Stawki podatku od zysków kapitałowych i dywidend na lata 2021-2022

Kluczową korzyścią jest to, że straty kapitałowe mogą zrównoważyć zyski kapitałowe. Jeżeli inwestor w tym przykładzie sprzeda obie akcje w tym samym roku kalendarzowym, po zsumowaniu zysku kapitałowego w wysokości 1 dolarów i straty w wysokości 2 dolara uzyskałby podlegający opodatkowaniu zysk kapitałowy netto w wysokości 1 dolara. Jeśli całkowite straty przewyższają całkowite zyski, straty netto mogą zrekompensować do 3,000 dolarów „zwykłego” dochodu, takiego jak roczne wynagrodzenie.

Kolejną korzyścią jest to, że niewykorzystane straty kapitałowe można przenieść na następny okres, aby zrównoważyć przyszłe zyski kapitałowe i zwykłe dochody. Długoterminowe zyski kapitałowe to zyski z inwestycji utrzymywanych dłużej niż rok. Są one opodatkowane według korzystnych stawek 0%, 15% lub 20%.

Krótkoterminowe zyski kapitałowe to zyski z inwestycji utrzymywanych przez rok lub krócej. Są one opodatkowane według wyższych stawek niż zwykłe dochody. Jest to ważne rozróżnienie, o którym powinni pamiętać często handlowcy.

Dywidendy i podatek dodatkowy w wysokości 3.8%.

Korzystne niższe stawki zysków długoterminowych mają zastosowanie również do dywidend „kwalifikowanych”, a jest ich większość. Inne dywidendy są opodatkowane według wyższych stawek w przypadku zwykłego dochodu, takiego jak wynagrodzenie.

Jednakże podatek dodatkowy w wysokości 3.8% ma zastosowanie do dochodu netto z inwestycji w przypadku większości osób samotnych, których skorygowany dochód brutto (AGI) przekracza 200,000 250,000 USD i większości par składających wspólnie z AGI ponad XNUMX XNUMX USD. Podatek ten dotyczy wyłącznie kwoty dochodów netto z inwestycji przekraczających te progi, które nie są indeksowane pod kątem inflacji.

Załóżmy na przykład, że pojedynczy podatnik osiągnął dochód, taki jak wynagrodzenie i premia, w łącznej wysokości 150,000 60,000 USD plus podlegający opodatkowaniu zysk kapitałowy w wysokości 20,000 3.8 USD i dywidendy w wysokości 30,000 200,000 USD. Osoba składająca wniosek byłaby winna podatek w wysokości XNUMX% od kwoty XNUMX XNUMX USD, czyli kwoty jego AGI powyżej XNUMX XNUMX USD.

Ze względu na podatek dodatkowy podatnicy z najwyższej półki zazwyczaj są winni 23.8% zamiast 20% swoich długoterminowych zysków i dywidend. Niektórzy inwestorzy mieszczący się w przedziale 15% tego dochodu są zobowiązani zapłacić podatek dodatkowy w wysokości 3.8% od części lub całości, ponieważ ich skorygowany dochód brutto przekracza progi 250,000 200,000/XNUMX XNUMX USD.

Oto kolejny przykład. Załóżmy, że pojedynczy składający wniosek ma 210,000 50,000 dolarów skorygowanego dochodu brutto, a 15 3.8 dolarów to nieoczekiwany zysk z długoterminowego zysku z inwestycji i kwalifikowanych dywidend. W takim przypadku całość dochodów z inwestycji tego podatnika podlegałaby opodatkowaniu stawką 10,000%. Byłby również winien dodatkowe 200,000% od 10,000 18.8 dolarów, ponieważ jest to kwota przekraczająca XNUMX XNUMX dolarów. Zatem stopa procentowa dla XNUMX XNUMX dolarów wyniosłaby XNUMX%.

Jak obowiązuje stawka zerowa

Oto uproszczony przykład. Załóżmy, że Janet jest osobą samotną i ma 30,000 2021 dolarów zwykłego dochodu podlegającego opodatkowaniu w 12 r. po odliczeniach i zwolnieniach, takich jak wolne od podatku odsetki od obligacji komunalnych. Jej dochód podlegający opodatkowaniu podlega stawkom do XNUMX%, określonym w przedziałach podatku dochodowego.

Ale Janet ma również długoterminowy zysk kapitałowy w wysokości 20,000 30,000 dolarów. To „kumuluje się” w jej dochodzie podlegającym opodatkowaniu w wysokości 50,000 2021 dolarów, co daje jej całkowity dochód podlegający opodatkowaniu w wysokości 15 40,401 dolarów. W roku 10,400 15% przedział zysków kapitałowych zaczyna się od 9,600 XNUMX dolarów dochodu podlegającego opodatkowaniu dla osób samotnych. W rezultacie Janet byłaby winna zerowy podatek od około XNUMX XNUMX dolarów swojego zysku i XNUMX% od około XNUMX dolarów.

W tym roku termin składania zeznań podatkowych dla większości osób upływa 18 kwietnia. Chcesz dowiedzieć się więcej, zanim złożysz zeznanie podatkowe? Zarejestruj się tutaj, aby przeczytać Przewodnik podatkowy WSJ 2022.

Napisz do Laury Saunders na adres [email chroniony] i Ryszard Rubin przy [email chroniony]