OECD wzywa do większej przejrzystości podatkowej aktywów kryptograficznych ⋆ ZyCrypto

W kwietniu 2021 r. grupa G20 zwróciła się do Organizacji Współpracy Gospodarczej i Rozwoju (OECD) o opracowanie ram raportowania kryptowalut (CARF) w celu automatycznej wymiany informacji podatkowych dotyczących kryptowalut.

10 października 2022 r. OECD opublikowała dokument pt. „Crypto-Asset Reporting Framework and Changes to the Common Reporting Standard”. Dokument zawiera również zmiany w przyjętym w 2014 roku Common Reporting Standard (CRS). 

Ogólny brak jednolitych regulacji dotyczących kryptowalut, w połączeniu z ich podstawową technologią, umożliwił przechowywanie i transfer kryptowalut poza tradycyjny system finansowy, co stawia władzom wyzwania w zakresie przejrzystości podatkowej.

W związku z tym CARF zapewni przejrzystość transakcji dotyczących kryptowalut poprzez automatyczną coroczną wymianę takich informacji z jurysdykcjami miejsca zamieszkania podatników w znormalizowany sposób podobny do CRS.

„Zmiany te zmniejszyły widoczność administracji podatkowych w zakresie działań związanych z podatkami prowadzonych w sektorze, zwiększając trudności w weryfikacji, czy powiązane zobowiązania podatkowe są odpowiednio zgłaszane i oceniane, co stwarza znaczne ryzyko, że niedawne korzyści w zakresie globalnej przejrzystości podatkowej będą stopniowo erozji”, stwierdza dokument.

Przegląd CRS przeprowadzony przez OECD zaowocował zmianami w dwóch kluczowych obszarach: nowymi cyfrowymi produktami finansowymi oraz wprowadzeniem ulepszonych wymogów sprawozdawczych. Nowe cyfrowe produkty finansowe obejmują „określone produkty pieniądza elektronicznego” i waluty cyfrowe banku centralnego (CBDC). Zmiany w CRS uwzględniają doświadczenia zdobyte przez kraje członkowskie i przedsiębiorstwa. 

W dokumencie wyjaśniono, że określony produkt pieniądza elektronicznego obejmuje cyfrowe reprezentacje jednej waluty fiducjarnej, które są wydawane po otrzymaniu środków w celu dokonania transakcji płatniczych, które są reprezentowane przez roszczenie wobec emitenta wyrażone w tej samej walucie fiducjarnej, które są akceptowane przez naturalny lub osoba prawna inna niż emitent; oraz, że zgodnie z wymogami regulacyjnymi, którym podlega emitent, są wymienialne po cenie nominalnej za tę samą walutę fiducjarną na żądanie posiadacza produktu.

Niektórzy regulatorzy podatkowi potępili aktywa kryptograficzne za sprzyjanie uchylaniu się od płacenia podatków. „Ogólnie rzecz biorąc, cechy sektora Crypto-Asset ograniczyły widoczność administracji podatkowych w zakresie działań podatkowych prowadzonych w ramach sektora, zwiększając trudności w weryfikacji, czy powiązane zobowiązania podatkowe są odpowiednio zgłaszane i oceniane”, dokument dalej zgłoszony.

Kolejne kroki dla OECD to pakiet wdrożeniowy zapewniający spójne stosowanie krajowe i międzynarodowe oraz skuteczne wdrożenie CARF oraz wprowadzenie odpowiednich mechanizmów automatycznej wymiany informacji w ramach znowelizowanego CRS. Harmonogramy wdrożenia zarówno CARF, jak i zmienionego CRS zostaną uzgodnione.