Unikanie „zabronionych transakcji” w Twoim IRA

Po skonfigurowaniu swojego Indywidualne Konto Emerytalne (IRA), będziesz pracować nad osiągnięciem jak najlepszych zysków i zapewnieniem sobie komfortowej emerytury. Istnieją jednak ograniczenia dotyczące tego, co możesz zrobić. Niektóre transakcje są zabronione i należy zachować ostrożność.

Brak wiedzy na temat tych zabronionych transakcji może prowadzić do poważnych konsekwencji podatkowych, w tym kar i utraty korzystnego traktowania podatkowego dla Twojego konta IRA. Aby pomóc posiadaczom IRA, Internal Revenue Service (IRS) zawiera listę zabronionych transakcji, których osoby oszczędzające na emeryturę powinny unikać. Tutaj szczegółowo omawiamy zasady.

Co to jest transakcja zabroniona?

Zakazana transakcja to niewłaściwe wykorzystanie aktywów IRA przez Ciebie, właściciela IRA, Twojego beneficjenta lub jakąkolwiek „osobę zdyskwalifikowaną”. Osoba zdyskwalifikowana to:

• Każdy członek rodziny, taki jak małżonek, przodek, zstępny w linii prostej lub ich małżonek
• Powiernik IRA
• Każda osoba posiadająca władzę dyskrecjonalną lub kontrolę nad aktywami IRA
• Każda osoba, która zapewnia płatne porady inwestycyjne dla Twojego konta IRA
• Każda osoba, która ma władzę dyskrecjonalną lub jest odpowiedzialna za administrowanie Twoim kontem IRA

Przykłady zabronionych transakcji

Poniżej znajdują się przykłady zabronionych transakcji IRA:

1. Pożyczanie pieniędzy ze swojego planu

Wiele kwalifikowane plany oferują pożyczki uczestnikom, ale uczestnikom tym wyznacza się określony okres, w którym muszą spłacić pożyczkę wraz z odsetkami. Z drugiej strony IRA nie mogą udzielać pożyczek jakiejkolwiek stronie, w tym właścicielom IRA i jakimkolwiek osobom zdyskwalifikowanym.

Pożyczek nie należy mylić z uzasadnionymi i dopuszczalnymi inwestycjami, takimi jak oferty prywatne. Niemniej jednak należy zachować ostrożność, aby mieć pewność, że środki nie zostaną zainwestowane w osobę zdyskwalifikowaną. Na przykład, jeśli Twój współmałżonek rozpoczyna działalność w zakresie wynajmu nieruchomości, może potrzebować inwestorów zapewniających kapitał początkowy. Chociaż możesz być w stanie wykorzystać swoje regularne oszczędności do inwestycji w biznes, nie możesz używać swoich aktywów IRA, ponieważ twój współmałżonek jest osobą zdyskwalifikowaną. Inwestycja byłaby dozwolona, ​​gdyby właściciel firmy nie był osobą zdyskwalifikowaną.

2. Sprzedaż nieruchomości zgodnie z Twoim planem

Jeśli sprzedajesz nieruchomość na konto IRA, sprzedaż jest transakcją zabronioną.

3. Wykorzystanie konta IRA jako zabezpieczenia kredytu

Nie możesz używać konta IRA jako zabezpieczenia pożyczki, ponieważ kwota, którą zastawisz jako zabezpieczenie, zostanie uznana za 分配 przez IRS.

4. Kupno nieruchomości na użytek osobisty

Używanie aktywów IRA do zakupu nieruchomości na własny użytek jest uważane za niewłaściwe wykorzystanie aktywów IRA i może skutkować dyskwalifikacją IRA.

Wynik zabronionej transakcji

Ogólnie rzecz biorąc, aktywa IRA objęte zakazaną transakcją są traktowane tak, jakby zostały rozdzielone pierwszego dnia roku, w którym miała miejsce transakcja. Oznacza to, że majątek należy doliczyć do dochodu właściciela konta IRA, a jeżeli właściciel konta IRA nie ukończył 59½ roku życia, wczesna dystrybucja zasady będą obowiązywać.

W przypadku zabronionych transakcji obejmujących zastawienie salda konta IRA jako zabezpieczenia pożyczki, jedynie zastawiona kwota jest uważana za zdyskwalifikowaną i traktowaną jako wypłata.

Zmiany w związku z COVID-19

Pod Ustawa o pomocy koronawirusowej, pomocy i bezpieczeństwie ekonomicznym (ustawa CARES)osoby dotknięte pandemią koronawirusa mogą pobrać do 100,000 401 dolarów z kont emerytalnych, takich jak 403(k), 10(b) lub IRA, bez konieczności płacenia XNUMX% kary za wcześniejszą wypłatę.

Wypłaty należy dokonać w 2020 r. Podatnicy muszą zgłosić wypłaty jako dochód. Aby jednak zminimalizować obciążenie podatkowe, mają możliwość podzielenia swojej wypłaty na równe części zgłoszone w latach 2020, 2021 i 2022. Na przykład wypłata w wysokości 90,000 30,000 USD zostanie wykazana jako dochód w wysokości 2022 60 USD w każdym z tych lat. Podatnicy mogą również uniknąć obniżki podatku, wpłacając pieniądze na swoje konta emerytalne do XNUMX r. (w porównaniu ze standardowym wymogiem spłaty wynoszącym XNUMX dni).

Inwestycja w przedmioty kolekcjonerskie 

Ogólnie rzecz biorąc, IRS umieszcza kilka wyjątków dotyczących rodzajów aktywów, jakie może posiadać IRA. Większość inwestorów kupi akcje lub obligacje, natomiast osoby bliżej emerytury mogą szukać bezpieczeństwa w banku certyfikat depozytowy. Ze względu na obciążenia administracyjne wielu depozytariuszy IRA nie oferuje nieruchomości jako inwestycji, chociaż żadne prawo nie zabrania im tego. Jeśli znajdziesz powiernika, który się tym zajmie samodzielna IRA konta, nieruchomości i inne inwestycje stają się możliwe.

Jednak prawo ogranicza IRA do inwestowania w dwa rodzaje aktywów: ubezpieczenia na życie i przedmioty kolekcjonerskie. Kolekcje obejmują:

• grafika
• Dywany
• Antyki
• Metale (z wyjątkiem niektórych kruszców)
• kamienie szlachetne
• Znaczki
• Monety (z pewnymi wyjątkami)
• Napoje alkoholowe
• Pewna inna materialna własność osobista

Jeśli korzystasz ze środków IRA do inwestowania w przedmioty kolekcjonerskie, kwotę uważa się za przekazaną Tobie w roku inwestycji. Jeśli masz mniej niż 59½ roku życia, obowiązywać będzie 10% kara za wcześniejszą dystrybucję.

Bottom Line

Zabronione transakcje mogą mieć tragiczny wpływ na Twój portfel emerytalny. Powinieneś wiedzieć, co stanowi zakazaną transakcję i jakie kroki należy podjąć, aby uniknąć jej konsekwencji. Kiedy zakładasz konto IRA, Twój powiernik powinien złożyć oświadczenie o ujawnieniu informacji, które będzie zawierać informacje o zabronionych transakcjach, a także wszelkich wyjątkach. W razie wątpliwości należy skontaktować się z opiekunem lub powiernikiem IRA.