Podstawa kosztów w płatności podatku kryptograficznego (trudne obliczenia i proste sposoby oszczędzania)

Otrzymanie wniosku o audyt podatkowy jest powszechne, jeśli masz niepoprawnie zgłoszone Twój dochód i spojrzenie z perspektywy czasu dotyczą znaczenia PODSTAWY KOSZTÓW w płatności podatku od kryptowalut. Chociaż wnioski o audyt mogą różnić się treścią, istnieje kilka typowych pytań wstępnych, które IRS zada na temat podatków od kryptowalut. Odpowiadając na IRS, najlepszą praktyką jest odpowiadanie na każdy wniosek w sposób przejrzysty i zorganizowany.

Możesz oczekiwać, że poproszą Cię o ujawnienie wszystkich Twoich kont, w tym:

• „Wszystkie identyfikatory portfela i adresy blockchain należące do podatnika lub przez niego kontrolowane”.
• „Wszystkie cyfrowe giełdy walut (DCE) i mediatorzy peer-to-peer (P2P) (np. Coinbase, Paxful lub Localbitcoins.com) (zagraniczne i krajowe) … z powiązanymi identyfikatorami użytkowników, adresami e-mail, adresami IP i numerami kont na te platformy”. 

Jak określono w prowadzenie ewidencji odpowiedź na powiadomienie IRS (pytania i odpowiedzi 45), IRS wymaga również następujących rekordów dla każdej transakcji:

• „Data i godzina pozyskania każdej jednostki wirtualnej waluty”
• „Podstawa i FMV każdej jednostki w momencie przejęcia”
• „Data i godzina, w której każda jednostka została sprzedana, wymieniona lub zutylizowana w inny sposób”
• „FMV każdej jednostki w momencie sprzedaży, wymiany lub zbycia oraz kwota pieniędzy lub FMV nieruchomości otrzymanej za każdą jednostkę.”
• „Wyjaśnienie metody użytej do obliczenia podstawy związanej ze sprzedażą lub innym dysponowaniem wirtualną walutą.” (Zauważ, że odnosi się to do metoda rozliczania kryptowalut).

Przeczytaj także:

Co to jest podstawa kosztów w płatności podatku kryptograficznego?

Podstawa kosztu to kwota, którą zapłaciłeś za inwestycję powiększoną o wszelkie opłaty maklerskie, prowizje lub opłaty transakcyjne, obliczoną dla celów podatkowych. Często podstawą kosztu będzie po prostu pierwotna cena, jaką zapłaciłeś przy zakupie inwestycji, np. udziały w akcjach, fundusze inwestycyjne lub kryptowaluta. Jednak w niektórych sytuacjach sytuacja się komplikuje. Kiedy sprzedajesz ten zasób lub inwestycję, musisz znać podstawę kosztów, aby określić, czy masz zyski lub straty kapitałowe.

Dlaczego podstawa kosztów w płatności podatku kryptograficznego jest konieczna?

Poznanie podstawy kosztowej Twoich inwestycji jest niezbędne, aby określić, co chcesz winien za podatki. Obrót aktywami i osiągnięcie zysku lub straty z tej inwestycji jest uważane za zdarzenie podlegające opodatkowaniu. Aby w pełni zrozumieć konsekwencje podatkowe sprzedaży aktywów, musisz znać pierwotną podstawę kosztową/cenę zakupu.

Jak obliczyć podstawę kosztów w płatności podatku kryptograficznego?

Obliczenie podstawy kosztowej dla konta podlegającego opodatkowaniu może być trudne, gdy posiadasz akcje, fundusz powierniczy lub kryptowalutę i dokonujesz wielu zakupów po różnych cenach. Oto strategie, których możesz użyć:

Metoda pierwsze weszło, pierwsze wyszło (FIFO)

Pierwsze akcje, które kupisz, są traktowane jako pierwsze akcje, które sprzedajesz. FOFO jest domyślną metodą IRS i metodą, którą większość domów maklerskich używa do obliczania podstawy kosztu.

Metoda średniego kosztu

Dzielisz całkowity koszt akcji przez liczbę posiadanych akcji, a następnie używasz średniej jako podstawy kosztu. Opcja metody kosztu średniego dotyczy tylko sprzedaży funduszy inwestycyjnych i określonych planów reinwestycji dywidendy.

Nie możesz użyć metody kosztu średniego, aby uzyskać podstawę dla poszczególnych zapasów.

Określona metoda identyfikacji akcji

Identyfikujesz konkretne akcje lub aktywa, które sprzedajesz swojemu brokerowi. Poinformujesz swojego brokera w momencie sprzedaży, że używasz tej metody, więc prowadź dobrą dokumentację, aby udokumentować swoją podstawę.

Jak obliczyć podstawę kosztów w płatności podatku kryptograficznego?

Aby pokazać, jak działa każda metoda, opracujmy przykłady.

Załóżmy, że posiadasz 500 akcji Spółki Coinbase Zbiory. Kupiłeś akcje na cztery lata:

• Styczeń 2019: 100 akcji po 10 USD za akcję, co daje łącznie 1,000 USD
• Styczeń 2022: 100 akcji po 12 USD za akcję, co daje łącznie 1,200 USD
• Styczeń 2021: 100 akcji po 14 USD za akcję, co daje łącznie 1,400 USD
• Styczeń 2022: 100 akcji po 16 USD za akcję, co daje łącznie 1,600 USD

Całkowita kwota inwestycji to 5,200 USD.

W maju 2022 zdecydowałeś się sprzedać 150 swoich akcji. Oto jak działa każda metoda oparta na kosztach.

Przykład 1: pierwszy wszedł, pierwszy wyszedł (FIFO)

Sprzedajesz wszystkie 100 akcji, które kupiłeś za 10 USD (1,000 USD) plus 50 akcji, które kupiłeś za 12 USD (600 USD). Twoja podstawa całkowitego kosztu wynosi 1,600 USD.

Przykład 2: Średni koszt

Bierzesz całkowity koszt zakupu wszystkich swoich akcji, czyli 5,200 USD, i dzielisz go przez 400. Wzór podnosi podstawę kosztu do 13 USD na akcję. Pomnóż 13 USD przez liczbę akcji, które sprzedajesz, czyli 150. Twój koszt to 1,950 USD.

Przykład 3: Specyficzna identyfikacja

Wybierasz konkretne akcje, które chcesz sprzedać. Możesz sprzedać wszystkie 100 akcji, które kupiłeś po cenie 16 USD (1,600 USD) plus 50 akcji, które kupiłeś po cenie 14 USD (700 USD). To dałoby twoją podstawę kosztową 2,320 dolarów. Zostaniesz jednak opodatkowany według stawek podatku od krótkoterminowych zysków kapitałowych, ponieważ posiadałeś akcje o wartości 16 USD krócej niż rok.

Możesz zatrzymać akcje o wartości 16 USD i sprzedać wszystkie 100 akcji za 14 USD (1,400 USD) oraz 50 akcji, które kupiłeś za 12 USD (600 USD). Twoja podstawa kosztowa wyniesie 2,000 USD. Ogólnie rzecz biorąc, potrzebujesz wyższej podstawy kosztowej, ponieważ zmniejszy to Twój zysk kapitałowy, a tym samym podatek, ale ta metoda może się opłacić, jeśli jesteś opodatkowany według długoterminowych stawek zysków kapitałowych.

Obliczanie podstawy kosztów dla kryptowalut

Jeśli sprzedałeś, wydałeś lub handlowałeś kryptowalutami w 2021 roku, prawdopodobnie masz kilka pytań dotyczących tego, jak transakcje wpływają na konsekwencje podatkowe w tym roku. Prawdopodobnie będziesz płacić podatki od zysków kapitałowych, jeśli zarobisz pieniądze na jakichkolwiek transakcjach kryptograficznych. Obliczenie podstawy kosztowej kryptowaluty jest pierwszym krokiem do ustalenia, ile jesteś winien. 

Ta sekcja reprezentuje bazę Coinbase stanowisko na otrzymanych wytycznych IRS, które mogą nadal ewoluować i zmieniać. Żadna z tych rzeczy nie powinna być traktowana jako porada podatkowa ani zindywidualizowana rekomendacja.

Dwie metody obliczania podstawy kosztów i zysków kapitałowych

1. Podstawa kosztu = Cena zakupu (lub cena nabyta) + Opłaty za zakup.

2. Zyski (lub straty) kapitałowe = Wpływy − Podstawa kosztowa 

Opracujmy wzór na prostym przykładzie:

Zakładając, że początkowo kupiłeś Ethereum za 10,000 35 USD (w tym 9,965 USD opłat transakcyjnych). Mimo że posiadasz krypto o wartości tylko 10,000 XNUMX USD minus opłaty, podstawą całkowitego kosztu jest to, co zapłaciłeś za nabycie tego krypto. W tym przypadku: XNUMX XNUMX USD. 

Kilka lat później ceny wzrosły, a Ty sprzedałeś i otrzymałeś 50,000 50,000 dolarów wpływów. Twoje zyski kapitałowe wyniosą od 10,000 40,000 do XNUMX XNUMX USD lub XNUMX XNUMX USD. Opłaty za platformę, które płacisz w ramach sprzedaży, są odejmowane od Twoich dochodów.

Teraz spróbujmy bardziej złożonego przykładu: 

Załóżmy, że wymieniłeś jedną kryptowalutę na drugą, tak jak zamiana BTC na ETH. Sprzedajesz BTC, a następnie wykorzystujesz wpływy z transakcji, aby kupić ETH. Pamiętaj, że zamiana jednego krypto na drugie to dwie oddzielne transakcje. W tym przypadku po pierwsze sprzedaż BTC, dla którego istnieje zysk lub strata, a po drugie zakup ETH.

W naszym przykładzie łączna kwota, jaką zapłaciłeś za ETH, w tym opłaty transakcyjne, byłaby jego podstawą kosztową.

Dodajmy kilka liczb: kupiłeś BTC za 10,000 50,000 $, w tym opłaty transakcyjne, i sprzedałeś za 50,000 10,000 $ bez opłat. Następnie używasz pieniędzy, aby kupić monety ETH o wartości 50,000 XNUMX USD, w tym opłatę. Będziesz musiał zapłacić podatek od zysków kapitałowych od BTC, stosując podstawę kosztową XNUMX XNUMX USD, a dla swojego ETH, podstawę kosztową XNUMX XNUMX USD.

Prowadzenie ewidencji jest kluczowe

Mówiąc najprościej, im wyższa podstawa kosztowa krypto, które sprzedajesz, handlujesz lub wydajesz w stosunku do liczby otrzymanych wpływów, tym mniejszy zysk kapitałowy i mniejszy podatek zapłacisz.

Dobrą praktyką jest prowadzić ostrożną i szczegółową ewidencję wszystkich twoich transakcji kryptograficznych. Użytkownicy Coinbase mogą się zalogować, aby znaleźć dane transakcji i raport na temat swoich zysków i strat. 

Obliczanie podstawy kosztów prezentów lub udziałów dziedziczonych

Jeśli ktoś podarował Ci udziały, Twoja podstawa kosztowa to podstawa kosztowa pierwotnego posiadacza, który dał Ci prezent. Jeżeli aktualna cena rynkowa akcji jest niższa niż w momencie, gdy ktoś podarował akcje, podstawą kosztową jest niższa stawka. Jeżeli udziały są dziedziczone, podstawą kosztową dla Ciebie jako spadkobiercy jest aktualna cena rynkowa udziałów w dniu śmierci pierwotnego właściciela.

Wiele czynników będzie miało wpływ na podstawę kosztów, a ostatecznie na podstawę opodatkowania, gdy zdecydujesz się na sprzedaż. Skonsultuj się z doradcą podatkowym, księgowym lub prawnikiem, jeśli Twoja prawdziwa podstawa kosztów jest niejasna.

Obliczanie podstawy kosztowej kontraktów futures

W przypadku kontraktów terminowych podstawą kosztu jest różnica między lokalną ceną kasową towaru a powiązaną ceną kontraktu terminowego. Na przykład, jeśli cena danego kontraktu futures wynosi 3.50 USD, podczas gdy obecna cena rynkowa towaru wynosi obecnie 3.10 USD, istnieje podstawa kosztu 40 centów. Gdyby sytuacja była odwrotna, przy kontraktach futures na poziomie 3.10 USD i cenie spot 3.50 USD, podstawa kosztowa wyniosłaby -40 centów, ponieważ podstawa kosztowa może być dodatnia lub ujemna w zależności od cen rynkowych.

Lokalna cena spot reprezentuje dominującą cenę rynkową aktywów bazowych, podczas gdy cena podana w kontrakcie futures odnosi się do kursu w określonym momencie w przyszłości. Ceny kontraktów futures różnią się w zależności od kontraktu w zależności od miesiąca, w którym wygasają.

Podobnie jak w przypadku innych mechanizmów inwestycyjnych, cena spot zmienia się w zależności od panujących warunków rynkowych. W miarę zbliżania się daty dostawy cena spot i cena kontraktów futures zbliżają się.

Jak podziały akcji wpływają na podstawę kosztów w płatnościach kryptograficznych

Jeśli firma podzieli swoje akcje, wpłynie to na podstawę kosztu na akcję, ale nie na rzeczywistą wartość pierwotnej inwestycji. Spółki dokonują podziału akcji, aby zwiększyć liczbę swoich akcji, aby zwiększyć płynność akcji. Załóżmy, że wspomniana firma emituje podział akcji 2:1, w którym jedna stara akcja daje dwie nowe akcje z pierwotną inwestycją w wysokości 1,000 USD. Podstawę kosztu na akcję można obliczyć na dwa sposoby:

• Weź pierwotną kwotę, tj. 10,000 2,000 USD i podziel ją przez nową liczbę posiadanych akcji (5 XNUMX akcji), aby uzyskać nową podstawę kosztu na akcję wynoszącą XNUMX USD.
• Weź pierwotną podstawę kosztu na akcję (10 USD) i podziel ją przez współczynnik podziału 2:1, aby uzyskać podstawę kosztową wynoszącą 5 USD.

Jak oszczędzać podczas płacenia podatków

Po zapoznaniu się z poprawną procedurą obliczania podstawy kosztów, oto gamechanger – sposoby oszczędzania przy płaceniu podatków. W niektórych krajach możesz również odliczyć straty od zwykłego dochodu do określonej kwoty. Upewnij się, że sprawdziłeś przepisy dotyczące podatków kryptograficznych w Twoim kraju, aby sprawdzić, czy tak jest w Twoim miejscu zamieszkania. Oto kilka typowych metod uratowania ciężko zarobionego krypto bez naruszania prawa i płacenia grzywien.

1. Czekaj – Ta strategia wymaga, abyś wstrzymał inwestycję w kryptowaluty przez co najmniej rok przed sprzedażą.
2. Progi wolne od podatku – Według IRS, jeśli Twój całkowity dochód wynosi poniżej 41,676 XNUMX USD rocznie, nie zapłacisz podatku od zysków kapitałowych. W przypadku par małżeńskich składających wspólnie wniosek limit wynosi 83,351 XNUMX USD rocznie.
3. Zrównoważ zyski ze stratami – Jeśli Twoja strata kapitałowa netto przekracza 3000 USD, możesz przenieść stratę na kolejne lata. Jeśli świadomie wykorzystujesz to na swoją korzyść, nazywa się to zbieraniem strat podatkowych.
4. Inwestycja funduszu IRA, funduszu emerytalnego lub rentowego – W USA self-directed IRA to specjalne IRA, które pozwalają inwestować w unikalne aktywa, takie jak kryptowaluty, nieruchomości i metale szlachetne. Jakikolwiek handel bitcoinami lub innymi kryptowalutami na koncie nie podlegałby podatkowi od zysków kapitałowych
5. Roczne zwolnienie z podatku od prezentów - Amerykańscy podatnicy cieszą się corocznym zwolnieniem z podatku od darowizn w wysokości 16,000 XNUMX USD, który dotyczy każdej osoby, której podarujesz prezent. Prezenty o wartości przekraczającej 16,000 40 USD potencjalnie naraziłyby Cię na 12.06% podatku od darowizn – ale tylko wtedy, gdy korzystasz z dożywotniego zwolnienia z podatku od darowizn w wysokości XNUMX mln USD.
6. Zmień stawkę podatku – Możesz idealnie rozłożyć czas na likwidację kryptowalut, aby zbiegła się ze strategiczną obniżką wynagrodzenia, przejściem na emeryturę lub wstrzymaniem zatrudnienia, aby wrócić do szkoły i przejść na niższą stawkę podatku.
7. Przekazać na cele charytatywne - W United States, Sprawdź status organizacji charytatywnej 501(c)3 w IRS baza danych organizacji zwolnionych. Organizacja charytatywna musi mieć status 501(c)3, jeśli planujesz odliczyć swoją darowiznę od podatków federalnych.
8. Prześlij aktywa kryptograficzne na współmałżonka – Własność aktywów można przenosić między partnerami, dzięki czemu oba roczne uprawnienia CGT można wykorzystać na poczet zysków. To skutecznie podwaja zasiłek CGT dla par małżeńskich i partnerów cywilnych. Zgodnie z HMRC, aby skorzystać z tego zasiłku, nie możesz być w separacji ani mieszkać osobno.
9. Zainwestuj w fundusz strefy możliwości – Inwestowanie w Strefa możliwości fundusz umożliwia podatnikom odroczenie, a nawet obniżenie podatku od zysków kapitałowych, jeśli dochody ze sprzedaży, powiedzmy, akcji lub firmy, przekażą do funduszu utworzonego w celu promowania inwestycji na obszarze o niekorzystnych warunkach ekonomicznych
10. Użyj kalkulatora podatku kryptograficznego, aby wykryć niezrealizowane straty – Przekształcenie zysków w zrealizowane straty za pomocą dobrego kalkulatora podatkowego może zrównoważyć Twoje zyski kapitałowe, aby zmniejszyć Twój rachunek podatkowy. Jest to również znane jako zbieranie strat podatkowych

Twoje oszczędności na podatkach kryptograficznych będą zależeć od konkretnych okoliczności. Dowiedz się, jakie przepisy Cię dotyczą, na podstawie wytycznych podatkowych obowiązujących w Twoim kraju. Dla obywateli amerykańskich IRS mają te wytyczne.

Końcowe przemyślenia

Większość inwestorów kryptograficznych, którzy w dobrej wierze dokładają starań, aby zgłosić swoje podatki od kryptowalut, nigdy nie spotka się z audytem podatkowym kryptowalut. Jednak agencje podatkowe i regulacyjne na całym świecie zwracają uwagę na kryptowaluty jako niedostatecznie zgłoszone źródło dochodu, więc nie jest nierozsądne oczekiwać, że może nastąpić wzrost dochodzenia podatkowe kryptowalut na horyzoncie.

Jeśli otrzymasz prośbę o audyt, nie panikuj. Chociaż pismo kontrolne może zawierać wiele pytań, próśb o historię transakcji i krótki dwutygodniowy termin, prawdopodobnie masz wszystkie informacje dostępne w swoim oprogramowanie do kryptowalut Konta.

IRS zazwyczaj przeprowadza audyty do sześciu lat wstecz, więc powinieneś przechowywać swoje dane tak długo lub dłużej, albo w kalkulator podatku od kryptowalut lub własne pliki. Odpowiadając na IRS, najlepszą praktyką jest odpowiadanie na każdy wniosek w sposób przejrzysty i zorganizowany. Uważaj, jeśli jesteś obywatelem amerykańskim, Wszystkie Twoje dochody podlegają amerykańskim przepisom podatkowym, niezależnie od tego, czy są prowadzone w USA, czy gdziekolwiek na świecie.

Za każdym razem, gdy kupujesz akcje lub kryptowalutę, zaczynasz papierowy pociągl to bezpośrednio wpłynie na Twój dochód podlegający opodatkowaniu. Ale jeśli chodzi o sprzedaż aktywów i płacenie podatków, obliczenie podstawy kosztowej i dobre wyniki będą decydować o obciążeniu podatkowym. Najtrudniejsze jest podjęcie decyzji, którą partię aktywów sprzedać, aby obniżyć podatki od zysków kapitałowych. (Przeczytaj często zadawane pytania, aby dowiedzieć się więcej).

Dlatego prowadzenie dobrych ewidencji jest kluczem do dalszego rozwoju. Wielu brokerów i giełd kryptograficznych umożliwia pobieranie wyciągów z transakcji ze wszystkimi informacjami o podstawie kosztów. Prowadzenie oddzielnych rejestrów również jest dobrą praktyką.

Pamiętaj, że inwestowanie ma na celu uzyskanie najlepszego zwrotu po opodatkowaniu w miarę upływu czasu. Jeśli Twoje dane są dokładne i aktualne, wystarczy wybrać akcje z podstawą i okresem utrzymywania, które dają najlepsze wyniki (podstawa kosztów) teraz iw przyszłości.