Czy plany SIMPLE IRA podlegają zasadom ERISA?

Połączenia Ustawa o zabezpieczeniach emerytalnych pracowników (ERISA) obejmuje większość programów emerytalnych sponsorowanych przez pracodawców, w tym PROSTE indywidualne konta emerytalne (PROSTE IRA). SIMPLE IRA zostały zaprojektowane, aby ułatwić firmom zatrudniającym mniej niż 100 pracowników utworzenie planu emerytalnego dla swoich pracowników z ulgami podatkowymi.

Oto spojrzenie na to, jak zasady ERISA mają zastosowanie do PROSTYCH IRA.

Wymagania ERISA dla PROSTYCH IRA

PROSTY oznacza Plany oszczędnościowo-motywacyjne dla pracowników. PROSTE IRA nie mają takiego obciążenia sprawozdawczego i administracyjnego kwalifikowane plany emerytalne (Takie jak 401(k)s) zrobić i są łatwiejsze do skonfigurowania.

ERISA, która została uchwalona w 1974 r., określa szczegółowe wymagania dotyczące strukturyzowania i administrowania planami emerytalnymi pracodawców. W przypadku SIMPLE IRA, ERISA dyktuje, którzy pracownicy są uprawnieni i jak firma obsługuje składki pracownicze.

Pracodawcy muszą wyraźnie podać szczegóły dotyczące funkcji planu w ramach a Podsumowanie Opis planu. Niniejszy dokument zawiera wyjaśnienie praw pracowników i obowiązków pracodawców.

ERISA zapewnia pracodawcom pewną elastyczność w dostosowywaniu wymagań kwalifikacyjnych, ale ogólnie wszyscy pracownicy w wieku powyżej 21 lat, którzy przepracowali co najmniej rok, muszą kwalifikować się do planu. Niektórzy pracodawcy mogą zezwolić pracownikom na wcześniejsze uzyskanie uprawnień, czasem nawet natychmiast.

Zasady składek pracowniczych

ERISA definiuje również kluczowe kwestie dotyczące obsługi składek pracowniczych. Na przykład składki na odroczenie wynagrodzenia za SIMPLE IRA muszą zostać zdeponowane na koncie uczestnika do końca miesiąca następującego po miesiącu, w którym środki zostały potrącone z wypłaty uczestnika.

SIMPLE IRA podlegają limitom wpłat. W 2022 r. pracownicy mogą przekazać nawet 14,000 15,500 USD (wzrost do 2023 50 USD w 3,000 r.). Osoby w wieku 2022 lat i starsze mogą wpłacić dodatkowe 3,500 USD w 2023 r. (XNUMX USD w XNUMX r.), co jest znane jako wkład wyrównujący.

Pracodawca może dopasować tę kwotę dolar za dolar, maksymalnie 3% wynagrodzenia pracownika. Alternatywnie, pracodawca może przekazać 2% wynagrodzenia każdego pracownika bez wymagania składek pracowniczych. Jest to znane jako wkład nieobowiązkowy.

Limity składek są wyższa dla PROSTEJ IRA niż dla tradycyjny or Roth IRA, ale poniżej limitów dla 401(k). W 2022 r. roczny limit wpłat dla tradycyjnych i Roth IRA wynosi 6,000 USD (wzrost do 6,500 USD w 2023 r.), przy czym dozwolony jest wkład wyrównawczy w wysokości 1,000 USD dla osób w wieku 50 lat i starszych. W 2022 r. pracownicy mogą wpłacić nawet 20,000 401 USD na 22,500 (k) (wzrost do 2023 6,500 USD w 7,500 r.), z wkładem wyrównawczym w wysokości 2023 USD (wzrost do XNUMX USD w XNUMX r.).

Wybory inwestycyjne dla PROSTYCH IRA

Ponieważ te konta są kontami IRA, uczestnicy-pracownicy mają pełną kontrolę nad wyborami inwestycyjnymi dla ich SIMPLE IRA. Różni się to od planów 401 (k), w których zazwyczaj pracodawca oferuje ograniczoną liczbę wstępnie sprawdzonych funduszy, z których mogą wybierać pracownicy.

W przypadku SIMPLE IRA pracodawca wybiera i składa plan za pomocą formularzy IRS 5304-PROSTY or 5305-PROSTY. Pracodawca może wyznaczyć konkretną instytucję finansową do prowadzenia rachunków wszystkich uczestników lub zezwolić uczestnikom na prowadzenie SIMPLE IRA w wybranej przez siebie instytucji finansowej.