Dodatkowe podatki od definicji kwalifikujących się planów

Co to jest formularz 5329: Dodatkowe podatki od kwalifikowanych planów (w tym kont IRA) i innych kont z ulgami podatkowymi?

Formularz 5329, zatytułowany „Dodatkowe podatki od kwalifikowanych planów emerytalnych (w tym kont IRA) i innych kont z ulgami podatkowymi”, jest składany, gdy osoba posiadająca plan emerytalny lub edukacyjne konto oszczędnościowe (ESA) musi wskazać, czy są winni Internal Revenue Service (IRS) 10% wcześniejszej dystrybucji lub inną karę.

Formularz 5329 jest dostępny na stronie IRS.

Kto może złożyć formularz 5329?

W większości przypadków jedynym sposobem na otrzymanie odpowiedniego opodatkowania Twoich dochodów, w tym dochodów, które otrzymujesz jako tzw 分配 z planu emerytalnego lub edukacyjnego konta oszczędnościowego (ESA), należy wypełnić odpowiednie formularze. W rzeczywistości niezłożenie odpowiedniego formularza może skutkować zapłaceniem wyższych podatków niż jesteś winien lub należną IRS karą akcyzową, z której jesteś zwolniony. Poniżej przedstawiono transakcje, które mogą wymagać wypełnienia formularza 5329.

Wczesne dystrybucje

Osoba, która otrzymuje dystrybucję ze swojego konta emerytalnego przed osiągnięciem wieku 59½ lat, jest winna IRS karę za wcześniejszą dystrybucję (dodatkowy podatek) w wysokości 10% wypłacanej kwoty, chyba że wyjątek dotyczy.

Ogólnie rzecz biorąc, wystawca (powiernik IRA lub ESA lub wykwalifikowany administrator planu) wskaże na Formularz 1099-R (używane do kwalifikowanych planów i IRA) lub Formularz 1099-Q (wykorzystywane do edukacyjnych kont oszczędnościowych i planów 529), czy wypłacona kwota jest zwolniona z kary za wcześniejszą dystrybucję. Jeżeli zastosowanie ma wyjątek od kary za wcześniejszą dystrybucję, emitent powinien odnotować to w polu 7 formularza 1099-R.

Czasami, z różnych przyczyn, wystawca może nie dokonać właściwego oznaczenia na formularzu. Powiedzmy na przykład, że dana osoba otrzymała dystrybucje za pośrednictwem a zasadniczo równa płatność okresowa (SEPP) program IRA. Jednak zamiast użyć kodu 2 w polu 7 formularza 1099-R, emitent użył kodu 1, co oznacza, że ​​nie ma zastosowania żaden wyjątek. Może to spowodować, że IRS uzna, że ​​kwota zgłoszona na formularzu 1099-R nie jest częścią SEPP.

W związku z tym wydaje się, że osoba fizyczna naruszyła program SEPP i jest teraz winna kary IRS wraz z odsetkami od wszystkich wcześniejszych wypłat, które miały miejsce w ramach SEPP. Na szczęście dana osoba może naprawić ten błąd, wypełniając formularz 5329.

Poniżej przedstawiono niektóre inne okoliczności, które wymagają danej osoby podatnik złożyć formularz 5329:

• Osoba otrzymuje dystrybucję z planu emerytalnego, która spełnia wyjątek od wcześniejszej kary dystrybucyjnej, ale wyjątek nie jest wskazany na formularzu 1099-R. Osoba musi wypełnić część 5329 formularza XNUMX.
• Osoba otrzymuje dystrybucję ze swojego konta emerytalnego, która nie spełnia żadnego wyjątku od kary. Jednak emitent błędnie wskazuje, że obowiązuje wyjątek. Osoba musi wypełnić część 5329 formularza XNUMX.
• Osoba otrzymuje dystrybucję z edukacyjnego konta oszczędnościowego (ESA). Kwota ta nie została jednak wykorzystana na kwalifikujące się wydatki na edukację, a dana osoba nie spełnia wyjątku od kary za wcześniejszą dystrybucję. Osoba powinna wypełnić część II formularza 5329.

Specjalne uwagi dotyczące składania formularza 5329

Wcześniejsze wypłaty i ustawa CARES

Przejście Ustawa o pomocy koronawirusowej, pomocy i bezpieczeństwie ekonomicznym (CARES) w marcu 2020 r. zezwolił na wcześniejsze wypłaty z 401 (k) i indywidualnych kont emerytalnych (IKE) bez kary. Te wypłaty w trudnej sytuacji mogłyby zostać podjęte, gdyby posiadacz konta został dotknięty pandemią COVID-19. Kwota, którą można było wypłacić bez kary, wynosiła do 100,000 XNUMX USD. Jednak kara za wcześniejszą wypłatę powróciła w 2021 r., a dochody z wypłat ponownie liczą się jako dochód za rok podatkowy 2021, począwszy od roku podatkowego XNUMX.

Kara za przekroczenie składki

Osoba fizyczna może wpłacić mniejszą z następujących kwot: 100% kwalifikującego się odszkodowania lub 6,000 USD (7,000 USD, jeśli do końca roku ukończy co najmniej 50 lat) na konto IRA na rok 2022. Limity te wzrosną w 2023 r. odpowiednio do 6,500 USD i 7,500 USD. W przypadku ESA wkład jest ograniczony do 2,000 USD rocznie na każdego beneficjenta (właściciela ESA).

Wpłaty przekraczające te kwoty muszą zostać usunięte z konta przed upływem terminu składania zeznań podatkowych (plus przedłużenia) w przypadku IRA i do 1 czerwca następnego roku w przypadku ESA. Kwota, która nie zostanie usunięta w tym terminie, może podlegać 6% Podatek akcyzowy za każdy rok nadwyżka pozostaje na koncie.

Obowiązująca sekcja formularza 5329 zależy od typu konta: w przypadku tradycyjnych kont IRA należy wypełnić część III; dla Roth IRA, część IV; aw przypadku ESA należy wypełnić część V.

Podatek akcyzowy w wysokości 6% może również dotyczyć niekwalifikujących się prolongat, niekwalifikujących się transferów i nadwyżki Września składek, chyba że są poprawione w odpowiednim czasie.

Kara za nadmierną akumulację

Właściciel konta emerytalnego musi zacząć brać wymagana minimalna dystrybucja (RMD) kwoty ze swojego konta emerytalnego do wymaganej daty początkowej i za każdy kolejny rok.

Począwszy od 2020 r., ostatni wiek RMD to 72 lata. Przed 2020 rokiem miał 70 roku. Emeryt musi następnie wypłacić kwotę RMD w każdym kolejnym roku na podstawie aktualnego obliczenia RMD.

Nieusunięcie kwoty RMD spowoduje, że dana osoba będzie zobowiązana do zapłaty podatku IRS kara za nadmierną akumulację, co stanowi 50% potrzebnej kwoty spełniają wymagania RMD.

Na przykład, jeśli Twój RMD z tradycyjnego konta IRA jest obliczany na 5,000 USD za rok i rozdystrybuujesz tylko 2,000 USD w terminie, będziesz winien IRS karę w wysokości 1,500 USD za nadwyżkę akumulacji, co stanowi 50% z 3,000 USD, których nie udało Ci się rozdysponować.

Następnie musisz wypełnić część IX formularza 5329, aby zadeklarować karę. Zasada ta dotyczy tradycyjnych, SEP i PROSTE IRA, kwalifikowane plany, 403 (b) planyi kwalifikujące się Plany 457.

Płacenie kar i formularze zgłoszeniowe

Twój opiekun lub plan IRA powiernik nie jest w stanie zapłacić kary w twoim imieniu. Dlatego też, składając wniosek o wypłatę, należy wybrać opcję potrącania kwot wyłącznie na podatek federalny i stanowy, jeśli ma to zastosowanie. Kary muszą być wpłacane bezpośrednio do IRS i zwykle są uwzględniane w zeznaniu podatkowym lub odpowiednich formularzach podatkowych.

Formularze te muszą zostać złożone przed terminem złożenia zeznania podatkowego przez daną osobę, łącznie z przedłużeniami. Jeżeli formularz jest składany za poprzedni rok podatkowy, należy użyć formularza obowiązującego w tym roku podatkowym. Niewykorzystanie formularza dla właściwego roku podatkowego może skutkować nałożeniem kary na niewłaściwy rok.

Właściwe wypełnienie i złożenie wszystkich obowiązujących formularzy jest ważną częścią procesu składania zeznań podatkowych. Osoby fizyczne powinny skonsultować się ze swoim doradcą podatkowym w celu uzyskania pomocy w wypełnieniu i złożeniu odpowiednich formularzy.

Nie chcesz płacić IRS więcej podatków lub kar niż jesteś winien, ani nie chcesz, aby IRS ustalił, że nie zapłaciłeś kar, co oznacza, że ​​będziesz musiał zapłacić odsetki od kwoty, którą jesteś winien.

Bottom Line

Zrozumienie, kiedy należy złożyć formularz 5329, jest kluczowym krokiem w zapewnieniu spełnienia zobowiązań podatkowych. Pamiętaj, aby przeczytać instrukcje i skontaktować się z doradcą podatkowym w przypadku jakichkolwiek pytań dotyczących wypełniania formularza.