Jak firmy takie jak Amazon, Nike i FedEx unikają płacenia podatków federalnych

Obecny kodeks podatkowy Stanów Zjednoczonych pozwala niektórym z największych firm w kraju nie płacić federalnego podatku dochodowego od osób prawnych.

Według Instytutu Podatków i Polityki Gospodarczej co najmniej 55 największych korporacji w Ameryce nie zapłaciło federalnego podatku dochodowego od osób prawnych od swoich zysków w 2020 roku. Do firm należą takie nazwy jak Whirlpool, FedEx, Nike, HP i Salesforce.

„Jeśli duża, bardzo dochodowa firma nie płaci federalnego podatku dochodowego, mamy prawdziwy problem z sprawiedliwością” – powiedział CNBC Matthew Gardner, starszy pracownik Instytutu Podatków i Polityki Gospodarczej (ITEP).

Co więcej, jest to całkowicie legalne i zgodne z wymogami kodeksu podatkowego, że korporacje mogą w rezultacie nie płacić federalnego podatku dochodowego od osób prawnych, co kosztuje rząd USA miliardy dolarów w postaci utraconych dochodów.

„[Istnieje] cała gama ulg podatkowych dla osób prawnych, które celowo wprowadzono do kodeksu podatkowego… . W sumie kosztują one rząd federalny około 180 miliardów dolarów rocznie. Dla porównania podatek od osób prawnych przynosi około 370 miliardów dolarów dochodu rocznie” – powiedziała CNBC Chye-Ching Huang, dyrektor wykonawcza Centrum Prawa Podatkowego Uniwersytetu Nowojorskiego, cytując badania przeprowadzone przez Tax Foundation.

CNBC poprosiło o komentarz FedEx, Nike, Salesforce i HP. Albo odmówili złożenia oświadczenia, albo nie odpowiedzieli przed publikacją.

55 korporacji cytowanych przez ITEP zapłaciłoby łącznie 8.5 miliarda dolarów. Według instytutu zamiast tego otrzymali 3.5 miliarda dolarów ulg podatkowych, co łącznie pozbawiło rząd USA 12 miliardów dolarów. Liczby nie obejmują korporacji, które płaciły tylko część, ale nie wszystkie te podatki.

„Myślę, że podstawową kwestią jest to, że korporacje księgują swoje zyski na dwa różne sposoby” – powiedział CNBC Garrett Watson, starszy analityk ds. polityki w Tax Foundation. „Kwota zysków, jaką przedsiębiorstwa mogą wykazywać do celów finansowych, może bardzo różnić się od zysków wykazywanych przez nie [do celów podatkowych]”.

Niektóre przedsiębiorstwa wykorzystują niektóre preferencje podatkowe, które przybierają różne formy, w celu skorzystania z przepisów umożliwiających im obniżenie efektywnych stawek podatkowych.

Na przykład badanie Gardnera dotyczące podatków Amazona w latach 2018–2021 wykazało, że dochód w USA przed opodatkowaniem wyniósł 79 miliardów dolarów. Według Gardnera Amazon zapłacił łącznie 4 miliardy dolarów federalnego podatku dochodowego od osób prawnych w ciągu tych czterech lat, co odpowiada efektywnej rocznej stawce podatku wynoszącej 5.1%. ITEP w raporcie, około jedna czwarta federalnej stawki podatku dochodowego od osób prawnych wynoszącej 21%.

Amazon powiedział CNBC w oświadczeniu: „W 2021 r. odnotowaliśmy 2.3 miliarda dolarów federalnych wydatków z tytułu podatku dochodowego, 5.2 miliarda dolarów innych podatków federalnych oraz ponad 4 miliardy dolarów wszelkiego rodzaju podatków stanowych i lokalnych. Zebraliśmy także dodatkowe 22 miliardy dolarów z podatków od sprzedaży dla stanów i miejscowości w USA."

Jedną z kontrowersyjnych form federalnych wydatków podatkowych jest offshoring zysków. Zagraniczny podatek dochodowy od osób prawnych – wynoszący od 0% do 10.5% – może zachęcać do przenoszenia zysków do rajów podatkowych.

Na przykład Whirlpool, amerykańska firma znana z produkcji sprzętu gospodarstwa domowego zarówno w USA, jak i w Meksyku, została przytoczona w niedawnej sprawie dotyczącej obu Podatki amerykańskie i meksykańskie.

„[Whirlpool] osiągnął to, przekazując meksykańską firmę do meksykańskiej firmy niezatrudniającej pracowników, a następnie przenosząc tę ​​meksykańską spółkę do luksemburskiego holdingu, który zatrudniał jednego pracownika” – Huang powiedział CNBC. „A potem próbował twierdzić, że ze względu na kombinację Przepisy podatkowe w USA, Meksyku i Luksemburgu … próbowała wykorzystać rozdźwięk między wszystkimi tymi systemami podatkowymi, aby uniknąć podatków od wszystkich tych krajów i innych sąd stwierdził, że nie, to idzie za daleko".

Whirlpool bronił swoich działań w oświadczeniu dla CNBC: „Sprawa rozpatrywana przez Szósty Okręg nigdy nie dotyczyła prób uniknięcia amerykańskich podatków od zysków osiągniętych w Meksyku. Ten spór podatkowy zawsze dotyczył tego, czy zyski te są opodatkowane w USA. Tak naprawdę na wiele lat przed pierwotną decyzją Sądu Podatkowego z 2020 r. firma Whirlpool zapłaciła już amerykański podatek od 100% zysków uzyskanych w Meksyku. Mówiąc najprościej, IRS uważał, że Whirlpool powinien był zapłacić amerykańskie podatki wcześniej”.

Obejrzyj powyższy film, aby dowiedzieć się, jak najbardziej dochodowe firmy w kraju radzą sobie przez skomplikowany system podatkowy i jakie rozwiązania polityczne mogą załatać niektóre luki.