Jak IRS może opodatkować „prezenty” i nakładać duże kary?

Czy prezenty są dochodem, który IRS może opodatkować? Na szczęście nie, ale granica między przychodem a prezentem jest czasami niewyraźna. Załóżmy, że wyświadczasz swojemu pracodawcy duże przysługi i otrzymujesz prezent w wysokości 20,000 XNUMX dolarów. Czy to na pewno prezent? Możesz spróbować udokumentować to w ten sposób, ale jest mało prawdopodobne, że IRS się zgodzi. IRS powiedziałby, że jest to premia, nawet jeśli nie jest uwzględniana w zwykłej liście płac. A co z bardziej typowymi prezentami rodzinnymi, w których wujek lub babcia wysyłają Ci pieniądze? Jest to bezpieczniejsze i prawdopodobnie wynika z tego, co IRS nazywa „bezstronną i bezinteresowną hojnością”. W idealnej sytuacji nie chcesz, żeby pieniądze po prostu pojawiały się na Twoim koncie bankowym, ponieważ IRS mógłby pewnego dnia nazwać je dochodem, jeśli nie potrafisz wyjaśnić, że tak nie jest. Dobrym pomysłem jest posiadanie współczesnego instrumentu podarunkowego lub przynajmniej listu od krewnego, w którym stwierdza się, że jest to prezent. Ale zakładając, że jest to prezent, każdy podatek od darowizny lub zeznanie podatkowe od darowizny jest problemem osoby, która Ci ją dała, prawda?

Nie tak szybko. Prawdą jest, że w USA podatek od darowizn obciąża dawcę, a nie odbiorcę. Jednak obecnie, przy dożywotnim zwolnieniu wynoszącym 12.6 miliona dolarów, większość ludzi nie musi płacić podatku od darowizn (chociaż nadal konieczne może być złożenie zeznania podatkowego dotyczącego prezentu). Ale jako odbiorca, przed obcy prezenty. Dzięki bystremu spojrzeniu organów podatkowych za granicą i grożącej zgodności z FATCA zagraniczne konta bankowe są mniej tajne niż kiedyś. Dochód uzyskany za granicą podlega opodatkowaniu i musisz zgłosić swoje zagraniczne konta bankowe. Trudniej niż dawniej zarzucać sobie nieznajomość tych zasad. A co z zagranicznymi prezentami i spadkami? Zasady te nie są tak dobrze nagłośnione, ale stawka jest ogromna. Jeśli otrzymasz prezent lub spadek, nie stanowi to dochodu, więc możesz pomyśleć, że nie ma nic do zgłaszania. Poza tym, jeśli istnieje podatek od darowizny lub nieruchomości, płaci go osoba przekazująca pieniądze lub nieruchomość, a nie odbiorca.

Jeśli jednak się martwisz udowodnienie że coś stanowi prezent lub spadek, a nie dochód, lepiej złóż wniosek Formularz IRS 3520. To samo dotyczy sytuacji, w których obawiasz się uniknięcia kar. Instrukcje IRS są tutaj. Złóż formularz 3520, jeśli otrzymasz:

1. Ponad 100,000 XNUMX dolarów od cudzoziemca niebędącego rezydentem lub majątku zagranicznego (w tym osób zagranicznych powiązanych z tą osobą fizyczną lub majątkiem zagranicznym niebędącym rezydentem), które potraktowałeś jako prezenty lub zapisy; Lub

2. Ponad 14,375 XNUMX dolarów od zagranicznych korporacji lub zagranicznych spółek osobowych (w tym osób zagranicznych powiązanych z takimi zagranicznymi korporacjami lub zagranicznymi spółkami osobowymi), które potraktowałeś jako prezenty.

Masz obowiązek zgłaszać zapisy na formularzu 3520, kiedy faktycznie lub konstruktywnie odbierać ich. Dlatego zgłoś prezent w roku, w którym go faktycznie otrzymałeś, lub w roku, w którym go otrzymałeś mógł mieć zdobył go, w zależności od tego, co nastąpi wcześniej. Kara za spóźnione zgłoszenie prezentu wynosi 5 procent jego wartości za każdy miesiąc niezgłoszenia prezentu (maksymalnie 25 procent). Jednakże żadna kara nie zostanie nałożona, jeśli IRS jest przekonany, że niezgłoszenie było spowodowane uzasadnioną przyczyną, a nie umyślnym zaniedbaniem.

Forma 3520. Jeśli otrzymasz prezent z zagranicy lub dystrybucję od zagranicznego funduszu powierniczego, może być konieczne złożenie wniosku Forma 3520, roczny raport dotyczący transakcji z zagranicznymi funduszami powierniczymi oraz otrzymania niektórych zagranicznych prezentów. Widzieć Jak zgłaszać zagraniczne prezenty i zapisy do urzędu skarbowego. Kary są surowe, większa z 10,000 35 USD lub 5% kwoty podlegającej zgłoszeniu brutto. W przypadku zwrotów zgłaszających prezenty kara wynosi 25% prezentu miesięcznie, maksymalnie do XNUMX% prezentu.

Formularz 3520-A. Inną irytującą formą jest Formularz 3520-A, Informacja Zwrot zagranicznego funduszu powierniczego z właścicielem z USA. Podatnicy mają obowiązek zgłaszania udziałów własnościowych w zagranicznych trustach. Za niezłożenie lub nieprawidłowe złożenie wniosku grozi kara większa z 10,000 5 USD lub XNUMX% wartości brutto aktywów powierniczych uznanych za własność osoby amerykańskiej.

Podobnie jak w przypadku rachunków zagranicznych i aktywów zagranicznych, zasadom tym przygląda się bliżej. W ostatnich latach IRS wpadł w szał naliczania kar w związku z tymi formularzami. Brak zgłoszenia może oznaczać karę. Ponadto, jeśli złożysz zeznanie po terminie, IRS może Cię ukarać, przez co zaczniesz się zastanawiać, czy w ogóle powinieneś był to złożyć.