowego.
Ale mieszkańcy 17 innych stanów nie muszą płacić żadnych podatków federalnych od płatności stanowych otrzymanych w 2022 r. w „interesie dobrej administracji podatkowej i innych czynników”, stwierdziła agencja.
Dlaczego płatności tych czterech stanów podlegają opodatkowaniu federalnemu, sprowadza się do tego, jak te płatności zostały zdefiniowane przez stany, powiedział Yahoo Finance Jared Walczak, wiceprezes Tax Foundation ds. projektów stanowych.
„IRS wyróżnił te cztery stany, ponieważ zorganizowały swoje rabaty jako zwrot podatku”, powiedział, a nie ulgi podatkowe lub płatności stymulacyjne. „I dlatego IRS traktuje je jako zmniejszenie stanowego zobowiązania podatkowego netto”.
Oto jak to działa.
Załóżmy, że Johnowi potrącono 5,000 $ z wypłaty na poczet podatków stanowych. Kiedy składał federalne zeznanie podatkowe, zdecydował się wyszczególnić i odliczyć 5,000 USD na podatki stanowe i lokalne – powszechnie nazywane odliczeniem SALT.
Ale kiedy John później złożył stanowe zeznanie podatkowe, był winien rządowi stanowemu tylko 4,000 USD w oparciu o swoje dochody, więc otrzymał zwrot podatku w wysokości 1,000 USD, mimo że odliczył pełne 5,000 USD z podatków federalnych. Następnie stan Johna wysłałby formularz 1099-G, aby zgłosić zwrot 1,000 USD jako dochód podlegający opodatkowaniu w przyszłorocznym zeznaniu federalnym.
IRS traktuje te płatności od państwa w podobny sposób dla podatników, którzy skorzystali z odliczenia SALT i z niego skorzystali. Nie dotyczy to podatników w tych stanach, którzy skorzystali ze standardowego odliczenia lub odliczenia SALT, ale przekroczyli limit 10,000 XNUMX USD.
„Zasada ulgi podatkowej mówi, że w zakresie, w jakim odliczyłeś coś w przeszłości, a następnie otrzymałeś zwrot, kwota zwrotu podlega opodatkowaniu” – powiedziała Yahoo Finance Vivian Paige, certyfikowana księgowa z siedzibą w Norfolk w Wirginii .
„Musiałeś mieć obowiązek podatkowy, aby otrzymać te pieniądze” – dodała. „Więc jeśli złożyłeś zwrot z zerową odpowiedzialnością, nie dostałeś pieniędzy”.
W Wirginii stan przewidział ostateczne wytyczne IRS i już zadeklarował płatności stanowe jako podlegające opodatkowaniu do celów federalnych, zgodnie z jego Departament Podatków.
„Virginia powiedziała już wszystkim, że jeśli dostaną rabat, zostanie on uwzględniony w 1099, które otrzymali od stanu” – powiedziała Paige.
Cztery stany
W czterech stanach wyróżnionych przez IRS tylko mieszkańcy, którzy byli winni podatki stanowe, otrzymali rabat stanowy. Oto podsumowanie każdego z nich.
Gruzja: Dzięki historycznej nadwyżce budżetowej stan Georgia rozdysponował nadwyżki zwrotu podatku swoim mieszkańcom w 2022 r. Kwota płatności wynosiła 250 USD lub 500 USD, w zależności od statusu zgłoszenia, i była ograniczona niższą z tych kwot lub całkowitym zobowiązaniem podatkowym w zeznaniu podatkowym za 2020 r. Oznacza to, że pojedynczy podatnik z obowiązkiem podatkowym w wysokości 100 USD w 2020 r. otrzymał zwrot w wysokości 100 USD zamiast pełnego zwrotu w wysokości 250 USD.
Massachusetts: Dochody zebrane w 2022 r. przekroczyły ustawowy roczny pułap dochodów podatkowych. W ten sposób podatnicy otrzymali zwrot w wysokości ok 14.0312% ich zobowiązania podatkowego za 2021 r. Oznacza to również, że podatnicy państwowi otrzymali zwrot tylko wtedy, gdy w zeznaniu podatkowym za 2021 r. ponieśli stanowe zobowiązanie podatkowe.
Karolina Południowa: Gubernator stanu zatwierdził zwrot podatku za 2022 rok dla mieszkańców stanu do $ 800. Podatnicy otrzymali rabat tylko wtedy, gdy ponieśli obowiązek podatkowy w zeznaniu podatkowym za 2021 r.
Virginia: Uprawnieni mieszkańcy otrzymali jednorazowe ulgi podatkowe w wysokości do 250 USD (pojedyncze podmioty) i 500 USD (wspólne podmioty) jako zapłata za „pomoc rodzinom w obniżeniu kosztów utrzymania” w erze wysokiej inflacji, według gubernatora stanu. Podatnicy otrzymali ulgę tylko wtedy, gdy ponieśli zobowiązanie podatkowe w zeznaniu podatkowym za 2021 r.
Chociaż decyzja o opodatkowaniu tych zwrotów jest technicznie poprawna, Walczak zakwestionował, dlaczego IRS nalegał na rozróżnienie zwrotu „biorąc pod uwagę ich gotowość do lekceważenia zasad obowiązujących w 17 innych stanach” – powiedział.
Inną kwestią jest brak instrukcji agencji dla poszkodowanych podatników, którzy już złożyli zeznanie podatkowe bez zgłoszenia kwoty bodźca państwowego.
„Prawdopodobnie”, powiedział Walczak, „wszyscy podatnicy, których to dotyczy, którzy już złożyli i nie uwzględnili zwrotu podatku jako dochodu podlegającego opodatkowaniu, będą zobowiązani do złożenia poprawionego zeznania”.
Rebecca jest reporterką Yahoo Finance.
Przeczytaj najnowsze informacje finansowe i biznesowe z Yahoo Finance
Pobierz aplikację Yahoo Finance dla Apple or Android
Śledź Yahoo Finance na Twitter, Facebook, Instagram, Flipboard, LinkedIn, YouTube
Źródło: https://finance.yahoo.com/news/irs-singles-out-tax-payments-4-states-sent-last-year-as-taxable-224718686.html