Plan 457 a plan 403(b): jaka jest różnica?

Plan 457 a plan 403(b): przegląd

Sektor publiczny może być ostatnim bastionem planu określonych świadczeń – staromodnej emerytury finansowanej przez pracodawcę i automatycznie wypłacanej pracownikom po przejściu na emeryturę.

Ale w dzisiejszych czasach żadne pojedyncze źródło dochodu może nie wystarczyć, by zapewnić sobie wygodną emeryturę; ludzie muszą również samodzielnie oszczędzać, aby związać koniec z końcem na emeryturze. Niestety, organizacje sektora publicznego i non-profit nie oferują planów 401(k), do których pracownicy mogą się przyczynić. Mogą jednak oferować i oferują inne plany sponsorowane przez pracodawcę: 403 (b) i 457.

Plan 457

Istnieją dwa typy Plany 457. 457(b) jest oferowany pracownikom władz stanowych i lokalnych, a 457(f) jest przeznaczony dla kadry kierowniczej najwyższego szczebla w organizacjach non-profit.

457 (b)

Jeśli masz plan 457(b), możesz wpłacić do 22,500 2023 USD w 20,500 r. (wzrost z 2022 7,500 USD w 2023 r.). Możesz również przekazać dodatkowe 6,500 USD w 2022 r. (w porównaniu z 50 USD w XNUMX r.), jeśli masz XNUMX lat lub więcej.

Możesz wpłacić jeszcze więcej, jeśli jesteś w ciągu trzech lat od normy wiek emerytalny. Możesz być w stanie wpłacić dwukrotność limitu, jeśli jesteś w ciągu trzech lat od normalnego wieku emerytalnego. Kwota ta wynosi 45,000 2023 USD w 41,000 r., w porównaniu z 2022 XNUMX USD w XNUMX r. Jednak Twoja maksymalna składka, gdy masz mniej niż trzy lata normalnego wieku emerytalnego, jest mniejsza z dwukrotności limitu składek lub limitu rocznego plus niewykorzystany limit roczny z poprzednich lat.

457 lit.

Plany 457(f) znacznie różnią się od ich odpowiedników 457(b). Często określa się je mianem złotych kajdanek, ponieważ są one wykorzystywane przede wszystkim do rekrutacji kadry kierowniczej z sektora prywatnego, gdzie wynagrodzenie jest zwykle wyższe, a świadczenia bardziej hojne.

Zgodnie z planem 457(f) odszkodowanie jest odroczone od opodatkowania. Jednak to odroczone wynagrodzenie podlega „znacznemu ryzyku przepadku”, co oznacza, że ​​dyrektorzy ryzykują utratę świadczenia, jeśli nie spełnią określonych wymagań dotyczących stażu pracy i wyników.

Kiedy odszkodowanie staje się gwarantowane i nie podlega już ryzyku przepadku, podlega opodatkowaniu jako dochód brutto.

Jeśli nie zostaniesz szefem organizacji non-profit (NPO), jest mało prawdopodobne, że spotkasz się z planem 457 (f). Ponieważ odroczone odszkodowanie nie jest jeszcze wypłacony i jest chroniony przed opodatkowaniem, świadczenia pozostają w rękach pracodawcy. Przepisy wymagają, aby kadra kierownicza świadczyła usługi przez co najmniej dwa lata, aby otrzymywać świadczenia w ramach planu 457 (f).

Jeśli masz plan 457(f), nie ma ograniczeń co do tego, ile dochodu można odroczyć od opodatkowania. Kwoty odroczone obarczone są jednak znacznym ryzykiem przepadek.

Plusy i minusy planu 457

ZALETY

• 457(b) umożliwia uczestnikom podwojenie składek na ubezpieczenie emerytalne, jeśli dzielą ich mniej niż trzy lata od normalnego wieku emerytalnego. Ci, którzy należą do tej kategorii, mogą wpłacić do 45,000 2023 USD w 41,000 r. (wzrost z 2022 XNUMX USD w XNUMX r.).
• Możesz także wpłacić dodatkowe 7,500 USD rocznie w 2023 r. (w porównaniu z 6,500 USD w 2022 r.), jeśli masz co najmniej 50 lat.
• Podczas gdy inne plany nie zezwalają na dystrybucję, dopóki nie ukończysz 59½ lat, Twoje świadczenia 457(b) staną się dostępne, gdy przestaniesz pracować dla pracodawcy zapewniającego plan 457(b). W przeciwnym razie dystrybucje są dozwolone, gdy masz 72 lata (lub 70½ roku, jeśli osiągnąłeś ten wiek przed 1 stycznia 2020 r.) lub jeśli jest to konieczne w przypadku nieprzewidzianej sytuacji awaryjnej.
• Jeśli odejdziesz z pracy, możesz przenieść swoje konto na Roth IRA lub 401 (k). Jest to opcja dla planu 457(b), ale nie dla planu 457(f).

Wady

• W przeciwieństwie do 401(k), wkład wniesiony przez Twojego pracodawcę będzie się liczył jako część Twojego maksymalnego wkładu. Na przykład, jeśli Twój pracodawca przekaże 9,500 USD w 2023 r., możesz przekazać tylko 13,000 XNUMX USD, chyba że kwalifikujesz się do strategii nadrabiania zaległości.
• W planie 401 (k) są znacznie wyższe limity składek. Na przykład dopasowywanie pracodawców oraz normalne i wyrównawcze składki pracowników wynoszą 73,500 2023 USD w 67,500 r. (wzrost z 2022 XNUMX USD w XNUMX r.).
• Niewiele rządów zapewnia programy dopasowujące w ramach planu 457 (b). To głównie od pracowników zależy, czy zaoszczędzą odpowiednią kwotę.
• Plan 457(f) wymaga, aby pracownicy pozostawali w pracy przez co najmniej dwa lata. Ci, którzy wyjadą wcześniej, tracą prawo do planu 457 (f).

Plan 403(b).

Plan 403(b) jest zwykle oferowany pracownikom prywatnych organizacji non-profit i pracownikom rządowym, w tym pracownikom szkół publicznych. Podobnie jak plany 401(k), plany 403(b) są planami o zdefiniowanej składce, które umożliwiają uczestnikom schronienie pieniędzy na zasadzie odroczenia podatku na emeryturę.

Kiedy te plany powstały w 1958 roku, mogły inwestować tylko w umowy rentowe. Byli więc tzw renta chroniona podatkowo (TSA) plany emerytalne lub plany renty z odroczonym podatkiem (TDA).

Plany te są najczęściej wykorzystywane przez instytucje edukacyjne. Jednak każdy podmiot, który kwalifikuje się w ramach Sekcja IRS 501(c)(3) może go adoptować.

Limity składek i odroczenia

Limity składek dla planów 403(b) są teraz identyczne z limitami dla planów 401(k). Wszystkie odroczenia dla pracowników są dokonywane na zasadzie przed opodatkowaniem i odpowiednio zmniejszają skorygowany dochód brutto (AGI) uczestnika.

Roczny limit wpłat, zwany też tzw fakultatywne odroczenie, wynosi 22,500 2023 USD w 20,500 r. (wzrost z 2022 7,500 USD w 2023 r.). Osoby, które ukończyły 6,500 lat, mogą zainwestować dodatkowy wkład wyrównawczy w wysokości 2022 USD w 50 r. i XNUMX USD w XNUMX r.

Plany te oferują specjalną dodatkową składkę wyrównawczą, znaną jako dożywotnia rezerwa wyrównawcza lub zasada 15 lat. Pracownicy, którzy mają co najmniej 15 lat stażu, kwalifikują się do tego przepisu, który pozwala na dodatkową płatność w wysokości 3,000 USD rocznie. Jednak przepis ten ma również limit dożywotni dla każdego pracodawcy w wysokości 15,000 XNUMX USD.

Składki po opodatkowaniu są dozwolone w niektórych przypadkach, a składki Roth są również dostępne dla pracodawców, którzy zdecydują się na tę funkcję. Podobnie jak w przypadku planów 401(k), pracodawcy mogą ustanowić automatyczne składki na plan 403(b) dla wszystkich pracowników, chociaż pracownicy mogą zrezygnować według własnego uznania. Kwalifikujący się uczestnicy mogą również zakwalifikować się do Kredyt oszczędnościowy na emeryturę.

Przy obliczaniu limitów składek 403 (b) dla osoby fizycznej IRS stosuje je w określonej kolejności. Po pierwsze, stosują planowe odroczenie. IRS następnie korzysta z 15-letniej usługi nadrabiania zaległości. Następnie następuje wkład wyrównawczy. Obowiązkiem pracodawcy jest ograniczenie składek do właściwych kwot.

Rollovers

Zasady dla przewracać się Salda planu 403 (b) zostały znacznie poluzowane w ciągu ostatnich kilku lat. Pracownicy, którzy opuszczają swoich pracodawców, mogą teraz przenieść swoje plany do innego pracodawcy. Mogą przenieść swoje plany na inny plan 403(b), 401(k) lub inny kwalifikowany plan. Mogą również zdecydować się na przekształcenie swoich planów w samodzielna IRA zamiast.

Oznacza to, że pracownicy mogą utrzymywać jeden plan emerytalny przez całą swoją karierę zawodową, zamiast otwierać osobne konto IRA lub zostawiać swoje plany u swoich byłych pracodawców.

Dystrybucje

Warto zauważyć, że dystrybucje planów 403 (b) przypominają plany 401 (k) pod wieloma względami:

• Możesz zacząć pobierać dystrybucje w wieku 59½ lat, niezależnie od tego, czy nadal pracujesz w tej organizacji.
• Dystrybucje dokonane przed ukończeniem 59½ roku życia podlegają 10% karze za wcześniejszą wypłatę, chyba że ma zastosowanie specjalny wyjątek.
• Wszystkie rozkłady normalne są opodatkowane jako zwykłe dochody.
• Dystrybucje Rotha są wolne od podatku. Jednak pracownicy muszą albo przyczynić się do planu, albo mieć otwarty Roth IRA przez co najmniej pięć lat, zanim będą mogli wziąć wolne od podatku dystrybucje.
• Wymagane minimalne dystrybucje (RMD) musi rozpocząć się w wieku 72 lat. Wiek RMD wynosił 70½, dopóki nie został podniesiony ustawą SECURE Act z 2019 r. Inwestorzy mogą uniknąć RMD, jeśli włączą plan do Roth IRA lub innego planu emerytalnego Rotha. Niewykonanie wymaganej minimalnej dystrybucji spowoduje naliczenie 50% podatku akcyzowego od kwoty, która powinna była zostać wypłacona.
• Przepisy dotyczące pożyczek mogą być również dostępne według uznania pracodawcy. Zasady udzielania pożyczek są również w większości takie same jak w przypadku planów 401 (k). Uczestnicy nie mogą uzyskać dostępu do kwoty większej niż mniej niż 50,000 XNUMX USD lub połowa salda planu. Wszelkie niespłacone saldo pożyczki, które nie zostanie spłacone w ciągu pięciu lat, jest traktowane jako podlegająca opodatkowaniu lub przedwczesna dystrybucja.

Dystrybucje są zgłaszane każdego roku Formularz 1099-R, który jest wysyłany do uczestników planu.

Wybory inwestycyjne

Możliwości inwestycyjne w planach 403(b) są ograniczone w porównaniu z innymi planami emerytalnymi. Fundusze można inwestować m.in umowa dożywotnia świadczone przez firmę ubezpieczeniową lub w funduszu powierniczym za pośrednictwem rachunku powierniczego.

Ta sytuacja jest źródłem toczącej się debaty w społeczności zajmującej się planowaniem finansowym i emerytalnym. Renty same w sobie są pojazdami odroczonymi podatkowo i nie ma czegoś takiego jak odroczenie podwójnego opodatkowania.

Większość planów oferuje teraz również wybór funduszy wspólnego inwestowania, choć w ramach jednego renta zmienna w większości przypadków umowa. Jednak stałe i zmienne kontrakty oraz fundusze inwestycyjne to jedyne rodzaje inwestycji dozwolone w ramach tych planów.

Różne problemy

Co ważne, plany 403(b) różnią się od ich odpowiedników 401(k) tym, że teoretycznie składki są nabywane natychmiast i nie można ich utracić. W praktyce jednak pracodawcy mogą wpłacać składki na oddzielne konto i, jako nabyte świadczenia, stosować je z mocą wsteczną do planu 403 (b).

Ponadto, ze względu na ustawę o zapobieganiu nadużyciom w przypadku upadłości i ochronie konsumentów z 2005 r., plany 403 (b) otrzymują teraz taki sam poziom ochrony przed wierzycielami, jak plany kwalifikowane.

Uczestnicy planu powinni również być świadomi wszystkich opłat pobieranych przez ich plan i dostawców inwestycji. Administrator planu musi dostarczyć wszystkim uczestnikom planu pełne zestawienie tych opłat.

Bottom Line

Jeśli potrzebujesz więcej czasu na odłożenie pieniędzy na emeryturę, plan 457(b) jest dla Ciebie najlepszy. Ma lepszą politykę doganiania i pozwoli ci zaoszczędzić więcej pieniędzy na emeryturę.

403(b) jest prawdopodobnie najlepszym wyborem, jeśli chcesz mieć większy wybór opcji inwestycyjnych. Istnieje jednak trzecia opcja dla niektórych osób — jeśli kwalifikujesz się do obu planów, możesz podzielić swoje składki między nimi.

Oznacza to, że możesz odłożyć 45,000 2023 USD w 41,000 r. (w porównaniu z 2022 XNUMX w XNUMX r.) między dwoma planami, nie wliczając żadnych składek wyrównawczych, jeśli się kwalifikujesz. Może to bardziej przemawiać do osób o wyższych dochodach, które próbują obniżyć podatki.