Plany i implikacje podatkowe OECD dotyczące kryptowalut: co przyniesie rok 2023

Kryptowalutowe standardy podatkowe w nadchodzącym roku mogą okazać się trudnym okresem dla branży. Globalny podatek organy regulacyjne wywierają większy nacisk na scentralizowane i zdecentralizowane wymiany. To może nawet wpływać na swoje osobiste zasoby kryptograficzne.

Podstawowym źródłem dochodów większości rządów są podatki. Nic dziwnego, że niesamowity wzrost kryptowalut przyciągnął uwagę organów podatkowych na całym świecie, a znaczące zmiany nadejdą już wkrótce. 

Ten artykuł rzuci nieco światła na niedawno uchwalone globalne plany podatkowe dotyczące kryptowalut i ich wpływ na przyszłość branży.

Bycie świadkiem narodzin kryptowalut

Te globalne plany podatkowe dotyczące kryptowalut pochodzą od niewybieralnej organizacji międzynarodowej, Organizacji Współpracy Gospodarczej i Rozwoju (OECD). Składa się z 38 najbardziej rozwiniętych i bogatych krajów. Na stronie internetowej OECD czytamy, że jej cel jest „Tworzenie lepszych zasad dla lepszego życia”.

W praktyce organizacja proponuje zalecenia dotyczące polityki, które mogą stać się regulacjami w krajach członkowskich. Obecnie istnieje 38 krajów członkowskich OECD.

OECD odsetki w opodatkowaniu kryptowalut rozpoczęło się pod koniec 2020 roku. Ma to sens, biorąc pod uwagę, że właśnie wtedy zaczęła eksplodować poprzednia hossa na rynku kryptowalut. W tym czasie organizacja regulacyjna zauważyła niespójność przepisów podatkowych między jej krajami członkowskimi. 

Wkrótce potem OECD ogłosiła, że ​​w 2021 r. opublikuje globalne standardy opodatkowania kryptowalut, powołując się na „rosnące zainteresowanie jej krajów członkowskich opodatkowaniem kryptowalut”. 

Opodatkowanie zarobków z kryptowalut

Nastąpiło już pewne opóźnienie od czasu wstępnego projektu OECD dotyczącego globalnych standardów podatkowych dotyczących kryptowalut. Projekt ten zawiera jednak pewne elementy dotyczące potencjalnych zasad sprawozdawczości podatkowej związanych z tzw DeFi protokoły, stablecoiny i NFT.

Istnieją również obawy, czy zgodność z Crypto Asset Reporting Framework (CARF) przeceni konkurencję. Zasadniczo tak właśnie stało się z poprzednim globalnym podatkiem OECD wniosek dla tradycyjnego systemu finansowego. OECD wprowadziła Wspólny Standard Sprawozdawczości (CRS) w 2014 r. Przestrzeganie go było trudne i kosztowne dla istniejących instytucji finansowych, gdy wszedł w życie. 

Zgodność z CARF będzie prawdopodobnie jeszcze trudniejsza i bardziej kosztowna. Głównie ze względu na wszystkie dodatkowe dane, których wymaga OECD firmy kryptograficzne i platformy. Po przeanalizowaniu komentarzy i sugestii ekspertów i liderów branży kryptograficznej, OECD wydany sfinalizowała globalne standardy podatkowe dotyczące kryptowalut w październiku. 

Od tego czasu wiele rządów potwierdziło, że zastosują te standardy w przyszłym roku, w tym kraje członkowskie Unii Europejskiej.

Zgodność ze standardami

BeInCrypto otrzymało e-mailem ekskluzywne komentarze od przedstawicieli UE, które wspierały standardy podatkowe. Powtarzanie zwrotnica na podstawie raportu z 8 grudnia Paolo Gentiloni, komisarz ds. gospodarki, ważny członek UE, stwierdził: 

„Nasza propozycja zapewni, że państwa członkowskie otrzymają informacje, których potrzebują, aby zapewnić płacenie podatków od zysków osiągniętych w handlu lub inwestowaniu kryptoaktywów. Jest to również zgodne z inicjatywą OECD dotyczącą ram sprawozdawczości dotyczącej aktywów kryptograficznych oraz rozporządzeniem UE w sprawie rynków aktywów kryptograficznych”. 

Wniosek ma formę zmiany dyrektywy w sprawie współpracy administracyjnej (DAC). Jest to zgodne z inicjatywą OECD dotyczącą CARF i CRS. 

W sfinalizowanej propozycji określono, że „podmioty lub osoby świadczące usługi realizujące transakcje wymiany aktywów kryptograficznych na rzecz lub w imieniu klientów byłyby zobowiązane do zgłaszania w ramach CARF”.

Teoretycznie oznacza to, że CARF dotyczy tylko giełd i platform kryptograficznych. Jednak w praktyce zakres CARF może być szerszy, co może mieć poważne konsekwencje dla rynku kryptograficznego. CARF zawiera również zmiany do wspomnianych wspólnych standardów sprawozdawczości dla tradycyjnego systemu finansowego.

Jest to interesujące, ponieważ poprawki te dotyczą przede wszystkim walut cyfrowych banku centralnego lub CBDC. Potwierdza to, że OECD oczekuje, że CBDC staną się bardziej rozpowszechnione i szeroko stosowane w nadchodzących latach.

Plany podatkowe OECD 

CARF składa się z czterech filarów:

1. Odpowiednie kryptowaluty: kryptowaluty, do których stosuje się CARF.
2. Odpowiednie podmioty: osoby i instytucje, które muszą przekazywać informacje podatkowe.
3. Raportowanie transakcji: rodzaje transakcji, które będą musieli zarejestrować.
4. Należyta staranność: kontrole przeszłości, które będą musieli przeprowadzić. 

CARF może ostatecznie dotyczyć osobistych portfeli kryptowalut. Obejmuje to portfele gorące (portfele podłączone do Internetu) i portfele zimne (portfele kryptograficzne przechowywane w trybie offline, tj. portfele sprzętowe). Raport sugeruje również, że samo posiadanie osobistej kryptowaluty portfel oznacza, że ​​dana osoba jest narażona na nielegalną działalność i uchylanie się od płacenia podatków. 

Prawdopodobnie pojawią się poprawki do CARF, które zmienią zasady dotyczące osobistych portfeli kryptograficznych i DeFi protokoły. Wspomniany raport precyzuje, że przepisy te obejmą wszelkie „nowe technologie kryptograficzne opracowane” w przyszłości. 

CARF ma obecnie zastosowanie tylko do stablecoinów, tokenizowanych aktywów w świecie rzeczywistym i „niektórych NFT”. Jest to zaskakujące, ponieważ Financial Action Task Force lub FATF wyłączony wszystkie NFT z własnych sfinalizowanych zaleceń dotyczących regulacji kryptowalut. 

Jego rozbijania 

Warto zauważyć, że trzy rodzaje kryptowalut nie podlegają CARF. Pierwsza to każda kryptowaluta, która nie jest używana jako środek płatniczy ani do inwestycji. Drugi i trzeci to CBDC i scentralizowane monety typu stablecoin.

Jeśli chodzi o osoby i instytucje, raport stwierdza, że ​​dotyczy to przede wszystkim każdego pośrednika, który świadczy usługi kryptograficzne dowolnego rodzaju. Obejmuje to handel kryptowalutami, handel kryptowalutami, przechowywanie kryptowalut, bankomaty kryptograficzne i niektóre zdecentralizowane giełdy. Jeśli chodzi o DEX, raport rzuca światło na sfinalizowane zalecenia FATF dotyczące regulacji kryptograficznych. Oznacza to, że zdecentralizowane giełdy, które nie są tak naprawdę zdecentralizowane, będą podlegały silnym regulacjom. 

Czy był to dobry sposób na zapewnienie, że ekosystem kryptograficzny pozostanie zdecentralizowany w dłuższej perspektywie? Tylko czas powie. Ale jest szara strefa. W tzw zgłaszanie Nexusa w przypadku osób i instytucji podlegających CARF odpowiednie podmioty będą musiały podać obszerne szczegółowe informacje na temat wszystkich swoich spółek zależnych, ich siedzib głównych, miejsca, z którego prowadzą działalność i miejsca, w którym są opodatkowane.

Może to budzić obawy, ponieważ wiele giełd międzynarodowych nie utworzyło jeszcze swoich globalnych biur. Jeśli nie zrobią tego przed wdrożeniem CARF w krajach OECD, mogą zostać zakazane przez wszystkie z nich. 

Brakujące szczegóły

Giełdy i platformy kryptowalut będą musiały to zrobić lustrować mocno przetwarzają informacje o swoich użytkownikach. Ale kilku ekspertów podatkowych ujawnił że CARF może być stosowany nawet w 140 krajach. To znacznie więcej niż kraje G20, do których skierowana jest OECD. 

W jednym z odcinków International Tax Bites jeden z ekspertów podatkowych zauważył również, że definicja aktywów kryptograficznych opracowana przez OECD może mieć zastosowanie do inteligentnych kontraktów. A zatem do zdecentralizowanych aplikacji (dApps) i protokołów DeFi. Wynika to z faktu, że definicja koncentruje się na przekazywaniu wartości w rozproszonej księdze. Które technicznie inteligentne kontrakty również działają. 

Gdyby to nie było wystarczająco przerażające, CARF można „zrobić w jednej chwili” i można go „łatwo włożyć do ustaw, które przechodzą przez parlamenty”. Co więcej, giełdy kryptowalut i użytkownicy platform mieliby do 12 miesięcy na wypełnienie formularza deklaracji podatkowej, zanim zostaną zbanowani. 

Eksperci podatkowi podkreślili, że wszelkie niespójności między informacjami na formularzu samocertyfikacji a wszelkimi informacjami na temat giełdy kryptograficznej mogą skutkować poważnymi problemami. Próg niespójności będzie się różnić w zależności od kraju.

Jak może wyglądać krajobraz

Giełdy i platformy kryptowalut będą musiały dostarczać szczegółowe raporty. W tym odpowiednie transakcje dla każdej oferowanej monety i tokena. Jeśli chodzi o harmonogram, eksperci podatkowi stwierdzili, że może zacząć być wdrażany w niektórych krajach w przyszłym roku i różnić się w zależności od kraju. Jednak eksperci ostrzegają, że niektóre z tych giełd i platform mogą mieć poważne problemy, jeśli nie wyprzedzą gry.

Ogólnie rzecz biorąc, kary są obliczane na podstawie liczby użytkowników, a nie naruszeń. Na przykład, jeśli kara za spóźnione zgłoszenie CARF wynosi 1,000 USD dziennie, a giełda kryptowalut z milionem użytkowników zgłasza się do organów podatkowych o jeden dzień z opóźnieniem. Nie byłaby to grzywna w wysokości 1 USD; byłaby to kara w wysokości 1,000 miliarda dolarów. 

To przerażające dla firm kryptograficznych. 

Co przyniesie przyszłość?

Oto wielkie pytanie: co CARF OECD może oznaczać dla rynku kryptograficznego po jego wprowadzeniu? 

Krótka odpowiedź brzmi: ostatecznie zależy to od tego, czy giełdy kryptowalut mogą skonfigurować swoją infrastrukturę tak, aby była zgodna z CARF przed jej wdrożeniem. 

Jak wspomniano powyżej, będzie to znacznie trudniejsze w przypadku tak zwanych morskich giełd kryptowalut. Może to być łatwiejsze w przypadku giełd kryptowalut, takich jak Coinbase. Jednak wiele z tych tak zwanych giełd lądowych już odczuwa bessę wyciskać. 

Prawdopodobnie dlatego OECD czekała z ogłoszeniem CARF do końca 2022 roku. Ponieważ jego wyborcy wiedzieli, że koszt zgodności z CARF jeszcze bardziej skompresuje giełdy kryptowalut.

W końcu miliardy dolarów już popłynęły z tradycyjnego systemu finansowego na giełdy i platformy kryptowalutowe. I wiele z tych pieniędzy pochodziło z dużych banków. Właśnie dlatego wiele banków zaczęło oferować wewnętrzne usługi handlu kryptowalutami w 2021 roku.

Jednocześnie rządy na całym świecie wkrótce wprowadzą swoje CBDC, a ostatnią rzeczą, jakiej chcą, jest konkurencja ze strony innych walut cyfrowych. To prawdopodobnie wyjaśnia włączenie stablecoinów do CARF. 

Jakieś pozytywy?

Większość potencjalnie szkodliwych przepisów wpłynęłaby tylko na scentralizowane elementy branży kryptograficznej. Można to nawet uznać za bycze w przypadku zdecentralizowanych alternatyw, takich jak zdecentralizowane giełdy. 

Wiąże się to z inną implikacją CARF: ciągłą erozją prywatności w łańcuchu. Zgłaszanie każdej transakcji do iz osobistej kryptowaluty organom podatkowym jest niebezpiecznym precedensem.

Może to skutkować usunięciem monet zapewniających prywatność ze względu na zgodność z przepisami podatkowymi. Wymaganie od giełd i platform śledzenia tych transakcji jest prawdopodobnie przesadą.

Odpowiedzialność

Wszystkie informacje zawarte na naszej stronie internetowej są publikowane w dobrej wierze i wyłącznie w ogólnych celach informacyjnych. Wszelkie działania podejmowane przez czytelnika w związku z informacjami znajdującymi się na naszej stronie internetowej odbywają się wyłącznie na własne ryzyko.