Ustanowienie funduszu powierniczego Crummey jest czymś, co możesz rozważyć, jeśli chcesz pozostawić majątek swoim spadkobiercom, unikając podatków od darowizn. Jednym z unikalnych postanowień tego rodzaju trustu jest moc Crummeya, która pozwala beneficjentom trustu ustalić okno czasowe, w którym mogą wycofać aktywa. Beneficjent nie jest w rzeczywistości przeznaczony do korzystania z tego uprawnienia, ale włączając postanowienie w warunkach powierniczych, można wyłączyć darowizny finansowe w powiernictwie z podatku od darowizn.
A doradca finansowy może pomóc ci stworzyć plan spadkowy, aby zabezpieczyć przyszłość twojej rodziny.
Jak działa Crummey Trust
A Kruche zaufanie to rodzaj nieodwołalnego trustu, który umożliwia podmiotowi udzielającemu powiernictwa odłożenie aktywów na rzecz jednego lub większej liczby beneficjentów. Podobnie jak w przypadku innych trustów, powiernik jest odpowiedzialny za nadzorowanie zarządzania tymi aktywami zgodnie z warunkami określonymi przez podmiot udzielający powiernictwa.
Tym, co wyróżnia fundusz powierniczy Crummey, jest jego traktowanie podatkowe, w szczególności w odniesieniu do podatek od prezentów. Władza Crummeya zapewnia beneficjentom powiernictwa obecny udział w aktywach powierniczych. Jest to ważne, ponieważ prezenty finansowe przekazywane innym osobom muszą stanowić przeniesienie obecnego udziału, aby kwalifikować się do corocznego zwolnienia z podatku od darowizn. W przeciwnym razie prezent jest traktowany jako przyszły udział, a zatem nie kwalifikuje się do wykluczenia.
Co to jest moc Crummeya?
Uprawnienia Crummey to szczególne postanowienie trustów Crummey, które daje beneficjentom prawo do wycofania aktywów powierniczych, w tym wszelkich dochodów lub majątku należącego do trustu. Co do zasady, uprawnienie to może być wykonywane tylko w określonym czasie. Na przykład dokument powierniczy może określać, że beneficjent może korzystać ze swoich uprawnień Crummey tylko w ciągu pierwszych 30 lub 60 dni po ustanowieniu i sfinansowaniu trustu.
Włączając ten przepis, beneficjenci otrzymują obecny udział w aktywach powierniczych. Zastrzeżenie polega na tym, że beneficjenci nie powinni faktycznie korzystać z tego uprawnienia, co oznacza, że nie powinni wycofywać żadnych aktywów z trustu w wyznaczonych ramach czasowych. Jeśli beneficjentami zaufania są małoletnie dzieci, prawdopodobnie nie stanowi to problemu.
Dlaczego więc miałbyś chcieć, aby beneficjenci trustu mieli moc Crummeya? Po prostu, przyznając im prawo do dokonywania wypłat z trustu, zyskują obecne zainteresowanie trustem, a wszelkie prezenty podlegają rocznemu wyłączeniu z podatku od darowizn. Zakładając, że nie wycofają niczego z funduszu powierniczego w określonym oknie, wszystkie aktywa funduszu pozostaną nienaruszone, dopóki nie będą kwalifikować się do dystrybucji wśród beneficjentów zgodnie z ustalonymi warunkami.
Crummey Trusts i podatek od darowizn
Dla 2022, dożywotni dar i zwolnienie z podatku od nieruchomości wynosi 12.06 mln dolarów. Kwota ta podwaja się do 24.12 miliona dolarów dla par małżeńskich, które składają wspólne zeznanie podatkowe. Dla większości ludzi osiągnięcie tego limitu prawdopodobnie nie stanowi problemu, ale może dotyczyć osób o wyższej wartości netto. Jeśli masz znaczne aktywa, które chcesz przekazać, minimalizacja podatku od darowizn może pomóc w zachowaniu większej części Twojego majątku.
Dożywotnie zwolnienie z podatku od darowizn i spadków jest niezależne od rocznego limitu wyłączenia z podatku od darowizn. Limit ten określa, ile możesz podarować komuś innemu bez konieczności składania zeznania podatkowego od darowizny. W 2022 r. limit wynosi 16,000 16,000 USD na osobę. Więc jeśli masz pięcioro dzieci, możesz podarować każdemu z nich 32,000 XNUMX $, nie martwiąc się o podatek od darowizn. Małżeństwa mogą „dzielić się” prezentami i podwoić tę kwotę do XNUMX XNUMX USD na osobę.
Zastosowanie potęgi Crummeya pozwala rozłożyć bogactwo i stworzyć dziedzictwo finansowe, bez przekraczania rocznego limitu wyłączenia z podatku od darowizn lub przekroczenia progu dożywotniego zwolnienia z podatku od spadków i darowizn. Tak długo, jak beneficjent nie dokonuje żadnych wypłat, możesz nadal mieć kontrolę nad tym, kiedy jest w stanie uzyskać dostęp do aktywów w funduszu powierniczym i z nich korzystać.
Ogólnie rzecz biorąc, trusty są preferowane w sytuacjach, w których chcesz mieć wpływ na to, co twoi beneficjenci robią z twoimi aktywami, gdy odejdziesz. Możesz na przykład założyć fundusz powierniczy Crummey dla swoich dzieci, jeśli chcesz określić, że nie mogą one otrzymać pełnego spadku, dopóki nie skończą 30 lat lub że muszą ukończyć studia jako warunek dostępu do aktywów powierniczych .
Kto powinien rozważyć Crummey Trust?
Trusty Crummey mogą być skomplikowane w konfiguracji i drogie w utrzymaniu, więc niekoniecznie są odpowiednie dla wszystkich. Jeśli na przykład nie grozi Ci przekroczenie rocznego limitu wyłączenia podatku od darowizn lub zwolnienia z podatku od darowizny i podatku od nieruchomości na całe życie, inny rodzaj zaufania może być lepszy w Twojej sytuacji. Lub Twój plan osiedla może wystarczyć tylko ostatnia wola i testament.
Z drugiej strony, jeśli masz znaczne aktywa, fundusz powierniczy Crummey może pomóc zmniejszyć rozmiar twojego majątku, aby zminimalizować podatki od darowizn i majątku. Jest jednak kilka rzeczy, o których należy pamiętać podczas konfigurowania tego typu zaufania:
Prezenty na rzecz funduszu powierniczego Crummey są nieodwołalne, co oznacza, że nie można wycofać aktywów po ich przekazaniu do funduszu powierniczego.
Wszelkie bezpośrednie lub wręcz upominki, które przekazujesz beneficjentowi spoza trustu, nie podlegają uprawnieniu Crummeya.
Trusty Crummey mogą podlegać kontroli IRS, dlatego ważne jest, aby upewnić się, że jeśli je tworzysz, postępujesz zgodnie z literą prawa.
Należy zauważyć, że sam dokument powierniczy nie może stwierdzać, że beneficjent nie powinien wycofywać aktywów z trustu w dozwolonym okresie. Wyraźne lub pośrednie poinformowanie beneficjentów o zakazie dokonywania wypłat unieważnia uprawnienie Crummey i związane z nim ulgi podatkowe od darowizn. Rozmowa z prawnikiem zajmującym się planowaniem nieruchomości lub Twój doradca finansowy może pomóc w upewnieniu się, że fundusz powierniczy Crummey jest prawidłowo utworzony, aby nie wpaść w konflikt z IRS.
Pamiętaj też, że jest to zaufanie nieodwołalne. Jeśli potrzebujesz większej elastyczności w zarządzaniu swoimi aktywami i planem majątkowym, możesz zamiast tego rozważyć odwołalne zaufanie. Odwoływalne trusty mogą zostać zmienione lub rozwiązane w ciągu życia. Pamiętaj tylko, że odwołalne fundusze powiernicze nie dają takich samych korzyści podatkowych
Podsumowanie
Uprawnienia Crummeya istnieją po to, aby zapewniać ulgi podatkowe podmiotom powierniczym, chociaż w rzeczywistości nie mają być wykonywane. To, czy ten rodzaj zaufania okaże się dla Ciebie przydatny, może zależeć od wielkości Twojego majątku i rodzaju ulgi podatkowej na darowizny lub od nieruchomości, o którą możesz zabiegać. Porównanie kosztów z korzyściami może pomóc w podjęciu decyzji, czy zaufanie Crummey ma sens.
Wskazówki dotyczące planowania nieruchomości
Rozważ współpracę z doradca finansowy dowiedzieć się, jakie są zalety i wady korzystania z funduszu powierniczego Crummey w swoim planie majątkowym. Darmowe narzędzie SmartAsset dopasowuje Cię do maksymalnie trzech doradców finansowych, którzy obsługują Twój obszar, i możesz bezpłatnie przeprowadzić wywiad z dopasowanymi doradcami, aby zdecydować, który z nich jest dla Ciebie odpowiedni. Jeśli jesteś gotowy na znalezienie doradcy, który pomoże Ci osiągnąć Twoje cele finansowe, Zacznij teraz.
Tworząc fundusz powierniczy Crummey lub jakikolwiek inny rodzaj powiernictwa, ważne jest, aby zastanowić się, kto powinien być powiernikiem. Zadaniem powiernika jest zarządzanie trustem zgodnie z twoimi życzeniami, więc powinieneś rozważyć kogoś, na kim możesz polegać. Można również rozważyć wyznaczenie jednego lub większej liczby następców powiernika jako dodatkowe zabezpieczenie na wypadek, gdyby pierwotny powiernik zmarł lub musiał zostać usunięty z powodu naruszenia obowiązek powierniczy.
Źródło zdjęcia: iStock.com/Dean Mitchell, iStock.com/Weekend Images Inc., iStock.com/valentinrussanov
Post Crummey Power: Zwolnienie z podatku od prezentów pojawiła się najpierw na Blog SmartAsset.
Źródło: https://finance.yahoo.com/news/avoid-paying-gift-taxes-trusts-120034399.html