Składanie podatków dla kryptowaluty może być mylącym i zniechęcającym zadaniem dla wielu osób. Urząd Skarbowy Stanów Zjednoczonych (IRS) traktuje kryptowalutę jako własność podlegającą podatkowi od zysków kapitałowych. Świadomość tego wydaje się sprawiać rozliczanie podatków od kryptowalut proste, ale wyjątkowy charakter kryptowalut oznacza, że istnieje wiele pytań bez odpowiedzi.
Dokładne raportowanie zysków i strat może być koszmarem. Chociaż wszyscy zainteresowani sezonem podatkowym wiedzą, że prowadzenie dokładnej dokumentacji każdej transakcji kryptograficznej jest koniecznością, należy pamiętać o innych rzeczach.
Istnieje różnica między krótkoterminowymi i długoterminowymi podatkami od zysków kapitałowych, przy czym stawki podatkowe różnią się w zależności od wielu czynników. Te stawki podatku od zysków kapitałowych są dostępny online i wykraczają poza zakres tego artykułu, który skupi się na unikaniu potencjalnych problemów z IRS podczas składania podatków od kryptowalut.
Jak zgłaszać podatki od kryptowalut
Składanie podatków od kryptowalut nie jest wyborem; to obowiązek każdej osoby i firmy. Ci, którzy śledzą swoje transakcje – w tym ceny kryptowalut, którymi dokonują transakcji – będą mieli łatwiejszy czas na zgłaszanie swoich działań.
Nawet ci, którzy nie otrzymali żadnych dokumentów podatkowych związanych z ich ruchami kryptowalut, mogą mieć zdarzenia podlegające opodatkowaniu do zgłoszenia. W rozmowie z Cointelegraph, Lawrence Zlatkin, wiceprezes ds. podatkowych w notowanej na Nasdaq giełdzie kryptowalut Coinbase, powiedział:
„Aktywa kryptograficzne są traktowane jako własność dla celów podatkowych w USA, a podatnicy powinni zgłaszać zyski i straty w przypadku sprzedaży, wymiany lub zmiany właściciela (innej niż prezent). Zwykłe HODLing lub transfery kryptowalut między portfelami podatników nie są zdarzeniami podlegającymi opodatkowaniu”.
Zlatkin dodał, że bardziej zaawansowany handel „w przypadku zmiany własności ekonomicznej, dosłownie lub materialnie, może podlegać opodatkowaniu”, nawet jeśli podatnik nie otrzyma Formularz IRS 1099, co odnosi się do dochodów różnych.
Tymczasem Danny Talwar, szef działu podatkowego w kalkulatorze podatkowym Koinly, powiedział Cointelegraph, że inwestorzy mogą zgłaszać zyski i straty kryptowalut za pośrednictwem formularza 8949 i zaplanowanego D formularza 1040.
Talwar powiedział, że inwestorzy, którzy stracili kryptowaluty po zeszłorocznej bessie, mogą zaoszczędzić na bieżących lub przyszłych rachunkach podatkowych poprzez zbieranie strat podatkowych.
Zbieranie strat podatkowych odnosi się do terminowej sprzedaży papierów wartościowych ze stratą w celu zrekompensowania kwoty podatku od zysków kapitałowych, który byłby należny przy sprzedaży innych aktywów z zyskiem. Strategia służy do kompensacji krótkoterminowych i długoterminowych zysków kapitałowych. Zlatkin z Coinbase odniósł się do tej strategii, mówiąc: „straty ze sprzedaży lub wymiany kryptowalut mogą skutkować stratami kapitałowymi, które można wykorzystać do zrekompensowania zysków kapitałowych oraz, w ograniczonych okolicznościach dla osób fizycznych, zwykłego dochodu”.
Zlatkin dodał, że straty „mogły nie zostać wystarczająco skrystalizowane w wyniku trwającej i nierozwiązanej upadłości lub oszustwa”, dodając:
„Podatnicy powinni zachować ostrożność w sposobie traktowania strat, a także rozważyć możliwość strat związanych z kradzieżą lub oszustwem, gdy fakty potwierdzają te roszczenia”.
Powiedział, że inwestorzy kryptowalutowi powinni skonsultować się ze swoimi doradcami podatkowymi w sprawie wszelkich dostępnych ulg podatkowych lub odliczeń. Inwestorzy powinni również zdawać sobie sprawę ze strat wynikających z „sprzedaży prania”, którą Zlatkin opisał jako „sprzedaż kryptowaluty ze stratą, po której następuje wkrótce odkup tego samego rodzaju kryptowaluty”.
W rozmowie z Cointelegraph, David Kemmerer z firmy CoinLedger, zajmującej się oprogramowaniem podatkowym kryptowalut, powiedział, że straty poniesione w 2022 r.
David Kemmerer dodał, że „należy pamiętać, że opłaty za wymianę i gaz blockchain wiążą się z ulgami podatkowymi”, ponieważ opłaty „bezpośrednio związane z nabyciem kryptowaluty można dodać do podstawy kosztowej aktywów”.
Dodał, że opłaty związane ze zbyciem kryptowaluty można odjąć od wpływów, aby pomóc obniżyć podatki od zysków kapitałowych.
Podczas gdy IRS ma dość jasne wytyczne dotyczące podatków należnych od kupna i sprzedaży kryptowaluty, formularze podatkowe dla osób zaangażowanych w ten sektor mogą stać się bardziej złożone, jeśli zagłębią się na przykład w świat zdecentralizowanych finansów (DeFi).
Zawiłości podatkowe związane z DeFi, stakingiem i forkami
Korzystanie z DeFi może być złożone, a niektóre strategie obejmują wiele protokołów w celu maksymalizacji wydajności. Pomiędzy pożyczkami zabezpieczonymi kryptowalutą, transakcjami obejmującymi tokeny dostawcy płynności i zrzutami lotniczymi łatwo zgubić się.
Według Zlatkina z Coinbase „większość form” nagród lub zysków z kryptowaluty podlega opodatkowaniu w USA po ich otrzymaniu.
Powiedział, że obecne przepisy USA dotyczące dochodu ze stakingu są „nierozwinięte”, a IRS traktuje nagrody ze stakingu jako „powodujące dochód podlegający opodatkowaniu, gdy indywidualny podatnik otrzymuje nagrody ze stakingu, nad którymi podatnik ma„ dominację i kontrolę ”, lub zasadniczo, gdy aktywa można spieniężyć”.
Jeśli chodzi o airdropy i forki, Kemmerer z CoinLedger zauważył, że dochody z forków i zrzutów kryptowalut podlegają opodatkowaniu podatkiem dochodowym, tak jak dochody z każdej innej pracy. Powiedział, że gdy rozwidlenie lub zrzut prowadzi do zarobienia nowej kryptowaluty, inwestorzy „uznają zwykły dochód na podstawie godziwej wartości rynkowej” tej kryptowaluty w momencie otrzymania.
Kryptowaluty wykraczają jednak poza te przypadki użycia. Wiele osób używa kryptowalutowych kart debetowych w życiu codziennym, co oznacza, że w oczach rządu USA płacą oni za towary i usługi za pomocą własności. Co się stanie, gdy nadejdzie czas, aby poinformować IRS?
Konsekwencje podatkowe używania kryptowalut do płatności
Chociaż definiowanie płatności kryptowalutowych jako transakcji dotyczących nieruchomości brzmi jak złożona próba, według Kemmerera używanie kryptowalut jako metody płatności jest „uważane za podlegającą opodatkowaniu sprzedaż, podobnie jak sprzedaż kryptowaluty lub wymiana kryptowaluty na inną kryptowalutę”. On dodał:
„Jeśli użyjesz swojej kryptowaluty do dokonania zakupu, poniesiesz zysk lub stratę kapitałową w zależności od tego, jak zmieniła się cena twojej kryptowaluty od czasu jej pierwotnego otrzymania. “
Zlatkin z Coinbase powiedział, że to prawda, „nawet jeśli transakcja jest niewielka, jak zakup filiżanki kawy lub pizzy”. Dodał, że jeśli płatność podlega opodatkowaniu, gdy jest dokonywana gotówką, nadal podlega opodatkowaniu w przypadku krypto:
„Ponadto odbiorca jest ogólnie traktowany tak, jakby otrzymał pieniądze w ramach transakcji, a następnie kupił kryptowalutę za te pieniądze, i jest odpowiednio opodatkowany”.
W tym momencie jasne jest, że rozliczanie podatków związanych z transakcjami kryptowalutowymi jest złożonym procesem, który musi być dobrze przemyślany. Użytkownicy kryptowalut muszą wziąć to wszystko pod uwagę i uniknąć typowych pułapek.
Prowadzenie ewidencji jest kluczowe
Eksperci podatkowi wielokrotnie podkreślali, że prowadzenie rejestrów każdej transakcji kryptowalutowej jest kluczem do uniknięcia incydentów z IRS. Kemmerer z CoinLedger zauważył, że bez dokładnych zapisów „obliczenie zysków i strat kapitałowych może być trudne”.
Dodał, że zapisy powinny zawierać datę, w której użytkownicy pierwotnie otrzymali swoją kryptowalutę, oraz datę pozbycia się jej. Do tego powinna być dołączona cena kryptowaluty w momencie odbioru i zbycia.
Koinly's Talwar powiedział Cointelegraph, że „często łatwo przeoczyć liczbę zdarzeń podlegających opodatkowaniu, które mogą wystąpić w ciągu roku”, ponieważ nabywanie i wydawanie kryptowaluty „staje się bardziej dostępne niż kiedykolwiek, dzięki giełdom i produktom zapewniającym bezproblemowe interfejsy użytkownika”. Talwar dodał:
„Łatwo jest źle zrozumieć, kiedy pojawia się punkt podatkowy dla kryptowalut. Wiele osób nie zdaje sobie sprawy, że ich nagrody z obstawiania są opodatkowane jako dochód w momencie ich otrzymania, nawet jeśli nie sprzedali postawionego aktywa bazowego”.
Talwar poradził osobom mocno zaangażowanym w kryptowaluty, aby skonsultowały się ze specjalistą podatkowym w sezonie podatkowym, aby pomóc im wszystko rozgryźć.
Składanie podatków od kryptowalut może być dla wielu zniechęcające, dodając nową warstwę złożoności do już trudnego do zrozumienia sektora, który stale ewoluuje. Kompensowanie rachunków podatkowych potencjalnymi stratami może zachęcić wyrafinowanych inwestorów do podejmowania ryzyka w kosmosie, ponieważ nawet ich straty mogą pomóc zmniejszyć ich obciążenia podatkowe.
Ponieważ prawo jest nadal niejasne w odniesieniu do niektórych bardziej złożonych operacji sektora kryptowalut, ci, którzy wolą unikać ryzyka i pozostać po dobrej stronie organów regulacyjnych, powinni rozważyć unikanie DeFi. Tak czy inaczej, konsultacja z profesjonalistą jest tańsza i mniej stresująca niż zajmowanie się grzywnami i działaniami egzekucyjnymi ze strony organów podatkowych.
Ten artykuł nie zawiera porad ani zaleceń dotyczących sprawozdawczości podatkowej. Czytelnicy powinni przeprowadzić własne badania i skonsultować się z profesjonalistą przy składaniu podatków od swoich inwestycji i gospodarstw.
Źródło: https://cointelegraph.com/news/what-crypto-hodlers-should-keep-in-mind-as-tax-season-approaches