Dziedziczenie Roth IRA małżonka: którą opcję wybrać

Jeśli odziedziczysz a Roth IRA od współmałżonka, będziesz miał do dyspozycji wiele opcji obsługi konta, które są inne beneficjenci nie rób tego.

w odróżnieniu tradycyjne indywidualne konta emerytalne (IKE), Roth IRA nie podlegają wymagane minimalne dystrybucje (RMDs) w ciągu życia właściciela konta. Osoba, która odziedziczy Roth IRA, dziedziczy również część tej ulgi podatkowej. Konkrety zależą od beneficjenta IRA związku ze zmarłym, przy czym pozostający przy życiu małżonkowie mają najwięcej – i najlepsze – możliwości.

Małżonkowie, którzy odziedziczyli Roth IRA po współmałżonku, mają kilka podstawowych możliwości wyboru dalszych działań. Oto, w jaki sposób małżonkowie mogą wybrać najlepszy dla ich okoliczności.

1. Zostań Posiadaczem Konta

Mogą zdecydować się zostać posiadaczem konta w tak zwanym przelewie małżeńskim. W takim przypadku nie będą podlegać RMD w trakcie ich życia, ale ich beneficjenci tak.

Aby kwalifikować się do wypłat wolnych od podatku, konto musi spełniać wymagania zasada pięcioletniego okresu posiadania a pozostały przy życiu współmałżonek musi mieć co najmniej 59 roku w momencie dokonywania wypłaty. To tak samo, jakby to było ich konto w pierwszej kolejności.

Małżonkowie są jedynymi beneficjentami, którzy mogą skorzystać z tej opcji i są uprawnieni tylko wtedy, gdy są jedynymi beneficjentami rachunku. W przeciwnym razie muszą wybrać jedną z dwóch kolejnych opcji.

2. Przerzuć go na odziedziczoną IRA

Inną opcją jest przerzucenie odziedziczonych aktywów Roth IRA na odziedziczone IRA, który jest również znany jako beneficjent IRA. W takim przypadku małżonek prędzej czy później będzie musiał przyjąć dystrybucję, albo w oparciu o oczekiwaną długość życia, albo, jeśli tak zdecyduje, w okresie 10 lat.

Opcja 10-letnia może mieć sens, jeśli beneficjent nie chce jeszcze zacząć brać RMD lub jeśli jego oczekiwana długość życia wymagałaby opróżnienia konta w ciągu zaledwie kilku lat. Zauważ, że tak zwana zasada 10 lat oznacza po prostu wycofanie wszystkich pieniędzy z konta do końca 10 lat i nie wiąże się z RMD rok po roku.

Załóżmy na przykład, że Wilma (69 lat) dziedziczy Roth IRA po swoim zmarłym mężu, Fred (73 lata) i umieszcza pieniądze na odziedziczonym koncie IRA. Mogła poczekać, aż skończy 72 lata, aby zacząć brać RMD. W tym momencie obliczyłaby swoją RMD, korzystając z pojedynczej tabeli oczekiwanej długości życia, którą można znaleźć w Publikacja 590-B ukończenia Internal Revenue Service (IRS). Na przykład w 2022 roku oczekiwana długość życia 72-latka wyniosłaby 17.2 lat.

Jedną z potencjalnych zalet otwarcia odziedziczonego IRA jest to, że wypłaty nie podlegają 10% wcześniej kary za wycofanie tak długo, jak spełniona jest reguła pięciu lat. Może to być pomocne dla żyjących małżonków w wieku poniżej 59½ lat, którzy potrzebują dostępu do pieniędzy.

Ta opcja daje również małżonkom przewagę nad innymi beneficjentami, w wielu przypadkach umożliwiając im rozciągnięcie RMD na więcej lat. W powyższym przykładzie Wilma miałaby około 17.2 lat RMD. Ponadto, ponieważ ma 69 lat, kiedy odziedziczy IRA, miną trzy lata, zanim będzie musiała zacząć je brać. Rozłożenie dystrybucji na więcej lat daje pieniądze na koncie więcej czasu na złożenie bez podatku.

Natomiast od wejścia w życie tzw Przygotowanie każdej społeczności do ustawy o zwiększeniu emerytury (SECURE) w 2019 r. beneficjenci, którzy nie są małżonkami, są co do zasady zobowiązani do wyczerpania konta do końca 10 lat (lub w niektórych przypadkach pięciu lat). Ustawa SECURE zwalnia małżonków, wraz z kilkoma innymi grupami, z wymogu 10 lat, klasyfikując ich jako uprawnionych wyznaczonych beneficjentów.

3. Wypłać pieniądze

Mogą wziąć pieniądze jako dystrybucja ryczałtowa. Dopóki konto spełnia zasadę pięciu lat, kiedy małżonek je odziedziczył, dystrybucja będzie wolna od podatku. Wybór tej opcji może mieć sens dla młodszego współmałżonka, który potrzebuje pieniędzy natychmiast. Głównym zastrzeżeniem jest to, że mogą przegapić dostęp do nich później - i stracić szansę na wzrost pieniędzy bez podatku. 

Jak opodatkowany jest Roth IRA odziedziczony po współmałżonku

Roth IRA nadal rośnie bez podatku, o ile pieniądze pozostają na koncie. To prawda, niezależnie od tego, czy jesteś współmałżonkiem, czy nie (i jest to jedna z atrakcyjnych cech korzystanie z Roth IRA do celów planowania nieruchomości).

Dystrybucje pierwotnego właściciela konta składki nie są opodatkowane (ponieważ zostały dokonane z dolarami po opodatkowaniu), a dystrybucja zarobków z konta podlega opodatkowaniu tylko wtedy, gdy konto nie spełnia zasady pięciu lat, jak wyjaśniono powyżej. 10% podatek od wczesnych wypłat dotyczy tylko kont IRA, dla których współmałżonek sam wyznaczył właściciela konta.

Bottom Line

Małżonkowie mają większą elastyczność, gdy dziedziczą Roth IRA niż inni beneficjenci, i mogą być w stanie uniknąć RMD w ciągu swojego życia, przekazując konto w stanie nienaruszonym następnemu pokoleniu. Jak zapewne wynika z powyższej dyskusji, zasady dotyczące dziedziczonych IKE-zarówno Rotha, jak i tradycyjnego– są diabelnie złożone. Mogą one również zostać zmienione przez Kongres w dowolnym momencie, więc jeśli odziedziczysz IRA i zaangażowanych jest wystarczająco dużo pieniędzy, zapłacenie za profesjonalne doradztwo ekspertów może być tego warte.