Budżet Bidena chce podwyżek podatków, ale wygasające obniżki podatków Trumpa są wielką rozgrywką

Jest nikła szansa Propozycje Bidena dotyczące podwyżek podatków stanie się prawem w najbliższym czasie, biorąc pod uwagę republikańską większość w Izbie Reprezentantów. Według obserwatorów chodzi o przesłania polityczne przed wyścigiem prezydenckim w 2024 roku.

Wkrótce skończą się obniżki podatków dla bogatych wprowadzone przez Trumpa

Ale słońce wkrótce zajdzie nad przepisami podatkowymi z epoki Trumpa dotyczącymi stawek krańcowych, standardowych kwot odliczeń, ulgi podatkowej na dziecko i innych przepisów. Zasady te były częścią ustawy Trump-era Tax Cuts and Jobs Act z 2017 r., ustawy zmieniającej przepisy dotyczące podatku dochodowego dla osób fizycznych, majątków, małych firm i korporacji.

„Postrzegam wygasające przepisy podatkowe w 2025 r. jako huragan, który już widzimy na radarze i który powoli się zbliża” – powiedziała Jennifer Acuña z KPMG, firmy podatkowej, doradczej i księgowej. Acuña jest dyrektorem w federalnej grupie ds. usług legislacyjnych i regulacyjnych w swojej praktyce podatkowej w Waszyngtonie.

„Mówimy o podatnikach należących do klasy średniej, na których to wpłynie” – powiedział Acuña, który jako czołowy prawnik w Senackiej Komisji Finansów pomagał w opracowaniu ustawy z 2017 r.

To, co się stanie, gdy przepisy TCJA wygasną w 2025 roku, wywoła nową rundę debat między Republikanami i Demokratami na temat ulg podatkowych dla bogatych, powiedział Jorge Castro z kancelarii Miller & Chevalier i współprzewodniczący praktyki polityki podatkowej firmy. „Na początku tego roku zobaczysz wiele tam iz powrotem” – dodał.

Erica York, starszy ekonomista i kierownik ds. badań w Tax Foundation, prawicowym think tanku zajmującym się polityką podatkową, dodała: „Rok 2025 będzie bardzo chaotyczny pod względem polityki podatkowej”.

Republikańscy prawodawcy wprowadzają przepisy, próbując wprowadzić zmiany w prawie podatkowym z czasów Trumpa na stałe. jeden rachunek, ustawa o trwałości TJCA, ma w Izbie ponad 70 współsponsorów.

Część obniżek podatków Trumpa zmniejszyła obciążenia podatkowe dla wielu gospodarstw domowych, powiedział Steve Wamhoff, dyrektor ds. Polityki federalnej w lewicowym Instytucie Podatków i Polityki Gospodarczej. „Im wyżej wspinasz się po drabinie dochodów, tym więcej zyskujesz na trwałym obniżeniu podatków” – powiedział.

Propozycje budżetowe Białego Domu i Kongresu powinny dotyczyć tych wygasających przepisów i jak za nie zapłacić jeśli zostaną przedłużone, powiedziała Maya MacGuineas, przewodnicząca Komitetu ds. Odpowiedzialnego Budżetu Federalnego.

„Budżety, które ignorują te wygaśnięcia, prawdopodobnie malują zbyt różowe perspektywy, ponieważ przedłużenia bez kompensacji radykalnie pogorszyłyby perspektywy fiskalne” – powiedziała w oświadczeniu.  

Materiały budżetowe Bidena mówią, że Biały Dom będzie współpracował z Kongresem w celu rozwiązania kwestii wygaśnięcia w 2025 r. „i skupienia polityki podatkowej na nagradzaniu pracy, a nie bogactwa”.

W czwartek Shalanda Young, dyrektor Biura Zarządzania i Budżetu Białego Domu, powiedziała dziennikarzom, że budżet odnosi się do wygaśnięcia w 2025 r., aby administracja „była krystalicznie czysta, jeśli chodzi o nasze zasady tutaj”.

Powiedziała, że ​​Biden „nie poprze ani grosza nowych podatków dla osób zarabiających poniżej 400,000 XNUMX USD. Kropka. Obejmuje to zapewnienie, że nie stracą, gdy te obniżki podatków wygasną. Uważamy jednak, że istnieje sposób, aby to zrobić w sposób odpowiedzialny pod względem podatkowym”.

Dzieje się tak, prosząc „najbogatszych o sprawiedliwy udział”, powiedział Young.

To, co stanie się dalej, będzie zależeć od tego, kto zostanie prezydentem w 2025 roku, która partia kontroluje Kongres i jak dużą rolę odegrają długi kraju, mówią eksperci. Niektóre wygasające przepisy mogą oferować ścieżki do porozumienia. Dla innych jest to kwestia otwarta.

Oto spojrzenie:

Odliczenie standardowe

Standardowe odliczenie prawie się podwoiło zgodnie z ustawą z 2017 roku. W 2018 r. odliczenie standardowe wzrosła do 12,000 6,500 USD z 24,000 13,000 USD dla osób składających wnioski indywidualnie i skoczył do XNUMX XNUMX USD z XNUMX XNUMX USD dla małżeństw składających wnioski wspólnie.

Odliczenie jest aktualizowane co roku o inflację. W rezultacie w przypadku deklaracji podatkowych, które ludzie składają teraz, standardowe odliczenie jest warte 12,950 25,900 USD dla osób fizycznych i XNUMX XNUMX USD dla osób składających wspólne dokumenty.

Wraz ze wzrostem odliczenia standardowego skorzystało z niego więcej osób. To dlatego, że wyszczególnienie ma sens tylko wtedy, gdy suma wyszczególnionych odliczeń przewyższa kwotę standardowego odliczenia.

Około dwie trzecie indywidualnych zwrotów objęło standardowe odliczenie w roku poprzedzającym wzrost, wynika ze statystyk IRS. Dane IRS pokazują, że około 90% indywidualnych zwrotów miało miejsce w ostatnim sezonie składania wniosków.

Standardowe odliczenie, które pozostaje większe, może być nisko wiszącym owocem o ponadpartyjnym uroku, powiedział Acuña. „To działa całkiem dobrze. To naprawdę uprościło proces składania wniosków i jest mniej polaryzujące”.

Stawki podatku dochodowego

TCJA obniżyła pięć z siedmiu stawek podatku dochodowego i przesunęła poziomy dochodów, gdy gospodarstwa domowe przejdą do następnego przedziału. Jedynie stawka 10% na dole i 35% na szczycie pozostała niezmieniona.

Najwyższa stawka spadła do 37% z 39.6%. Biden naciskano na powrót do stawki 39.6%. zarówno jako kandydat, jak i jako prezydent. „Największe walki będą dotyczyły przepisów, które mają wpływ na bogatych” – powiedział York.

Propozycja budżetowa Bidena w czwartek ma na celu przywrócenie najwyższej stawki do 39.6%. Dla gospodarstw domowych zarabiających 1 milion dolarów rocznie i więcej, propozycja zwiększyłaby stopę zysków kapitałowych do 39.6% z 20%.

A co z niższymi stawkami podatkowymi? „Widzę, że obie partie polityczne chcą to przedłużyć” – powiedział Castro. „Nikt nie chce podnosić podatków rodzinom z niższej i średniej klasy”.

Ale nawet jeśli istnieje zgoda na obniżenie podatków dla rodzin o niskich i średnich dochodach, szczegóły szybko się skomplikują, biorąc pod uwagę wpływy podatkowe, o które chodzi, powiedział Acuña. „Każda niewielka modyfikacja kosztuje po prostu dużo pieniędzy” – zauważyła.

Zasiłek na dziecko

przed TCJA, ulga podatkowa na dzieci wynosiła 1,000 USD na dziecko, przy stopniowym wycofywaniu 75,000 110,000 USD dla osób fizycznych i XNUMX XNUMX USD dla par małżeńskich. Prawo podwoiło kwotę i znacznie przesunęło stopniowe wycofywanie uprawnień do dochodów. Ale kredyt podlega częściowemu zwrotowi, co oznacza, że ​​​​podatnicy potrzebowali dochodu z dochodu i zobowiązania podatkowego, aby odblokować pełną płatność.

Połączenia Amerykański plan ratunkowy z 2021 r zmienił to na rok. Wypłaty wzrosły do ​​3,600 USD na dziecko w wieku poniżej 6 lat i 3,000 USD na dziecko w wieku od 6 do 17 lat. Połowę kwoty wypłacono w miesięcznych ratach, a resztę w ramach zwrotu za rok podatkowy 2021. Kredyt stał się w pełni refundowalny, wstrzymując wymóg uzyskania dochodu.

Kredyt jest już przedmiotem debaty – w szczególności wymagania dotyczące dochodu. Zwolennicy wzmocnionego kredytu już kilkakrotnie próbowali go ożywić, ostatnio pod koniec 2022 r. „Apetyt prawodawców na zebranie się w tej sprawie jest niepewny” – powiedział York.

Mówiąc ogólnie, obie strony konfliktu chcą objąć ulgami podatkowymi rodziny wychowujące dzieci, powiedział Castro. Zauważył jednak, że zgoda na połączenie zasad kwalifikowalności i kwot płatności będzie kwestią otwartą.

Propozycja budżetowa Bidena w czwartek przywróci kredyt do zwiększonego poziomu z 2021 r. Rozszerzony kredyt obowiązywałby do 2025 roku i zgodnie z materiałami Departamentu Skarbu byłby na stałe podlegał zwrotowi.

Stanowe i lokalne ulgi podatkowe

Podczas gdy TCJA zwiększyła standardowe odliczenie, ograniczyła niektóre szczegółowe odliczenia oraz ograniczyła odliczenie podatku stanowego i lokalnego do 10,000 XNUMX USD. Odliczenie było wcześniej nieograniczone i gdyby przepisy podatkowe wróciły do ​​poprzedniego stanu, limit zostałby zniesiony.

Limit 10,000 XNUMX $ od samego początku był kontrowersyjny, co skłoniło kilka stanów kierowanych przez Demokratów do pozwów sądowych. (Spór zakończył się niepowodzeniem, a Sąd Najwyższy w zeszłym roku odmówił podjęcia sprawy.)

Istnieje ponadpartyjna grupa prawodawców w stanach o wyższych podatkach stanowych i lokalnych, zwłaszcza podatkach od nieruchomości, znanych jako Klub SOLNY. Ale czy nasadka SALT zejdzie? „Prawdopodobnie teraz jest to rzut karny” – powiedział Castro.

Zasady podatkowe dla właścicieli małych firm

Podczas gdy TCJA na stałe obniżyła stawkę podatku dochodowego od osób prawnych do 21% z 35%, prawo zezwalało również uprawnionym podatnikom na 20% odliczenie od kwalifikowanego dochodu z działalności gospodarczej.

Ponieważ korporacje otrzymały stałą obniżkę podatków, pomysł polegał na udzieleniu ulgi podatkowej również firmom tranzytowym, w tym małym firmom, powiedział York.

Na przykład około 75% członków w Krajowa Federacja Niezależnego Biznesu, organizacja zajmująca się handlem i rzecznictwem małych firm, organizuje swoją działalność jako podmioty, które przekazują dochód swoim właścicielom lub partnerom.

Odliczenie dotyczy przedsiębiorstw utworzonych w formie spółek z ograniczoną odpowiedzialnością, spółek osobowych, jednoosobowych działalności gospodarczych oraz spółek typu S. Jeśli przepisy podatkowe wygasną, 20-procentowe odliczenie zniknie, a stawka podatku dochodowego właścicieli firm również wzrośnie, powiedział York.

krytycy, jak Wamhoffa, szybko zauważają, że istnieje wielu bardzo zamożnych podatników, którzy mogą skorzystać z przepisów podatkowych rozliczanych jako korzyść dla małych firm. Zasady są skomplikowane, a „duża część tej ulgi podatkowej jest przeznaczona dla osób odnoszących sukcesy, co ułatwia im życie”.

Jednym z możliwych wyników może być węższa wersja przepisów podatkowych schowana w sekcji 199A, powiedział Acuña. Ale nic nie jest pewne. W porównaniu z perspektywą standardowego odliczenia, które pozostaje większe, „to jest o wiele bardziej polaryzujące” – powiedziała.

Victor Reklaitis przyczynił się do powstania tego raportu