IRS zapyta każdego podatnika o transakcje kryptograficzne w tym sezonie podatkowym — oto jak je zgłosić

Zrozum to: IRS chce wiedzieć o twoich transakcjach kryptograficznych

Wersja formularza IRS 2021 z 1040 r. pyta, czy w dowolnym momencie w ciągu roku otrzymałeś, sprzedałeś, wymieniłeś lub w inny sposób zbyłeś jakiekolwiek udziały finansowe w dowolnej wirtualnej walucie. Jeśli tak, powinieneś zaznaczyć pole „Tak”. Fakt, że to pytanie pojawia się na stronie 1 formularza 1040, tuż pod wierszami, w których należy podać podstawowe informacje, takie jak imię i nazwisko oraz adres, wskazuje, że IRS poważnie podchodzi do egzekwowania zgodności z obowiązującymi przepisami podatkowymi. Uczciwe ostrzeżenie.

Kiedy zaznaczyć pole „Tak” przy transakcjach kryptograficznych

Instrukcje dotyczące formularza 2021 z 1040 r. wyjaśniają, że transakcje w walucie wirtualnej, dla których należy zaznaczyć pole „Tak”, obejmują między innymi: (1) otrzymanie waluty wirtualnej jako zapłaty za dostarczone towary lub usługi; (2) otrzymanie lub przekazanie za darmo wirtualnej waluty, która nie kwalifikuje się jako prezent w dobrej wierze zgodnie z federalnymi przepisami podatkowymi; (3) otrzymanie nowej wirtualnej waluty w wyniku działalności wydobywczej i obstawiania; (4) otrzymanie wirtualnej waluty w wyniku hard fork; (5) wymianę wirtualnej waluty na mienie, towary lub usługi; (6) wymiana/handel wirtualną walutą na inną wirtualną walutę; (7) sprzedaż wirtualnej waluty; oraz (8) wszelkie inne dysponowanie udziałem finansowym w wirtualnej walucie.

Jeśli w 2021 r. pozbyłeś się jakiejkolwiek wirtualnej waluty, która była przechowywana jako aktywa kapitałowe poprzez sprzedaż, wymianę lub transfer, zaznacz pole „Tak” i użyj znanego formularza IRS 8949 i załącznika D formularza 1040, aby obliczyć swój zysk lub stratę kapitałową . Zobacz przykłady 1 i 4 poniżej.

Jeśli w 2021 r. otrzymałeś jakąkolwiek wirtualną walutę jako rekompensatę za usługi, zaznacz pole „Tak” i zgłoś dochód w taki sam sposób, jak zgłaszałbyś inne dochody o tym samym charakterze. Zobacz przykład 3 poniżej.

Kiedy zaznaczyć pole „Nie”? w sprawie transakcji kryptograficznych

Nie możesz pozostawić pytania dotyczącego transakcji w wirtualnej walucie bez odpowiedzi. Musisz zaznaczyć pole „Tak” lub pole „Nie”. 

Transakcja związana z wirtualną walutą nie obejmuje przechowywania wirtualnej waluty w portfelu lub koncie ani transferu wirtualnej waluty z jednego portfela lub konta, którego jesteś właścicielem lub który kontrolujesz, na inny, który posiadasz lub kontrolujesz. Jeśli to wszystko, co wydarzyło się w zeszłym roku, zaznacz pole „Nie”.

Zaznacz również pole „Nie”, jeśli jedynymi transakcjami w walucie wirtualnej w 2021 r. były zakupy waluty wirtualnej za rzeczywistą walutę, w tym korzystanie z platform elektronicznych w prawdziwej walucie, takich jak PayPal
PYPL,
-3.31%.

Kluczowy punkt: Aby uzyskać więcej informacji na temat federalnego opodatkowania transakcji w walucie wirtualnej, zapoznaj się z często zadawanymi pytaniami w witrynie IRS.  

Jak zgłosić zyski i straty kryptowalut na formularzu 2021 1040?

Teraz przejdźmy do mięsa tej kolumny. Wbrew temu, co mówi IRS, użyjmy terminu kryptowaluta zamiast wirtualnej waluty. Naprzód. 

IRS stoi na stanowisku, że kryptowaluta jest „własnością” dla celów federalnego podatku dochodowego. (Sźródło: Zawiadomienie IRS 2014-21.) Oznacza to, że powinieneś rozpoznawać i zgłaszać podlegający opodatkowaniu zysk lub stratę za każdym razem, gdy wymieniasz kryptowalutę na dolary amerykańskie, euro, towary lub usługi, nieruchomości, nową Teslę, inną kryptowalutę lub cokolwiek innego.  

Jeśli nie zgłosisz transakcji kryptowalutowych na formularzu 1040 i nie zostaniesz poddany audytowi, możesz spotkać się z odsetkami i karami, a nawet wszczęciem postępowania karnego w skrajnych przypadkach. 

Aby uzyskać wyniki federalnego podatku dochodowego od transakcji kryptowalutowej, pierwszym krokiem jest obliczenie uczciwej wartości rynkowej (FMV), mierzonej w dolarach amerykańskich, kryptowaluty w dniu jej otrzymania lub zapłaty. 

Aktualne wartości najpopularniejszych kryptowalut są notowane na giełdach i mam nadzieję, że śledziłeś to, co robiłeś w zeszłym roku. Na przykład Bitcoin i wiele innych kryptowalut są wymienione na Coinbase
MONETA,
-2.76%
Wymieniać się. Jeśli sprzedałeś jeden bitcoin 9, powinieneś otrzymać około 5 21 $, według giełdy Coinbase. Być może otrzymałeś trochę więcej lub trochę mniej. Jeśli kupiłeś jeden bitcoin za dolary amerykańskie 51,750 września, powinieneś zapłacić około 9 5 $. Być może faktycznie zapłaciłeś trochę więcej lub trochę mniej. Twoją podstawą w bitcoinie dla celów federalnego podatku dochodowego będzie to, co zapłaciłeś. 

* Zysk podatkowy uzyskasz, jeśli FMV tego, co otrzymasz w zamian za posiadanie kryptowaluty, przekroczy podstawę opodatkowania w kryptowalucie, którą wymieniłeś. 

* Będziesz miał stratę podatkową, jeśli FMV tego, co otrzymujesz, jest mniejsze niż Twoja podstawa.   

Kluczowy punkt: Jeśli nie zajmujesz się handlem kryptowalutami, trudno sobie wyobrazić, że posiadanie kryptowaluty będzie klasyfikowane dla celów federalnego podatku dochodowego jako cokolwiek innego niż aktywa kapitałowe — nawet jeśli używałeś go do przeprowadzania transakcji biznesowych lub osobistych, a nie do trzymania to wyłącznie dla inwestycji. Dlatego dochód lub strata podlegająca opodatkowaniu z wymiany kryptowaluty prawie zawsze będzie krótkoterminowym zyskiem lub stratą kapitałową lub długoterminowym zyskiem lub stratą, w zależności od tego, czy posiadałeś kryptowalutę przez co najmniej rok i dzień (długo- termin) lub nie (krótkoterminowo) przed użyciem go w transakcji.

Opodatkowanie wpływów z kryptowalut

Jeśli akceptujesz kryptowalutę jako płatność za coś, musisz określić FMV kryptowaluty w dniu transakcji, a następnie przeliczyć transakcję na dolary amerykańskie. Następnie oblicz swoje federalne wyniki podatku dochodowego.

1 przykład: W zeszłym roku wymieniłeś dwa bitcoiny na inną kryptowalutę. W dniu wymiany FMV nowej kryptowaluty, którą otrzymałeś w dolarach amerykańskich, wynosił 125,000 95,000 USD. Twoja podstawa opodatkowania w dwóch bitcoinach, z których zrezygnowałeś, wynosiła 2021 30,000 $. Nabyłeś dwa bitcoiny wcześniej, w 125,000 r. Twój dochód do opodatkowania na giełdzie wyniósł 95,000 30,000 USD (2021 1040 – 8949 XNUMX USD). Zgłoś XNUMX XNUMX USD jako krótkoterminowy zysk kapitałowy na formularzu XNUMX XNUMX, korzystając z formularza XNUMX i harmonogramu D, ponieważ posiadałeś dwa bitcoiny krócej niż rok i dzień.     

2 przykład: W zeszłym roku sprzedałeś zabytkowe auto, które przywróciłeś do perfekcji za dwa bitcoiny. W dniu sprzedaży bitcoiny były wyceniane na 55,000 65,000 USD każdy, zgodnie z giełdą Coinbase. Twoja podstawa opodatkowania w samochodzie wynosiła 2021 1040 USD. Aby zgłosić tę transakcję na formularzu 55,000 z 2 r., przelicz dwa otrzymane bitcoiny na dolary amerykańskie (110,000 45,000 USD x 110,000) = 65,000 45,000 USD. Twój dochód podlegający opodatkowaniu ze sprzedaży wynosi 1040 8949 USD (XNUMX XNUMX – XNUMX XNUMX USD). Zgłoś XNUMX XNUMX USD jako przychód lub zysk na formularzu XNUMX. Zakładając, że nie zajmujesz się renowacją starych samochodów, masz krótkoterminowy lub długoterminowy zysk kapitałowy, w zależności od tego, jak długo posiadałeś auto. Zgłoś zysk na formularzu XNUMX i załączniku D. 

Opodatkowanie krypto wykorzystywanego w transakcjach biznesowych

Jeśli otrzymujesz kryptowalutę jako płatność w swojej firmie, pierwszym krokiem jest przeliczenie płatności na dolary amerykańskie. Następnie postępuj zgodnie z normalnymi zasadami, aby określić federalne wyniki podatku dochodowego. 

3 przykład: Jesteś samozatrudnionym profesjonalistą. Prowadzisz swoją działalność jako jednoosobowa spółka z ograniczoną odpowiedzialnością, która jest traktowana jako jednoosobowa działalność gospodarcza dla celów podatkowych. W zeszłym roku zaakceptowałeś jeden bitcoin jako płatność od dużego klienta. W dniu otrzymania bitcoiny były wyceniane na 55,000 2021 USD każdy, zgodnie z giełdą Coinbase. W swoim Załączniku C z 55,000 r. powinieneś uwzględnić 55,000 XNUMX USD dochodu podlegającego opodatkowaniu z tytułu świadczonych usług. Ponieważ jesteś samozatrudniony, XNUMX XNUMX $ podlega również strasznemu podatkowi od samozatrudnienia.

Jeśli używasz kryptowaluty do opłacenia wydatków biznesowych, pierwszym krokiem jest przeliczenie wydatków na dolary amerykańskie. Następnie postępuj zgodnie z normalnymi zasadami, aby określić federalne wyniki podatku dochodowego. 

4 przykład: W zeszłym roku użyłeś 1 bitcoina do zakupu materiałów podlegających odliczeniu od podatku dla swojej rozwijającej się firmy jednoosobowej. W dniu zakupu bitcoiny były wyceniane na 55,000 2021 USD każdy. Tak więc masz odliczenie biznesowe w 55,000 r. W wysokości 55,000 2021 USD. Uwzględnij XNUMX XNUMX USD jako wydatek w harmonogramie C na XNUMX r. 

Ale jest jeszcze jeden element tej transakcji: zysk lub strata podatkowa z posiadania bitcoina, a następnie jego wydawania. Załóżmy, że kupiłeś bitcoina w styczniu 2021 roku za jedyne 31,000 24,000 $. Tak więc uzyskałeś 55,000 31,000 USD zysku podlegającego opodatkowaniu z tytułu wzrostu wartości bitcoina (24,000 8949 – XNUMX XNUMX USD). Ten zysk w wysokości XNUMX XNUMX USD to krótkoterminowy zysk kapitałowy — ponieważ nie trzymałeś bitcoina dłużej niż rok. Zgłoś zysk na formularzu XNUMX i załączniku D.

Jeśli używasz kryptowaluty do wypłaty wynagrodzeń pracowników, FMV tej waluty liczy się jako wynagrodzenie podlegające federalnemu potrąceniu podatku dochodowego, podatkowi FICA i podatkowi FUTA. Podobnie jak w przypadku innych wynagrodzeń wypłacanych pracownikom, musisz zgłosić wynagrodzenie pracownikowi i IRS na formularzu W-2. 

Jeśli korzystasz z kryptowaluty, aby zapłacić niezależnemu kontrahentowi za świadczenie usług dla Twojej firmy, FMV waluty podlega opodatkowaniu dla kontrahenta podatkiem od samozatrudnienia. Musisz zgłosić płatność na formularzu 1099-NEC, jeśli płatności na rzecz tego wykonawcy w ciągu roku wyniosą 600 USD lub więcej.

Jak pokazano w Przykładzie 4, możesz również uzyskać zysk lub stratę podatkową z powodu wzrostu lub spadku wartości kryptowaluty w okresie, w którym posiadałeś ją przed wypłatą, aby pokryć wynagrodzenie pracowników lub usługi od niezależnego kontrahenta. Ponieważ nie zajmujesz się kupnem i sprzedażą kryptowalut, zysk i strata będą krótkoterminowym lub długoterminowym zyskiem kapitałowym lub stratą kapitałową, w zależności od tego, jak długo trzymałeś kryptowalutę. Zgłoś zysk lub stratę na formularzu 8949 i załączniku D.

Czy twoje transakcje kryptograficzne 2021 zostaną zgłoszone w 1099?

Może. 

W jaki sposób krypto jest zgłaszane na formularzu 1099-MISC?

Niektóre giełdy kryptowalut zgłaszają dochód brutto z nagród kryptograficznych lub obstawiania jako „inny dochód” na formularzu 1099-MISC. 1099-MISC nie zgłasza indywidualnych transakcji z obstawiania lub nagród, tylko całkowity dochód z nich. Powinieneś zgłosić każdą transakcję, a także wszelkie inne transakcje kryptograficzne na formularzu 1040. 

Kluczowy punkt: IRS otrzyma kopię każdego wysłanego do Ciebie dokumentu 1099-MISC. Więc nie zakładaj, że możesz po prostu latać pod radarem bez wykrycia. 

W jaki sposób krypto jest zgłaszane na formularzu 1099-K?

Formularz 1099-K podaje całkowitą wartość kryptowalut, które kupiłeś, sprzedałeś lub wymieniłeś na platformie obsługującej transakcje. Formularz 1099-K jest również znany jako formularz dotyczący kart płatniczych lub transakcji sieciowych stron trzecich. Jest powszechnie używany przez firmy obsługujące karty kredytowe i podmioty przetwarzające płatności, takie jak PayPal, do zgłaszania transakcji płatniczych, które zostały przetworzone na rzecz osób trzecich. 

Formularz 1099-K jest również używany przez niektóre giełdy kryptograficzne do zgłaszania wpływów z transakcji kryptograficznych — jak w przykładach 1, 2 i 3 powyżej. Jednak formularz 1099-K jest zazwyczaj wysyłany tylko do podatników amerykańskich, którzy dokonali 200 lub więcej transakcji o łącznej wartości 20,000 1099 USD lub większej. Kwota zgłoszona na formularzu 1099-K nie odpowiada Twojemu zyskowi lub stracie podatkowej z handlu kryptowalutami przeprowadzonego na giełdzie raportującej. Jeśli handlowałeś często, możesz mieć duży wolumen obrotu zgłoszony na formularzu XNUMX-K, ale tylko stosunkowo niewielki zysk lub stratę podatkową netto. 

Kluczowy punkt: IRS otrzyma kopię każdego wysłanego do Ciebie 1099-K, a zatem agencja będzie oczekiwać, że na Twoim formularzu 1040 zobaczymy jakąś akcję kryptograficzną. 

W jaki sposób krypto jest zgłaszane na formularzu 1099-B?

Formularz 1099-B jest używany głównie przez firmy maklerskie i giełdy barterowe do zgłaszania zysków i strat kapitałowych. W przeciwieństwie do formularzy 1099-MISC i 1099-K, formularz 1099-B raportuje zyski i straty z poszczególnych transakcji. Podczas gdy każdy zysk lub strata jest obliczana osobno, firma maklerska zazwyczaj podaje skonsolidowane dane — na przykład kwotę krótkoterminowego zysku lub straty netto. Kilka giełd kryptowalut wydaje formularz 1099-B.

Kluczowy punkt: IRS otrzyma kopię każdego wysłanego do Ciebie 1099-B.

Kiedy nie dostaniesz 1099

Jeśli po prostu dokonałeś płatności w zeszłym roku przy użyciu kryptowaluty, jak w przykładzie 4 powyżej, nie otrzymasz formularza 1099 za rok 2021. Formularz 1099 w dowolnym z jego wariantów jest wystawiany tylko wtedy, gdy otrzymać zapłata.     

Bottom line

Możesz być nieświadomy konsekwencji federalnego podatku dochodowego od transakcji kryptowalutowych. Ale IRS zwykle nie akceptuje ignorancji jako usprawiedliwienia dla nieprzestrzegania przepisów podatkowych. 

Szczegółowe zapisy są niezbędne do zapewnienia zgodności. Twoje dane powinny zawierać: (1) datę otrzymania kryptowaluty, (2) FMV waluty w dniu, w którym ją otrzymałeś, (3) FMV waluty w dniu jej wymiany (na dolary amerykańskie, inną kryptowalutę lub cokolwiek innego). ), (4) giełdę handlu kryptowalutami, której użyłeś do określenia FMV, (5) oraz cel posiadania waluty (biznesowy, inwestycyjny lub osobisty). 

Dzięki tym informacjom Ty i/lub Twój specjalista ds. podatków możecie określić federalne konsekwencje podatkowe Twoich transakcji kryptograficznych w 2021 r. W zależności od tego, gdzie mieszkasz, mogą wystąpić również konsekwencje w zakresie podatku dochodowego od stanu. Powodzenia w tym wszystkim.

Co ta wiadomość oznacza dla Twojego portfela? Zapisz się do naszego biuletynu Personal Finance Daily, aby się dowiedzieć.

Zobacz także: Chcesz przekazać darowiznę na cele charytatywne za pomocą krypto? „To ogromna społeczność ludzi, którzy są gotowi dawać, ale nie są o to proszeni”